Năm: 2012
Theo bảng 1.9, trong năm 2012 tổng định phí sản xuất chung thực tế phát sinh tại cơng ty C là 10.000.0000.000 đồng. Định phí sản xuất chung dự tốn là 10.000.000.000 đồng. Do đó khơng có sự khác biệt giữa tổng định phí sản xuất chung thực tế và định phí sản xuất chung dự tốn. Nhƣ vậy cơng ty đã hồn thành mục tiêu dự tốn đề ra.
Chỉ tiêu ĐVT ĐPSXC
thực tế
ĐPSXC dự toán
Chênh lệch chi tiêu ( Chênh lệch dự toán
linh hoạt)
A B (1) (2) (3) = (1) – (2)
Lƣơng nhân viên đồng 5.350.000.000 5.350.000.000 0
Chi phí cơng cụ dụng cụ đồng 565.000.000 565.000.000 0
Chi phí lãi vay đồng 2.155.000.000 2.155.000.000 0
Chi phí tiếp khách, cơng tác phí đồng 650.000.000 650.000.000 0
Chi phí văn phịng phẩm đồng 294.000.000 294.000.000 0
Quảng cáo, y tế, nghiên cứu và đào tạo đồng 986.000.000 986.000.000 0
25
1.3.4.2.2. Phân tích chênh lệch dự tốn linh hoạt về định phí bán hàng và quản lý quản lý
Định phí bán hàng và quản lý: Là những chi phí khơng đổi trong khâu bán
hàng và quản lý doanh nghiệp nhƣ chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí thuê mặt bằng, phƣơng tiện kinh doanh, hóa đơn nộp tiền nhà đất ….
Chênh lệch định phí bán hàng và quản lý là chênh lệch giữa định phí bán
hàng và quản lý thực tế và định phí bán hàng và quản lý dự tốn linh hoạt cho một kỳ. Chênh lệch định phí bán hàng và quản lý = Định phí bán hàng và quản lý thực tế - Định phí bán hàng và quản lý dự toán linh hoạt
Để minh họa cho phân tích chênh lệch định phí bán hàng và quản lý, chúng ta xem bảng 1.10.