2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ
2.2.3.2. Tình hình trích lập dự phòng
Vietcombank Nam Sài Gịn trong những năm qua có kết quả kinh doanh khá tốt nên đủ khả năng trích lập DPRR ñầy ñủ theo quy ñịnh của NHNN.
Bảng 2.13: Tình hình trích lập dự phịng của Vietcombank Nam Sài Gòn
Chỉ tiêu Năm Dư nợ Cam kết ngoại bảng Dự phòng chung Dự phịng cụ thể Tổng dự phịng Số tiền trích thêm/hồn nhập trong năm 2007 2534 363 22 7 29 5 2008 2,969 627 26 84 110 88 2009 3,559 1,008 33 48 81 (29) 2010 4,389 1,407 43 65 108 27 2011 4,715 1,452 46 62 108 48 2012 5,247 1,385 50 65 115 69
Nguồn: Báo cáo phân loại nợ của Vietcombank Nam Sài Gòn 2007-2011
Năm 2008 là năm tình hình nợ xấu tăng cao, Vietcombank Nam Sài Gịn phải trích DPRR tín dụng thêm 88 tỷ ñồng nên kết quả kinh doanh giảm so với năm 2007.
Năm 2009, chi nhánh khơng phải trích thêm mà cịn được hồn nhập dự phịng 29 tỷ đồng tạo thêm lợi nhuận cho chi nhánh trong năm này do chi nhánh thu hồi ñược các khoản nợ nhóm 5.
Năm 2010, chi nhánh phải trích thêm dự phịng do chuyển sang chính sách phân loại nợ mới, nợ nhóm 2 tăng cao ñồng thời, dư nợ và cam kết ngoại bảng trong năm này tăng cao làm cho dự phòng chung tăng lên.
Năm 2011, dù số quỹ dự phịng phải trích tại thời điểm cuối năm là bằng với số phải trích của năm trước nhưng Vietcombank Nam Sài Gịn phải trích thêm 48 tỷ ñồng do trong năm này chi nhánh ñã sử dụng Quỹ dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hết 48 tỷ đồng.
Nhìn chung, Vietcombank Nam Sài Gịn đã trích lập ñầy ñủ Quỹ DPRR tín dụng trong các năm tạo đủ nguồn để xử lý khi có rủi ro tín dụng xảy ra.
2.2.3.3. Tình hình sử dụng dự phịng để xử lý các khoản nợ có vấn đề và thu nợ sau khi xử lý.
Tình hình sử dụng dự phịng để xử lý nợ và vấn ñề thu hồi các khoản nợ sau xử lý của Vietcombank Nam Sài Gòn thể hiên qua bảng số liệu sau:
Bảng 2.14: Tình hình sử dụng dự phịng của Vietcombank Nam Sài Gịn
Đơn vị tính: Tỷ ñồng Chỉ tiêu Năm Số dư nợ xử lý ñầu năm Nợ ñược xử lý trong năm Nợ thu hồi sau xử lý trong Bán nợ Số dư nợ xử lý cuối năm Tỷ lệ thu hồi ñược sau xử lý 2007 184 - 37 55 92 40% 2008 92 7 7 60 32 22% 2009 32 - 9 - 23 39% 2010 23 - 2 - 21 7% 2011 21 48 2 - 68 2% 2012 68 62 15 - 115 13%
Nguồn: Báo cáo thu hồi nợ sau xử lý của Vietcombank Nam Sài Gòn 2007-2011
Những năm trước, Vietcombank Nam Sài Gịn rất ít sử dụng Quỹ DPRR tín dụng ñể xử lý mà chỉ tập trung thu hồi nợ xấu. Có thể nói đây là một trong những cách ñể làm giảm tỷ lệ nợ xấu mà chưa ñược chi nhánh chú trọng trong thời gian trước ñây. Mặc dù Quỹ dự phịng có và các khoản nợ cũng ñủ ñiều kiện ñể xử lý nhưng chi nhánh vẫn chưa quan tâm ñúng mức ñến vấn ñề xử lý nợ. Hơn nữa, số dư nợ ñã xử lý tích lũy từ trước vẫn cịn nhiều. Đó là những khoản vay xây dựng cơ bản của các doanh nghiệp nhà nước trong thời gian trước năm 2005 do làm ăn không hiệu quả. Và những khoản nợ này thường khơng có tài sản đảm bảo nên rất khó thu hồi sau khi xử lý. Vì vậy, chi nhánh cũng bị áp lực trong chỉ tiêu tỷ lệ thu hồi nợ sau xử lý.
Năm 2007-2008 là những năm Vietcombank Nam Sài Gòn dẫn đầu tồn hệ thống trong công tác thu hồi nợ sau xử lý. Năm 2007, chi nhánh ñã thu hồi ñược 37 tỷ ñồng và thực hiện bán nợ 55 tỷ ñồng. Năm 2008 chi nhánh thu hồi ñược 7 tỷ ñồng và bán nợ 60 tỷ đồng. Đó là một nổ lực to lớn của ban lãnh ñạo và tập thể cán bộ nhân viên trong tổ xử lý nợ xấu vì các khoản nợ này thực sự rất khó thu hồi.
Đến năm 2010, số dư nợ sau xử lý còn lại là 21 tỷ, giảm rất nhiều so với những năm trước. Đến năm 2011, chi nhánh đã sử dụng dự phịng để xử lý 48 tỷ nợ nhóm 5 đủ điều kiện xử lý, làm giảm tỷ lệ nợ xấu của chi nhánh xuống cịn 0,83%.
Nhìn chung, Vietcombank Nam Sài Gịn đã rất chặt chẽ, cân nhắc kỹ và tuân thủ các ñiều kiện khi sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro. Và sau khi xử lý, chi nhánh cũng tích cực thu hồi và xem các khoản nợ ñã xử lý này như các khoản nơ có vấn đề đang hạch toán nội bảng trong việc thu hồi nợ.
2.3. ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VIETCOMBANK NAM SÀI GỊN. PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VIETCOMBANK NAM SÀI GỊN.
Chính sách phân loại nợ theo phương pháp ñịnh tính của Vietcombank được chính thức đưa vào thực hiện từ ñầu năm 2010, ñến nay ñã ñược hơn 2 năm. Tuy cũng chưa lâu nhưng cũng ñã gặt hái ñược một số thành cơng nhất định. Tuy nhiên, cũng khơng tránh khỏi khơng ít những mặt còn hạn chế.
2.3.1. Những thành cơng đạt ñược.
Thành công ñầu tiên phải kể ñến là Vietcombank cũng như chi nhánh Nam Sài Gịn đã nhận thức rõ được tầm quan trọng của cơng tác phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng. Từ đó, Vietcombank đã nghiên cứu, phát triển và cho ra ñời sản phẩm là Chính sách phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng theo phương pháp định tính đã được NHNN chấp thuận. Bên cạnh đó, Vietcombank ñã xây dựng nên một quy trình thực hiện phân loại nợ rõ ràng, cụ thể, chi tiết ñể các chi nhánh thực hiện. Vietcombank Nam Sài Gịn cũng rất đề cao vai trị của cơng tác phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng. Do đó, ban lãnh đạo chi nhánh ñã chỉ ñạo cho các phòng ban phải nghiên cứu, nắm rõ mục đích, ý nghĩa, cách thức thực hiện quy trình phân loại nợ mới của Hội sở chính, để từ đó thu được kết quả phân loại nợ ñúng ñắn.
Việc phân loại nợ tại Vietcombank ñược thực hiên thống nhất trong toàn bộ hệ
thống Vietcombank. Phịng Cơng nợ tại Hội sở chính làm đầu mối tiếp nhận báo cáo từ các chi nhánh và tập hợp phân loại nợ cho toàn hệ thống. Việc phân loại nợ này ñược hệ thống thực hiên tự ñộng. Hệ thống sẽ chọn nhóm nợ nào có rủi ro cao nhất trong tồn hệ thống để phân loại cho tất cả các khoản nợ tại tất cả các chi nhánh. Sau đó phịng cơng nợ sẽ trình Hội đồng xử lý rủi ro trung ương phê duyệt các kết quả phân loại nợ, các khoản nợ mà các chi nhánh ñề nghị ñược xử lý, phương án thu hồi nợ sau xử lý. Phịng cơng nợ và Hội ñồng xử lý rủi ro trung ương là các bộ phận làm việc chun mơn về vấn đề này nên cơng tác phân loại nợ của tồn hệ thống ñược thực hiện rất quy củ và ñạt chất lượng cao.
Về phía chi nhánh, chi nhánh có phịng Quản lý nợ chuyên trách về công việc phân loại nợ và tính DPRR tín dụng. Đây là bộ phận tách biệt với bộ phận quyết ñịnh cấp tín dụng là phịng Khách hàng nên việc chấm ñiểm XHTDNB và phân loại nợ ñược ñảm bảo tính khách quan. Hơn nữa, sự chuyên mơn hóa này cũng đem lại nhiều kinh nghiêm hơn cho phịng Quản lý nợ trong việc phân loại nợ, trích lập DPRR, giúp cho công tác quản trị rủi ro tín dụng tại chi nhánh được tốt hơn.
Góp phần vào thành cơng của cơng tác phân loại nợ chính là hệ thống phân loại nợ tự ñộng ñược xây dựng bởi phịng Quản lý các Đề án Cơng nghệ và Trung tâm tin học. Kể cả khi áp dụng phương pháp phân loại nợ định lượng hay định tính đều có hệ thống phân loại nợ tự động hỗ trợ. Hệ thống này giúp cho việc phân loại nợ được chính xác và khơng mất q nhiều thời gian cho một số lượng lớn khách hàng. Hơn nữa, việc phân loại nợ tự ñộng giúp cho các chi nhánh có thể kiểm tra kết quả phân loại nợ hàng ngày, kịp thời phát hiện các khoản nợ chuyển sang nhóm nợ có mức độ rủi ro cao hơn để có biện pháp theo dõi, xử lý.
Hỗ trợ cho hệ thống phân loại nợ tự ñộng theo phương pháp định tính là Hệ thống XHTDNB. Hệ thống này được xây dựng qua q trình nghiên cứu kỹ lưỡng các quy ñịnh và thừa kế kinh nghiệm từ các hệ thống của các ngân hàng trong nước và trên
thế giới thông qua tổ chức tư vấn. Do đó, nếu nhập đầy đủ thơng tin thì hệ thống sẽ cho ra kết quả phản ánh khá ñúng với tình hình thực tế của doanh nghiệp, đáp ứng được nhu cầu cho cơng tác phân loại nợ tại Vietcombank. Ngoài việc sử dụng kết quả xếp hạng này cho việc phân loại nợ, Vietcombank Nam Sài Gòn còn sử dụng kết quả trong việc quyết định cấp tín dụng cho khách hàng. Trước khi cấp tín dụng, chi nhánh sẽ chấm ñiểm các khách hàng này ñể ñánh giá mức ñộ rủi ro mà khách hàng có thể mang lại khi cấp tín dụng cho khách hàng, góp phần hồn thiện hơn cơng tác quản trị rủi ro tín dụng trước, trong và sau khi cấp tín dụng cho khách hàng.
Với những ưu điểm trên, Vietcombank Nam Sài Gịn đã trích lập được đầy đủ nguồn dự phịng để có thể xử lý các khoản nợ xấu ñủ ñiều kiện xử lý để khơng bị ảnh hưởng ñến các tất cả các mặt hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng.
2.3.2. Những mặt còn hạn chế.
Mặc dù công tác phân loại nợ và trích lập DPRR tại Vietcombank có nhiều thành cơng, nhưng vẫn cịn tồn tại khơng ít những mặt hạn chế sau đây:
Đối với khách hàng có quan hệ tín dụng với nhiều TCTD thì theo quy ñịnh phải phân loại cùng một nhóm nợ có mức ñộ rủi ro cao nhất ñối với tất cả các khoản nợ tại tất cả các TCTD đó. Tuy nhiên, việc cập nhật thơng tin về nhóm nợ của khách hàng tại các TCTD khác khơng được thực hiện thường xun. Thơng tin này được cung cấp bởi Trung tâm thơng tin tín dụng của NHNN (CIC), nhưng cán bộ khách hàng chỉ thu thập thơng tin tại thời điểm xét cấp tín dụng cho khách hàng, chưa cập nhật kịp thời để phục vụ cơng tác phân loại nợ.
Khi thực hiện phân loại nợ theo định tính, Hệ thống XHTDNB của Vietcombank cần rất nhiều thông tin về tài chính và phi tài chính của khách hàng. Nhưng hiện tại, những thông tin này cán bộ khách hàng chỉ thu thập ñược từ khách hàng cung cấp, nhiều khi chưa phản ánh ñúng thực tế hoạt ñộng của doanh nghiệp nhưng cán bộ khách hàng ít có cơ sở để đối chiếu và kiểm chứng. Do đó sẽ ảnh hưởng
trực tiếp ñến kết quả XHTDNB của khách hàng, làm sai lệch kết quả phân loại nợ. Việc chun mơn hóa trong cơng tác phân loại nợ có ưu điểm riêng của nó nhưng cũng có mặt hạn chế. Phòng Quản lý nợ là phòng thực hiện việc nhập thông tin vào hệ thống XHTDNB và thực hiện công tác phân loại nợ nhưng hầu như ít nắm rõ về khách hàng. Thơng tin chủ yếu là do phịng Khách hàng cung cấp. Tuy nhiên, sự phối hợp giữa các phòng ban chưa thật sự tốt nên cán bộ Quản lý nợ chưa nắm nhiều thông tin về khách hàng, trong khi cán bộ Khách hàng thì chưa quan tâm đúng mức tới cơng tác dự báo phân loại nợ. Chỉ khi nào có kết quả phân loại nợ ñưa ra thì mới quan tâm ñến các khoản nợ có vấn đề là tìm hướng giải quyết. Do đó, cơng tác dự báo cịn hạn chế là do cả nguyên nhân về năng lực cán bộ và nguyên nhân sự phối hợp chưa tốt giữa các phịng ban.
Trong cơng thức, số tiền trích lập dự phịng cụ thể không chỉ phụ thuộc vào giá trị khoản vay và tỷ lệ trích lập dự phịng mà con phụ thuộc vào giá trị tài sản ñảm bảo ñược khấu trừ. Việc cập nhật giá trị tài sản bảo ñảm ñưa vào tính trích lập DPRR vẫn chưa ñược thực hiện thường xuyên, kịp thời. Tại Vietcombank Nam Sài Gòn, nhiều tài sản bảo ñảm nhiều năm chưa ñược ñánh giá lại, ñặc biệt là các tài sản là máy móc thiết bị hay nhà xưởng có giá trị giảm dần qua thời gian sử dụng. Vì vậy, khi tính giá trị tài sản bảo ñảm ñể ñưa vào khấu trừ vẫn lấy theo giá trị tài sản nhập ngoại bảng ban ñầu. Điều này chưa phản ánh ñúng giá trị cũng như tính thanh khoản của tài sản và vì vậy khơng đảm bảo tính chính xác của số tiền trích lập dự phịng cụ thể.
Tóm lại, phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng là một vấn ñề hết sức quan trọng trong công tác quản trị rủi ro trong hoạt động ngân hàng. Mặc dù biết rằng, việc trích lập DPRR là ảnh hưởng trực tiếp ñến lợi nhuận của ngân hàng nhưng các ngân hàng ln phải phân loại nợ đúng bản chất của các khoản cấp tín dụng để kịp thời theo dõi, xử lý. Đồng thời phải trích đúng, trích đủ các khoản DPRR tín dụng để có nguồn xử lý khi nợ xấu xảy ra để khơng ảnh hưởng đến hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng.
2.3.3. Nguyên nhân của những mặt còn hạn chế
Những mặt còn hạn chế trên đây đều có những ngun nhân khách quan và chủ quan của nó. Trong đó, ta có thể kể ñến những nguyên nhân chính sau ñây:
Kết quả XHTDNB chưa chính xác do nguồn thông tin thu thập được cịn hạn chế. Hiện nay hệ thống thơng tin tín dụng của ta chưa được hồn thiện nên cán bộ thẩm định chủ yếu lấy thơng tin từ khách hàng chứ chưa có một kênh thơng tin chính thống và minh bạch.
Sự phối hợp chưa tốt giữa các phịng ban. Việc chấm điểm XHTDNB là do các phòng Quản lý nợ thực hiện. Đây là phịng khơng trực tiếp tiếp xúc khách hàng và không trục tiếp lấy tin từ khách hàng nên việc phối hợp khơng tốt cũng gây ra khó khăn trong việc thực hiện chấm ñiểm XHTDNB
Năng lực cán bộ cịn hạn chế. Cơng tác phân loại nợ chưa được tốt cũng vì một yếu tố quan trọng . Đó là năng lực cán bộ. Cán bộ chưa hiểu thấu ñáo vấn ñề do năng lực hoặc do chưa ñược ñào tạo bài bản cũng làm cho chất lượng cơng việc khơng được tốt.
Ứng dụng của hệ thống XHTDNB chưa cao. Hệ thống XHTDNB ñược xây dựng rất bài bản. Đây là một cơ sở dữ liệu rất tốt để ngân hàng có thể khai thác trong việc thẩm ñịnh cho vay hoặc quản lý khỏan vay sau khi cho vay. Nhưng thực tế, Vietcombank vẫn chưa khai thác tốt hệ thống này.
Định kỳ chưa ñịnh giá lại tài sản ñảm bảo. Theo quy ñịnh, ñịnh kỳ hàng năm, các tài sản ñảm bảo phải ñược ñịnh giá lại cho ñúng với giá trị thị trường. Tuy nhiên, tại Vietcombank Nam Sài Gòn vẫn chưa thực hiện nghiêm túc vấn ñề này. Điều này ảnh hưởng ñến việc trích lập dự phịng rủi ro tín dụng do giá trị tài sản ñảm bảo ñược khấu trừ chưa ñúng với thực tế. Nhất là ñối với tài sản là động sản, giá trị có tính biến động cao.
Chưa phát huy vai trò của Kiểm tra giám sát tn thủ. Để cơng tác phân loại nợ được thực hiện tốt thì cần phải có bộ phận kiểm tra, giám sát việc thực hiện có đúng với quy chế, quy trình hay không. Tuy nhiên, tại Vietcombank Nam Sài Gòn, kiểm tra giám sát tuân thủ chưa giám sát chặt chẽ công tác này.
Quy trình nghiệp vụ và hệ thống công nghệ chưa bắt kịp sự thay ñổi các quy định của NHNN. Khi có một sự thay đổi trong chính sách thì việc cập nhật các