ro tín dụng tại Agribank
Theo Hiệp ước Basel có hai phương pháp tiếp cận để tính tốn rủi ro tín dụng của ngân hàng. Phương pháp thứ nhất sẽ đo lường rủi ro tín dụng theo phương pháp chuẩn hóa được hỗ trợ bởi phần đánh giá xếp hạng tín nhiệm của các tổ chức độc lập. Phương pháp thứ hai là ngân hàng sử dụng hệ thống đánh giá xếp hạng nội bộ của mình (IRB).
2.3.1. Phương pháp tiếp cận chuẩn hóa rủi ro tín dụng
Phương pháp chuẩn hóa là các ngân hàng phải phân loại các rủi ro tín dụng dựa trên những đặc điểm có thể quan sát được của rủi ro. Phương pháp chuẩn hóa sẽ xếp loại rủi ro cố định cho từng loại rủi ro được giám sát và căn cứ vào những đánh giá độ tín nhiệm của các tổ chức xếp hạng tín nhiệm bên ngồi để nâng cao độ nhạy của rủi ro. Một điểm phát triển tương đối quan trọng trong phương pháp này chính là việc mở rộng danh mục các sản phẩm phái sinh dùng để cầm cố, bảo lãnh và cho vay đồng thời cũng đưa ra một số quy định riêng đối với các hoạt động ngân hàng bán lẻ, các khoản phải địi với doanh nghiệp quy mơ vừa và nhỏ.
Ủy ban cho phép các ngân hàng có thể lựa chọn một trong hai cách tính nhu cầu vốn để phịng ngừa rủi ro tín dụng. Cách thứ nhất là đo lường rủi ro tín dụng bằng cách sử dụng đánh giá của những tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập. Cách thứ hai là các ngân hàng sử dụng đánh giá xếp hạng tín nhiệm nội bộ của mình để tính hệ số rủi ro, và trong trường hợp này các ngân hàng muốn sử dụng
43
thì cần có sự chấp thuận của cơ quan giám sát ngân hàng (như thanh tra ngân hàng hoặc ngân hàng nhà nước).
Nói chung, việc xác định hệ số rủi ro đối với các khoản mục trong và ngồi bảng cân đối kế tốn theo quy định của Hiệp ước Basel II, đặc biệt là khi sử dụng phương pháp chuẩn để đánh giá rủi ro tín dụng thì phụ thuộc nhiều vào kết quả xếp hạng tín nhiệm nội bộ và xếp hạng tín nhiệm của tổ chức độc lập. Các chuẩn mực theo quy định từ điều khoản 90 đến điều khoản 210 của Hiệp ước Basel II bản đầy đủ năm 2004 hướng dẫn rất chi tiết và cụ thể cho phần đánh giá xếp hạng tín nhiệm đối với từng khoản mục cũng như đối với phần đánh giá trong ngắn hạn và trong dài hạn. Để có thể xây dựng một tổ chức xếp hạng tín nhiệm có uy tín hoặc phát triển bộ phận xếp hạng tín nhiệm trong nội bộ của mình, các ngân hàng, các cơ quan giám sát nhà nước cần tham khảo rất kỹ những điều khoản này
Agribank đã có định hướng sẽ áp dụng phương pháp này vào năm 2014 trong nhóm giải pháp về thực hiện quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế nhằm từng bước thực hiện Chiến lược kinh doanh của Agribank giai đoạn 2011-2015.
2.3.2. Phương pháp tiếp cận căn cứ vào xếp hạng nội bộ (IRB)
Một trong những khía cạnh đổi mới nhất của Hiệp ước Basel II là phương pháp IRB (Internal Ratings-based Approach) tiếp cận căn cứ vào xếp hạng nội bộ đối với rủi ro tín dụng, phương pháp này có 2 dạng là IRB căn bản và IRB nâng cao. Điểm khác biệt cơ bản giữa IRB và phương pháp chuẩn hóa ở chỗ những đánh giá nội bộ của một ngân hàng về những yếu tố rủi ro chủ yếu là những số liệu đầu vào quan trọng cho việc tính tốn vốn. Vì phương pháp này dựa vào những đánh giá nội bộ của ngân hàng, cần có những yêu cầu cao hơn nữa về vốn nhạy cảm với rủi ro. Tuy nhiên, phương pháp IRB cũng không cho
44
phép các ngân hàng tự quyết định tất cả những thành phần cần thiết để tính tốn u cầu về vốn của mình. Thay vào đó, các tỷ lệ rủi ro và từ đó là số vốn phải có được xác định thơng qua sự kết hợp các số liệu đầu vào định lượng do do các ngân hàng cung cấp với những công thức do Ủy ban Basel quy định.
Phương pháp này căn cứ vào ước tính của ngân hàng về các thành tố rủi ro bao gồm:
Xác suất vỡ nợ (PD – probability of default): Đo lường khả năng xảy ra
rủi ro tín dụng tương ứng trong một khoảng thời gian, thường là một năm.
Thiệt hại do vỡ nợ (LGD – loss given default): Những thiệt hại trên cơ
sở việc vỡ nợ của khách hàng, thông thường là được mô tả bằng một tỷ lệ phần trăm trên giá trị danh nghĩa nguyên thủy của khoản nợ. Các ngân hàng phải ước tính phần LGD này cho các khoản phải đòi đối với mỗi doanh nghiệp, cơ quan chính phủ và các ngân hàng khác.
Trong phương pháp IRB cơ bản thì đối với các khoản phải địi chính đối với các cơng ty, cơ quan chính phủ và các ngân hàng khơng có tài sản đảm bảo sẽ được chỉ định giá trị LGD là 45%, nếu là các khoản phải đòi phụ đối với các tổ chức trên thì sẽ được chỉ định là 75%. Đối với các khoản phải địi có tài sản đảm bảo là khoản phải thu, bất động sản thương mại (CRE) và bất động sản cư trú (RRE) và các tài sản đảm bảo khác thoả điều kiện của từ khoản 509 đến 524 quy định của Basel năm 2004 thì được vận dụng như phương pháp chuẩn.
Giá trị LGD hiệu dụng LGD* áp dụng cho các giao dịch có tài sản đảm bảo và có thể tính theo cơng thức
LGD* = LGD x (E*/E)
45
E là giá trị hiện hành của hoạt động (ví dụ như cho vay bằng tiền mặt hay cho vay chứng khoán)
E* là giá trị hoạt động sau khi giảm thiểu rủi ro bằng phương pháp chuẩn.
Cịn trong phương pháp IRB nâng cao thì việc ước tính LGDs có thể phản ánh hiệu quả tác động giảm thiểu rủi ro của hoạt động bảo lãnh và các sản phẩm tín dụng phái sinh thơng qua điều chỉnh PD hoặc LGD. LGD phải được tính theo tỷ lệ phần trăm phần thiệt hại do vỡ nợ so với EAD
Mỗi ngân hàng cần tính tổng các phần thiệt hại có thể nhận biết trước với cùng với giá trị hoạt động của mình. Đối với khách hàng là doanh nghiệp, ngân hàng khác, hoạt động bán lẻ và cơ quan chính phủ, EL = PD x LGD. Đối với các hoạt động SL, EL được tính bằng cách lấy 8% x tài sản có rủi ro từ các hệ số rủi ro tương ứng.
Những công thức hoặc những hàm số tỷ lệ rủi ro sẽ chuyển hóa các số liệu đầu vào thành một yêu cầu về vốn cụ thể. Chúng dựa trên những kỹ thuật quản trị rủi ro hiện đại gắn liền với đánh giá thống kê định lượng của rủi ro.
Các phương pháp IRB bao trùm hàng loạt các cơ cấu đầu tư với những cơ chế tính tốn vốn khác nhau đối với các loại rủi ro.
2.3.3. Quá trình xem xét, đánh giá, giám sát
Quá trình xem xét, đánh giá, giám sát có một tầm quan trọng rất lớn bởi vì khơng chỉ bảo đảm các ngân hàng có đủ vốn để hỗ trợ các rủi ro trong kinh doanh của mình mà cịn khuyến khích các ngân hàng phát triển và sử dụng các kỹ thuật quản lý rủi ro tốt hơn trong khi theo dõi và quản lý các rủi ro của mình.