HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT THỦ TỤC Về việc ủy quyền và xét duyệt
Về mặt ủy quyền: Việc chi tiền thanh tốn hàng hĩa, dịch vụ cho nhà cung cấp được ủy quyền cho thủ quỹ chi tiền sau khi được xét duyệt đúng người cĩ thẩm quyền.
Về mặt xét duyệt: Việc xét duyệt, phê chuẩn cho việc thanh tốn được thực hiện bởi 2 người là giám đốc và kế tốn trưởng.
Về việc phân chia trách
nhiệm
- Cĩ sự hoạt động độc lập trong việc giữa kế tốn thanh tốn và thủ quỹ.
- Cĩ sự hoạt động độc lập trong cơng việc giữa thủ quỹ và kế tốn tổng hợp.
- Cĩ sự hoạt động độc lập trong cơng việc giữa kế tốn thanh tốn và kế
tốn tổng hợp.
Bảo vệ an tồn tài sản
Phiếu chi:
Phiếu chi chỉđược lập dựa trên hĩa đơn bán hàng. Phiếu chi được ký sau khi đã được điền đầy đủ nội đúng.
- Phiếu chi được ký duyệt bởi 2 người: giám đốc và kế tốn trưởng.
- Phiếu chi được gửi đi ngay sau khi ký duyệt.
Ủy nhiệm chi:
Ủy nhiệm chi chỉđược lập dựa trên hĩa đơn bán hàng.
Ủy nhiệm chi chỉđược ký sau khi điền đầy đủ nội dung.
- Ủy nhiệm chi được ký duyệt bởi 2 người là giám đốc và kế tốn trưởng.
- Ủy nhiệm chi được gửi đến ngân hàng ngay sau khi được ký duyệt.
Chứng từ Chứng từđược kiểm tra, đối chiếu trước khi ký duyệt.
Ghi sổ sách kế tốn
Ghi sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Ghi chứng từ ghi sổ.
Ghi sổ tổng hợp. Lập bảng kê phân loại
Nhận xét:
Qua bảng kết quả kiểm sốt nghiệp vụ chi tiền tại cơng ty, cho thấy cách tổ
chức kiểm sốt cĩ những ưu và nhược điểm sau :
Ưu điểm:
- Cơng ty kiểm sốt chi tiền thực hiện rất tốt từ khâu xét duyệt đến khâu chi tiền. Việc xét duyệt được thực hiện bởi người cĩ thẩm quyền và việc chi tiền cũng được thực hiện đúng nguyên tắc, đảm bảo chi đúng chi đủ.
- Những người cĩ trách nhiệm liên quan với nhau thực hiện độc lập với nhau đảm bảo tính minh bạch trong việc chi trả tiền.
Nhược điểm
- Kế tốn thanh tốn chỉ dựa trên hĩa đơn bán hàng, phiếu nhập kho và giấy báo trả tiền để viết phiếu chi.
- Báo cáo nhận hàng khơng được lập khi người nhận hàng nhận được hàng hĩa chuyển đến, khơng cung cấp được thơng tin ngay khi nhận được hàng, thiếu chứng từ cho phịng kế tốn và các bộ phận liên quan để kiểm tra, đối chiếu sau này.