2. Chương 2: THỰC TRẠNG QUY MÔ VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG
3.2. Đo lường hiệu quả hoạt động theo quy mô của các NHTM Việt Nam: các cách
cách tiếp cận
Hiện nay, để đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM, các chỉ tiêu tài chính thường được sử dụng rộng rãi, trong đó thường chia thành các nhóm chỉ tiêu: chỉ tiêu thanh khoản, chi tiêu hiệu quả sử dụng tài sản, chỉ tiêu sinh lợi, chỉ tiêu giá thị trường, chỉ tiêu đòn cân nợ. Các chỉ tiêu này có thế mạnh trong việc phản ánh tình hình tài chính và hoạt động hiện tại của NHTM. Đồng thời những chỉ tiêu này còn cho thấy mối liên hệ giữa các hoạt động của NHTM và đưa ra những chỉ báo rủi ro cho người quản lý.
Song, những chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động này chưa cho thấy hết bức tranh tồn diện về hoạt động của NHTM. Vì các chỉ tiêu này tính theo năm, đồng thời là những chỉ tiêu liên quan đến hai khoản mục nào đó trên BCTC của NHTM, do đó chưa thể hiện hết hiệu quả hoạt động. Những chỉ tiêu tài chính cịn khó so sánh giữa nhiều ngân hàng có quy mơ khác nhau, địa bàn hoạt động khác nhau. Những chỉ tiêu này đôi khi khá đơn giản và chung chung, do đó chưa đánh giá chính xác sự thay đổi trong hiệu quả hoạt động của NHTM. Do đó để đánh giá chính xác hiệu quả hoạt động của NHTM, hiện nay các nhà quản lý thường dựa vào cảm tính chủ quan của mình cộng với những phân tích
từ BCTC để đưa ra quyết định. Điều nay tiềm ẩn rủi ro với những quyết định sai khi đánh giá khơng chính xác hay khơng đầy đủ hoạt động và hiệu quả hoạt động của NHTM. Trong khi đó, các năm qua quy mô hoạt động của các NHTM Việt Nam liên tục gia tăng, địi hỏi phải có cơng cụ có độ tin cậy cao và tính tồn diện trong đánh giá hiệu quả hoạt động nói chung và hiệu quả hoạt động theo quy mơ nói riêng để giúp các nhà quản lý có những quyết sách đúng đắn.
Hiện nay, một số nhà quản trị ngân hàng có sử dụng chỉ tiêu theo tiêu chuẩn quốc tế như CAMELS. CAMELS là công cụ dùng để đánh giá tình hình hoạt động và rủi ro của NHTM. CAMELS được phát triển theo luật thúc đẩy hoạt động của công ty bảo hiểm tiền gửi Mỹ năm 199127 (tham khảo thêm phụ lục 8)
Mơ hình CAMELS giúp đánh giá về độ an toàn, khả năng sinh lời và thanh khoản của ngân hàng. Tuy nhiên việc tính tốn các chỉ tiêu này khá khó khăn với các NHTM Việt Nam. Ví dụ như mức độ an tồn của NHTM, chỉ tiêu này khó xác định và tùy thuộc vào đánh giá của từng cá nhân khác nhau. Hay chỉ tiêu chất lượng tín dụng của NHTM, hiện tại đa số chỉ tiêu về nợ xấu, nợ quá hạn của NHTM còn chưa được đánh giá một cách chính xác nên việc xác định chỉ tiêu này để đưa vào mơ hình CAMELS sẽ khó khăn và đơi khi là cho kết quả khơng đúng với thực tế… Cịn nhiều những khó khăn khác mà mơ hình CAMELS khó có tính khả thi trong thời điểm hiện tại để đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM Việt Nam. Như tác giả đã trình bày ở trên đã có nhiều nghiên cứu trên thế giới về vấn đề này, ngồi ra tại Việt Nam cũng đã có nghiên cứu của tác giả Nguyễn Viết Hùng dùng để đo lường hiệu quả hoạt động theo quy mô của các NHTM Việt Nam. Nghiên cứu này khá đầy đủ và đáng kể nhất của tác giả Nguyễn Viết Hùng – Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân: “Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động
của các NHTM ở Việt Nam” năm 2008. Trong đó tác giả thu thập dữ liệu từ bảng cân
đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của 32 NHTM ở Việt Nam (bao gồm 5 NHTM nhà nước, 23 NHTM Cổ phần, 4 Ngân hàng liên doanh) trong giai đoạn 2001 – 2005. Qua bài nghiên cứu, tác giả đã rút ra các kết luận sau:
27 Could a CAMELS Downgrade Model Improve Off – Site Surveillance - R. Alton Gilbert, Andrew P. Meyer, and
- Trong giai đoạn 2001 – 2005: các NHTM Việt Nam đã sử dụng lãng phí các đầu vào (lao động, vốn, kỹ thuật…). Trong đó, NHTM Cổ phần thời kỳ này sử dụng hiệu quả các nguồn lực hơn các NHTM nhà nước. Còn Ngân hàng liên doanh theo thời gian đã sử dụng hiệu quả các yếu tố đầu vào.
- Các nhân tố thể hiện quy mơ có tác động mạnh hơn đến hiệu quả hoạt động của NHTM so với các yếu tố kỹ thuật. Với NHTM nhà nước: việc mở rộng quy mơ gây lãng phí các yếu tố đầu vào nhiều hơn. Và ngày càng nhiều NHTM phải đối mặt với hiện tượng giảm hiệu quả khi tăng quy mô hoạt động trong giai đoạn này. Nhiều NHTM vẫn nghiêng về sử dụng nhiều lao động qua các năm.
- Hiệu quả hoạt động của khối NHTM nhà nước có tác động lớn đến hiệu quả hoạt động của toàn ngành.
- Thị phần trên thị trường cũng ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của NHTM. Để bổ sung cho những phần hạn chế trong mơ hình đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM, trên thế giới còn sử dụng cách tiếp cận theo mơ hình Cobb – Douglas như đã trình bày. Trong phạm vi đề tài này tác giả tìm hiểu và áp dụng cách tiếp cận theo mơ hình Cobb – Douglas.