2.2. Thực trạng rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank
2.2.2. Thực trạng rủi ro tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng tạ
tại Agribank
Tín dụng là hoạt động kinh doanh chính, do đó, song song với việc tăng trưởng tín dụng, nhiệm vụ đặt ra đối với Agribank là phải chú trọng hơn nữa đến việc áp dụng và hoàn thiện các giải pháp nâng cao quản trị rủi ro tín dụng.
30
Hình 2.2. Tốc độ tăng tổng dư nợ và tổng nợ xấu giai đoạn 2006-2010.
4,022 6,155 7,898 9,207 15,557 211,661 246,188 294,697 354,112 421,592 0 50,000 100,000 150,000 200,000 250,000 300,000 350,000 400,000 450,000 2006 2007 2008 2009 2010 T ỷ đồ ng Năm
HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA AGRIBANK (2006-2010)
Nợ xấu Tổng dư nợ cho vay 31/12
(Nguồn: Số liệu nội bộ Agribank)
31
Tỷ lệ nợ xấu trong tổng dư nợ của Agribank đến cuối năm 2010 là 3,69% tăng hơn 1% so với năm 2009.
Công tác cung cấp, khai thác và sử dụng thơng tin tín dụng của các chi nhánh trong hệ thống Agribank theo đánh giá sơ bộ vẫn còn chưa tương xứng với tốc độ tăng trưởng về dư nợ tín dụng, cịn có tình trạng một khách hàng vay vốn tại nhiều chi nhánh của Agribank nhưng khơng có sự kiểm tra, đánh giá liên chi nhánh về mức độ rủi ro. Mặc dù, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ RMS (Risk Management System) đã được áp dụng từ năm 2008 nhưng do thông tin đầu vào của hệ thống chưa được các chi nhánh thực hiện nghiêm túc dẫn đến việc khai thác thông tin của Agribank để quản trị rủi ro chưa chính xác.
Việc phân tích, đánh giá rủi ro khách hàng còn nhiều bất cập, chưa hỗ trợ hiệu quả cho việc ra quyết định cho vay và thu hồi nợ. Nguyên nhân của tình trạng này là do cơng tác quản trị rủi ro tín dụng chưa được tiến hành một cách quy mơ, rủi ro tín dụng chưa được xác định, đo lường, đánh giá và kiểm sốt một cách chặt chẽ, chưa phù hợp với thơng lệ quốc tế và yêu cầu hội nhập.
2.2.2.1. Những quy định, chuẩn mực đã và đang thực hiện Quy định hiện hành của NHNN Việt Nam về quản trị rủi ro tín dụng
Năm 2005, Ngân hàng Nhà nước ban hành quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng. Để phù hợp hơn với chuẩn mực quốc tế, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN vào ngày 25/04/2007 về việc sửa đổi bổ sung một số điều của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN.
32
Cùng với quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN về tỷ lệ an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng và Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN về sửa đổi, bổ sung một số điều của quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001.
Ngày 20/05/2010, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Thơng tư số 13/2010/TT-NHNN có hiệu lực từ ngày 01/10/2010 thay thế Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN và đang khẩn trương hoàn thiện để ban hành quy định mới về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động của tổ chức tín dụng. Đây là bước tiến quan trọng trong việc từng bước áp dụng các chuẩn mực của Hiệp ước Basel tại Việt Nam.
Ngân hàng Nhà nước giao cho tổ chức tín dụng có “trách nhiệm và có quyền kiểm tra, giám sát khoản vay”. Việc kiểm tra, giám sát đánh giá được khả năng hoàn trả nợ gốc, lãi tiền vay của khách hàng phải là việc làm thường xun và có tính quyết định để phân loại nợ vay và đưa vào nhóm nợ thích hợp. Từ đó, trích lập dự phịng rủi ro, đồng thời có các biện pháp xử lý kịp thời những khoản nợ có vấn đề.
Nhằm thực hiện mục tiêu kiểm soát lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô và bảo đảm an sinh xã hội, Ngân hàng Nhà nước đã có chỉ thị số 01/CT-NHNN ngày 01/03/2011 đưa ra các giải pháp kiểm soát tốc độ tăng trưởng tín dụng, đồng thời điều chỉnh mạnh cơ cấu và nâng cao chất lượng tín dụng. Theo đó, các tổ chức tín dụng phải thực hiện giảm tốc độ và tỷ trọng dư nợ cho vay trong lĩnh vực phi sản suất, đến 30/06/2011 tỷ trọng dư nợ cho vay phi sản xuất tối đa là 22%, tiến đến 31/12/2011 tỷ trọng này tối đa là 16%. Tăng cường các biện pháp phòng
33
ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh, nhất là việc cho vay đối với các nhu cầu vốn để kinh doanh bất động sản, chứng khoán
Những quy định của Ngân hàng Nhà nước đều thể hiện nguyên tắc: mở rộng tín dụng phải đảm bảo an tồn, nâng cao chất lượng tín dụng. An tồn trong hoạt động tín dụng là ưu tiên hàng đầu trong hoạt động ngân hàng.
Những nội dung chi tiết về phân loại nợ:
Phân loại nợ theo phương pháp định lượng (Khoản 3, Điều 1, Quyết
định số 18): Là phương pháp phân loại nợ căn cứ vào nợ vay đã hạch toán tài
khoản nợ quá hạn:
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm : + Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2;
+ Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
+ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm :
+ Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; + Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4.
34
+ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đã được cơ cấu lại lần đầu;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
+ Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý; + Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5.
Phân loại nợ theo phương pháp định tính (Điều 7 Quyết định số 493):
Tổ chức tín dụng có đủ khả năng và điều kiện thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định tính thì xây dựng chính sách phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro của ngân hàng mình. Việc phân loại theo phương pháp này cụ thể như sau:
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khơng có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khơng có khả năng thu hồi, mất vốn.
35
Những khoản nợ phân loại đưa vào loại “nợ xấu” và “nợ tổn thất” phải xử lý rủi ro. Khi xử lý rủi ro, tổ chức tín dụng phải chuyển khoản nợ đó ra ngoại bảng theo dõi để:
+ Phân tích, đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng. + Phân tích, đánh giá về khách hàng vay.
+ Phân tích, đánh giá về người đề xuất cho vay, người quyết định cho vay. + Có các biện pháp xử lý tài sản, các khoản phải thu và các nguồn trả nợ khác của khách hàng.
Định hướng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trong việc tuân thủ các chuẩn mực và thông lệ quốc tế về quản trị rủi ro tín dụng
Căn cứ đề án phát triển ngành ngân hàng đến 2010 và định hướng đến 2020, Thủ tướng Chính phủ đã phê duyệt lộ trình cụ thể liên quan đến Hiệp ước Basel là đến năm 2010 phải vận dụng các chuẩn mực của Hiệp ước Basel trong công tác thanh tra, giám sát hoạt động ngân hàng, một mặt đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn đạt mức từ 8% trở lên, mặt khác xây dựng chuẩn mực giám sát theo Hiệp ước Basel I và từng bước tiến tới thực hiện các nguyên tắc, chuẩn mực cơ bản theo Hiệp ước Basel II sau năm 2010.
Để đảm bảo tăng trưởng tín dụng an tồn, hiệu quả và bền vững, góp phần tăng trưởng kinh tế, phù hợp với thông lệ quốc tế, đáp ứng yêu cầu của Ủy ban Basel về quản trị rủi ro trong hoạt động ngân hàng. Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 về tỷ lệ an tồn trong hoạt động của tổ chức tín dụng nhằm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro. Tuy nhiên, theo thông tư này, hệ thống ngân hàng Việt Nam gần như mới hoàn thiện được một chuẩn mực thống nhất theo quy định của hiệp ước Basel I, trong đó ngân
36
hàng nhà nước quy định hệ số rủi ro của nhóm các tài sản Có của ngân hàng thương mại khi đánh giá rủi ro tín dụng.
Hệ thống quản trị rủi ro tín dụng của Agribank
Năm 2008, Agribank đã hồn thành và thử nghiệm hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ RMS (Risk Management System). Hệ thống này có ý nghĩa quan trọng trong cơng tác quản trị tín dụng, hỗ trợ phân loại nợ. Ngoài việc đánh giá xếp hạng khách hàng theo đúng quy định của NHNN Việt Nam, phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế mà các tổ chức tài chính lớn như Standard & Poor, JP Morgan…đang sử dụng, Agribank cũng đã hoàn thành xây dựng module phân loại nợ trên hệ thống Hiện đại hóa hệ thống thanh tốn và kế tốn khách hàng (IPCAS), đáp ứng yêu cầu của quyết định 493/2005/QĐ-NHNN. Module này đã góp phần tích cực trong phần hạn chế rủi ro tín dụng nhờ vào việc phân loại nợ được thực hiện hàng ngày và thông tin phân loại nợ được tham chiếu tự động đối với tất cả các khách hàng có quan hệ tín dụng với nhiều chi nhánh Agribank. Hệ thống mã ngành kinh tế cũng được Agribank xác lập khá hoàn chỉnh đáp ứng yêu cầu theo dõi, quản trị các danh mục khoản vay theo từng ngành kinh tế. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của Agribank đã chính thức được NHNN Việt nam chấp thuận tại quy định 5811/NHNN-TTGSNH ngày 27/07/2011. Theo đó, mọi khách hàng là tổ chức kinh tế đều được Agribank thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng theo Điều 7 của quyết định 493 trên cơ sở báo cáo tài chính đơn vị cung cấp kết hợp với thông tin Agribank thu thập. Hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng của Agribank là một quy trình đánh giá xác suất khách hàng tín dụng khơng thực hiện được các nghĩa vụ tài chính của mình đối với ngân hàng như khơng trả được lãi và gốc nợ vay
37
Các tình huống này là các rủi ro tín dụng trong hoạt động cấp tín dụng. Mức độ rủi ro tín dụng thay đổi theo từng khách hàng và được xác định thơng qua q trình đánh giá bằng thang điểm, dựa vào các thơng tin tài chính và phi tài chính do khách hàng cung cấp và ngân hàng thu thập được tại thời điểm chấm điểm tín dụng.
Agribank xếp các khách hàng là doanh nghiệp thành 10 hạng có mức độ rủi ro từ thấp lên cao: AAA, AA, A, BBB, BB, B, CCC, CC, C, D theo bảng sau:
Bảng 2.4: Mô tả tổng quát rủi ro của từng nhóm khách hàng Loại Mức độ rủi ro Loại Mức độ rủi ro Aaa Thấp Aa Thấp a Thấp Bbb Thấp Bb Trung bình b Trung bình Ccc Trung bình Cc Cao c Cao d Cao
Bảng 2.5 trong phần phụ lục 1 mô tả các đặc điểm chi tiết và mức độ rủi
ro của 10 nhóm khách hàng là doanh nghiệp.
Việc chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng doanh nghiệp được thực hiện theo quy trình gồm các bước sau:
38
Cán bộ tín dụng (CBTD) tiến hành điều tra, thu thập và tổng hợp thông tin về khách hàng và phương án sản xuất kinh doanh/ dự án đầu tư từ các nguồn:
- Hồ sơ do khách hàng cung cấp: giấy tờ pháp lý và các báo cáo tài chính - Phỏng vấn trực tiếp khách hàng
- Đi thăm thực địa khách hàng
- Báo chí và các phương tiện thơng tin đại chúng khác
- Báo cáo nghiên cứu thị trường của các tổ chức chuyên nghiệp.
- Phịng Thơng tin kinh tế tài chính ngân hàng của NHNo&PTNT VN - Trung tâm thơng tin tín dụng của NHNN VN.
- Các nguồn khác,
Bước 2: Xác định ngành nghề lĩnh vực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Agribank áp dụng biểu điểm khác nhau cho 4 loại ngành nghề/lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác nhau, gồm:
- Nông, lâm và ngư nghiệp - Thương mại và dịch vụ - Xây dựng
- Công nghiệp
Việc phân loại doanh nghiệp theo ngành nghề/lĩnh vực sản xuất kinh doanh căn cứ vào ngành nghề/lĩnh vực sản xuất kinh doanh chính đăng ký trên giấy phép đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp. Trường hợp doanh nghiệp hoạt động đa ngành nghề thì phân loại theo ngành nghề/lĩnh vực nào đem lại tỷ trọng doanh thu lớn nhất cho doanh nghiệp.
39
Quy mô của doanh nghiệp được xác định dựa vào các tiêu chí: vốn kinh doanh, lao động, doanh thu thuần và giá trị nộp ngân sách nhà nước. Căn cứ vào thang điểm, các doanh nghiệp được xếp loại thành: quy mô lớn, vừa và nhỏ.
Bảng 2.6 và 2.7 trong phần phụ lục 2 mô tả chi tiết chấm điểm quy mô doanh nghiệp.
Bước 4: Chấm điểm các chỉ số tài chính
Trên cơ sở xác định quy mô và ngành nghề/lĩnh vực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, CBTD chấm điểm các chỉ số tài chính của doanh nghiệp bằng cách nhập số liệu báo cáo tài chính năm do doanh nghiệp cung cấp vào hệ thống xếp hạng tin dụng nội bộ, theo các chỉ tiêu của bảng dưới đây:
Bảng 2.8. Các chỉ tiêu tài chính của khách hàng là doanh nghiệp Chỉ tiêu Chỉ tiêu
Chỉ tiêu thanh khoản
Khả năng thanh toán ngắn hạn Khả năng thanh tốn nhanh
Chỉ tiêu hoạt động
Vịng quay hàng tồn kho Kỳ thu tiền bình quân Hiệu quả sử dụng tài sản
Chỉ tiêu công nợ (%)
Nợ phải trả / tổng tài sản
Nợ phải trả/ nguồn vốn chủ sở hữu Nợ quá hạn/Tổng dư nợ ngân hàng
40
Tổng thu nhập trước thuế/Doanh thu Tổng thu nhập trước thuế/Tổng tài sản
Tổng thu nhập trước thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu
Bảng 2.9, 2.10, 2.11, 2.12 trong phần phụ lục 3 mô tả chi tiết các chỉ tiêu
tài chính cho 4 nhóm khách hàng được phân loại ở trên. Bước 5: Chấm điểm các tiêu chí phi tài chính
Sau khi hoàn tất việc chấm điểm theo các bảng trên, CBTD tiếp tục nhập các chỉ tiêu phi tài chính, hệ thống xếp hạng tín dụng sẽ tự động chấm điểm theo bảng trọng số sau
Bảng 2.13: Bảng trọng số áp dụng cho các chỉ tiêu phi tài chính
STT Tiêu chí DNNN DN NGOÀI QD
(TRONG NƯỚC)
DN
ĐTNN
1 Lưu chuyển tiền tệ 20% 20% 27%
2 Năng lực và kinh nghiệm quản lý 27% 33% 27% 3 Tình hình & uy tín giao dịch với
Agribank
33% 33% 31%
4 Môi trường kinh doanh 7% 7% 7%
5 Các đặc điểm hoạt động khác 13% 7% 8%