2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ
2.2.1.1. Phân loại nợ
Theo Quyết ñịnh 118, việc phân loại nợ ñược thực hiện theo chính sách riêng cho từng đối tượng khách hàng. Có 4 đối tượng khách hàng là: Doanh nghiệp, định chế tài chính, tổ chức khác và cá nhân, hộ kinh doanh.
a. Khách hàng doanh nghiệp.
Khách hàng doanh nghiệp ñược chia làm hai loại là Doanh nghiệp thông thường và Doanh nghiệp mới thành lập.
Doanh nghiệp thông thường là doanh nghiệp có báo cáo tài chính đủ 2 năm kể từ
khi có doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh, hiện đang có quan hệ tín dụng với
Vietcombank. Với đối tượng này thì việc phân loại nợ hồn toàn căn cứ vào kết quả xếp hạng theo hệ thống XHTDNB. Cụ thể như sau:
Bảng 2.4: Phân loại nợ đối với khách hàng là doanh nghiệp thơng thường
Kết quả xếp hạng Phân loại nợ
AAA, AA+, AA, A+, A Nhóm 1
BBB, BB+, BB, B+ Nhóm 2
B, CCC, CC+, CC Nhóm 3
C+, C Nhóm 4
D Nhóm 5
Doanh nghiệp mới thành lập là doanh nghiệp mới thành lập; hoặc đã hoạt động nhưng chưa có báo cáo tài chính đủ 2 năm kể từ khi có doanh thu hoat động sản xuất kinh doanh; hoặc các đơn vị hành chính sự nghiệp có thu, khơng có báo cáo tài chính và hiện đang có quan hệ tín dụng với Vietcombank. Với ñối tượng này, việc phân loại nợ căn cứ vào kết quả xếp hạng tín dụng và tình trạng khoản nợ của khách hàng tại thời ñiểm phân loại nợ. Cụ thể như sau:
Bảng 2.5: Phân loại nợ ñối với khách hàng là doanh nghiệp mới thành lập AAA, AAA, AA+, AA,A+, A,B B B B B +, B B ,B +, B CCC, CC+, CC C+,C D
-Trong hạn hoặc quá hạn dưới 10 ngày Nhóm 1 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 -Quá hạn từ 10 ngày ñến 90 ngày Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 -Q hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu; hoặc -Được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không thể trả lãi ñầy ñủ, ñúng hạn
-Quá hạn từ 181 ngày ñến 360 ngày; hoặc -Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn ñến 90 ngày theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc -Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai -Quá hạn trên 360 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn từ 91 ngày trở lên theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai, quá hạn theo thời hạn cơ cấu lại lần thứ hai; hoặc -Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc ñã quá hạn; hoặc -Bị khoanh hoặc ñang chờ xử lý; hoặc -Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy ñịnh của pháp luật hoặc cá nhân bị chết, mất tích
Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
Phân loại nợ the o yếu tố tình trạng khoản nợ
Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ
Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
b. Khách hàng ñịnh chế tài chính.
Gồm các tổ chức như NHTM, Cơng ty tài chính, Cơng ty cho th tài chính và Cơng ty chứng khốn. Việc phân loại nợ đối tượng này căn cứ vào kết quả XHTDNB. Cụ thể như sau:
Bảng 2.6: Phân loại nợ ñối với khách hàng là định chế tài chính
Kết quả xếp hạng Phân loại nợ
AAA, AA, A+, A, BBB, BB+, BB, B+, B Nhóm 1
CCC Nhóm 2
CC+, CC Nhóm 3
C+, C Nhóm 4
D Nhóm 5
c. Khách hàng tổ chức khác.
Là các tổ chức khơng thuộc các đối tượng trên như Bộ tài chính, Cơng ty Bảo hiểm, Quỹ đầu tư… hoặc các doanh nghiệp khơng có kết quả xếp hạng tín dụng. Với đố tượng này, việc phân loại nợ chỉ căn cứ vào tình trạng khoản nợ của khách hàng tại thời ñiểm phân loại nợ. Cụ thể như sau:
Bảng 2.7: Phân loại nợ ñối với khách hàng là các tổ chức khác
Phân loại nợ the o yếu tố tình trạng khoản nợ Phân loại nợ
-Trong hạn hoặc quá hạn dưới 10 ngày Nhóm 1 -Quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày Nhóm 2 -Q hạn từ 91 ngày ñến 180 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu; hoặc
-Được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng khơng thể trả lãi đầy đủ, ñúng hạn -Quá hạn từ 181 ngày ñến 360 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn ñến 90 ngày theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai -Quá hạn trên 360 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn từ 91 ngày trở lên theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai, quá hạn theo thời hạn cơ cấu lại lần thứ hai; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc ñã quá hạn; hoặc
-Bị khoanh hoặc ñang chờ xử lý; hoặc
-Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy ñịnh của pháp luật hoặc cá nhân bị chết, mất tích
Nhóm 3
Nhóm 5 Nhóm 4
d. Khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh.
Việc phân loại nợ ñối với khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh căn cứ vào kết quả xếp hạng theo hệ thống XHTDNB và tình trạng khoản nợ của khách hàng tại thời ñiểm phân loại nợ. Cụ thể như sau:
Bảng 2.8: Phân loại nợ ñối với khách hàng là cá nhân, hộ kinh doanh AAA, AAA, AA, A B B B , B B B , CCC, CC C D
-Trong hạn hoặc quá hạn dưới 10 ngày Nhóm 1 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 -Quá hạn từ 10 ngày đến 60 ngày Nhóm 2 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 -Q hạn từ 61 ngày đến 120 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu; hoặc
-Được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng khơng thể trả lãi đầy đủ, đúng hạn
-Q hạn từ 121 ngày ñến 180 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn ñến 60 ngày theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai -Quá hạn trên 180 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn từ 61 ngày trở lên theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai, quá hạn theo thời hạn cơ cấu lại lần thứ hai; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc ñã quá hạn; hoặc
-Bị khoanh hoặc ñang chờ xử lý; hoặc
-Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy ñịnh của pháp luật hoặc cá nhân bị chết, mất tích
Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 5
Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
Phân loại nợ the o yếu tố tình trạng khoản nợ
Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ
Nhóm 3 Nhóm 3 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5