Chức năng, nhiệm vụ, nguyên tắc hoạt động và mục tiêu của công ty

CHƢƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM

2.1 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh và tổ chức công tác kế tốn

2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, nguyên tắc hoạt động và mục tiêu của công ty

Chức năng:

Công ty cổ phần Dược TW Medipharco-Tenamyd là doanh nghiệp có sự góp vốn của nhà nước, trực thuộc Tổng cơng ty Dược Việt Nam có chức năng sản xuất và kinh doanh dược phẩm, được phép xuất nhập khẩu trực tiếp tân dược, nguyên liệu làm thuốc và máy móc trang thiết bị y tế, mỹ phẩm, là một đơn vị thực hiện chế độ hạch tốn độc lập tự chủ về tài chính.

Nhiệm vụ:

Xây dựng, tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh.

Nắm bắt nhu cầu thị trường và khả năng kinh doanh của doanh nghiệp để tổ chức, xây dựng thực hiện các phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Tổ chức tiêu thụ hàng hoá với nhiều chủng loại có chất lượng phù hợp với nhu cầu, thị hiếu người tiêu dùng.

Quản lý sử dụng vốn kinh doanh theo chế độ, chính sách đảm bảo hiệu quả kinh tế, đảm bảo việc an toàn và phát triển vốn, tự trang trải về tài chính, thực hiện nghiêm túc đầy đủ các chủ trương và chế độ thuế của nhà nước.

Thực hiện nghiêm túc các hợp đồng mua bán, liên doanh liên kết với các tổ chức kinh tế.

Quản lý đội ngũ cán bộ, thực hiện phân phối thu nhập hợp lý nhằm chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho CBCNV công ty.

Nguyên tắc hoạt động:

Thực hiện hạch toán độc lập và chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi để tái sản xuất mở rộng, nhằm bảo toàn và phát triển vốn, giải quyết hài hồ giữa lợi ích người lao động, lợi ích doanh nghiệp và lợi ích nhà nước.

Thực hiện nguyên tắc tập trung dân chủ chế độ một thủ trưởng trong quản lý điều hành sản xuất kinh doanh trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ tập thể của CBCNV trong đơn vị, không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh theo đúng hướng phát triển của Đảng và nhà nước.

Mục tiêu:

Đứng vững và hoà nhập với thị trường cả nước, từng bước đầu tư đưa công ty thốt khỏi tình trạng lạc hậu, sản xuất theo lối thủ cơng.

Đạt nghiệp độ phát triển bình qn hằng năm từ 12 – 15% Trang bị thêm máy móc đầu tư chiều sâu trong lĩnh vực sản xuất

Đáp ứng đủ nhu cầu thuốc cho chương trình chăm sóc sức khoẻ ban đầu của ngành Y Tế và đảm bảo cung ứng đủ thuốc có chất lượng đến người dân. Giữ vững hiệu quả kinh tế theo nhịp độ chung của ngành Dược nhằm thực hiện đầy đủ nộp ngân sách nhà nước, đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên và thực hiện tái sản xuất mở rộng.

2.1.1.3 Qui mô của công ty cổ phần Dƣợc TW Medipharco – Tenamyd

Vốn điều lệ của công ty được xác định vào thời điểm 31/12/2012 là 30.000.000.000 VNĐ.

Tổng giá trị tài sản tính đến ngày 31/12/2012 là: 399.697.391.003đ

Tính đến ngày 31/12/2012 tổng số lao động có hợp đồng chính thức tại cơng ty là 277 lao động, bên cạnh đó cịn có 1 lực lượng lớn lao động thời vụ thuê ngoài.

Các chi nhánh Xưởng SX Phòng QC Phòng KT Phòng NC-PT Phịng TC-KT Phịng KD-TT PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC SẢN XUẤT PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC TỔNG HỢP PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐỒNG TỔNG GIÁM ĐỐC Tổng kho Phòng TC-HC 2.1.1.4 Tổ chức bộ máy quản lý

Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng, biểu hiện sự phân công theo chiều dọc và thực hiện chế độ quản lý một thủ trưởng. Các bộ phận khác có quan hệ chức năng với nhau. Mơ hình này xuất phát từ yêu cầu của việc sản xuất theo hệ thống dây chuyền, tạo điều kiện thuận lợi cho việc hoàn thành mục tiêu của cơng ty, đảm bảo tính nhịp nhàng trong làm việc và nắm bắt thơng tin được nhanh chóng.

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng

Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý công ty cổ phần Dƣợc TW Medipharco – Tenamyd

 Đại hội đồng cổ đơng: Gồm tất cả các cổ đơng có quyền biểu quyết, là cơ quan có quyền lực cao nhất tại công ty.

- Thông qua, sửa đổi, bổ sung điều lệ công ty

- Thông qua kế hoạch phát triển của công ty, thông qua báo cáo tài chính hằng năm, báo cáo của Hội đồng quản trị, ban kiểm soát và các kiểm toán viên - Quyết định số lượng thành viên của Hội đồng quản trị

- Bầu, bãi, miễn nhiệm các thành viên của Hội đồng quản trị, ban kiểm soát và phê chuẩn việc hội đồng quản trị bổ nhiệm tổng giám đốc.

 Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý cao nhất của công ty, quản trị công ty giữa 2 kỳ đại hội. Các thành viên Hội đồng quản trị được cổ đông bầu ra. Đại diện cho các cổ đơng, có tồn quyền nhân danh công ty để giải quyết mọi vấn đề liên quan đến mục đích, lợi nhuận kinh doanh của cơng ty.

 Ban kiểm soát: Là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, do Đại hội cổ đông bầu ra. Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính của cơng ty. Ban kiểm sốt hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và Ban giám đốc. Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông và Pháp luật về những công việc thực hiện của ban.

 Tổng giám đốc: Do Hội đồng quản trị bổ nhiệm và ủy nhiệm các quyền hạn cần thiết để thi hành các nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông và quyết định của Hội đồng quản trị. Tổng giám đốc là người đại diện pháp nhân của công ty, thay mặt Hội đồng quản trị quản lý, điều hành mọi hoạt động hằng ngày của công ty, chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh, thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước và giáo dịch với các đơn vị kinh tế và các đối tác khác. Thi hành các quyết định của Hội đồng quản trị theo nhiệm vụ và quyền hạn được giao.

Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch, chương trình hoạt động và các phương án bảo vệ, cạnh tranh, khai thác nguồn nhân lực của công ty. Xây dựng và trình Hội đồng quản trị các chính sách tiêu chuẩn đầu tư của cơng ty nhằm hạn chế rủi ro và phù hợp theo điều kiện kinh tế từng thời kỳ.

Đệ trình Hội đồng quản trị phê duyệt kế hoạch đầu tư gián tiếp hoặc trực tiếp vào các dự án hợp tác đầu tư với các bên đối tác trong và ngoài nước.

 Phó tổng giám đốc tài chính: trực tiếp xây dựng kế hoạch tài chính của cơng ty với sự hổ trợ của phịng kế tốn.

 Phó tổng giám đốc tổng hợp: tham mưu cho giám đốc theo phần hành được giao, phụ trách quản lý tình hình phát triển kinh doanh của công ty, trực tiếp chỉ đạo

các chi nhánh, hiệu thuốc và các phòng ban dưới quyền trực thuộc. Đồng thời, còn chịu trách nhiệm tổ chức hoạt động mua bán sản phẩm của công ty.

 Phó tổng giám đốc sản xuất: trực tiếp xây dựng, quản lý bộ phận sản xuất chính và sản xuất phụ, chịu trách nhiệm về sản phẩm sản xuất ra.

 Phịng Tài chính – Kế tốn: quản lý tồn bộ tài sản, vốn có nhiệm vụ sử dụng có hiệu quả và bảo tồn vốn, ký kết các hợp đồng với khách hàng, thanh quyết toán hợp đồng và xây dựng các phương án giá trong công ty, tổ chức hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

 Phịng Tổ chức - Hành chính: giúp giám đốc trong việc quản lý, bồi dưỡng, đào tạo và tuyển chọn đội ngũ nhân viên, tổ chức sắp xếp lao động, thực hiện chính sách tiền lương, chính sách xã hội. Tổ chức phát động các phong trào thi đua, tổ chức khen thưởng, kỷ luật cán bộ công nhân viên.

 Phòng Kinh doanh - Thị trường: thực hiện nhiệm vụ mở rộng thị trường, tìm kiếm đối tác, tham gia cung cấp sản phẩm cho các bệnh viện, quầy thuốc, đưa ra các giải pháp hỗ trợ và thúc đẩy bán hàng.

 Các Chi nhánh: Chi nhánh Hà Nội, Chi nhánh Hồ Chí Minh, Chi nhánh Dược phẩm Huế, Chi nhánh Dược phẩm Bắc Thừa Thiên Huế, Chi nhánh Dược phẩm Bắc Thừa Thiên Huế thực hiện việc phân phối sản phẩm ra thị trường. Lập báo cáo về tình hình bán hàng theo tháng, quý và báo cáo cho công ty.

 Xưởng sản xuất: tổ chức triển khai kế hoạch sản xuất do công ty giao. Thường xuyên kiểm tra và bảo quản dụng cụ sản xuất, nhận vật tư và pha chế theo lệnh sản xuất, pha chế đúng kỹ thuật và tiến độ.

 Phịng kỹ thuật: tham mưu cho Phó tổng giám đốc sản xuất về lĩnh vực cơng nghệ như đổi mới quy trình cơng nghệ.

 Phịng kiểm nghiệm: kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu và sản phẩm

 Phịng Nghiên cứu - Phát triển: có chức năng tham mưu, tư vấn và chịu trách nhiệm về các hoạt động nghiên cứu, chuyển giao công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ, tham gia vào các hoạt động nghiên cứu và phát triển sản phẩm.

2.1.1.5 Đặc điểm hoạt động của cơng ty a. Hình thức sở hữu vốn a. Hình thức sở hữu vốn

Cơng ty Cổ Phần Dược TW Medipharco-Tenamyd là công ty cổ phần do các cổ đông là pháp nhân và thể nhân góp vốn: được thành lập và hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 3103000165 do sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp ngày 18 tháng 01 năm 2006, và thay đổi Giấy phép Chứng nhận đăng kí lần 1, ngày 07 tháng 11 năm 2007 về tăng vốn điều lệ. Vốn điều lệ của công ty được xác định vào thời điểm 31/12/2012 là 30.000.000.000 VNĐ.

b. Lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh

Lĩnh vực kinh doanh của công ty là sản xuất, kinh doanh thương mại và xuất nhập khẩu.

Ngành nghề kinh doanh:

- Sản xuất kinh doanh dược phẩm

- Mua bán các thiết bị, máy móc, dụng cụ y tế

- Mua bán nguyên vật liệu, dược liệu, tinh dầu hương liệu

- Mua bán sản phẩm sinh học phục vụ chăm sóc sức khỏe nhân dân - Mua bán sản phẩm vệ sinh, sản phẩm dinh dưỡng, mỹ phẩm - Mua bán mỹ phẩm

c. Mạng lƣới kinh doanh

Sơ đồ 2.2: Mạng lƣới kinh doanh của công ty

Công ty CP Dược TW Medipharco- Tenamyd Các chi nhánh trực thuộc Mạng lưới của các chi nhánh Người tiêu dùng cuối cùng Bán trực tiếp tại Công ty

Các hiệu thuốc huyện và thành phố

2.1.1.6 Một số chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 2.1: Tình hình tài chính của cơng ty qua 2 năm 2011-2012

Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 2012/2011

+/- %

Doanh thu 559.602.638.725 644.497.817.042 84.895.178.317 15,17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 7.677.534.822 10.737.435.744 3.059.900.922 39,86 Thuế và các khoản nộp ngân sách 3.001.308.554 3.295.023.489 293.714.935 9,79

Năm 2012 mặc dù kinh tế cịn nhiều khó khăn nhưng Doanh thu năm 2012 vẫn tăng hơn 84 tỷ đồng so với năm 2011, tương ứng tăng 15,17%, do mặt hàng công ty sản xuất là mặt hàng đặc thù quan trọng trong xã hội nên doanh số trong bán ra trong năm vẫn đảm bảo. Bên cạnh đó, tuy các cơng ty Dược ngày càng nhiều, có sự cạnh tranh trong thị trường, sức bán giảm…nhưng nhờ cơng ty có những chính sách bán hàng kịp thời tùy vào từng thời điểm, theo thị trường, thị trường cần gì để đưa ra chính sách phù hợp như: chương trình khuyến mãi tăng kèm các mặt hàng thứ yếu khác, hay mua nhiều thì tặng thêm hàng, hoặc giảm giá tiền hàng, đưa ra chính sách tích lũy điểm để nhận quà hay tiền mặt; mở rộng bán ở các bệnh viện, các phòng bệnh và nhà thuốc…nên doanh thu vẫn tăng.

Năm 2012 lợi nhuận của công ty đã đạt 10,7 tỷ, tăng hơn năm 2011 3 tỷ, tương ứng tăng 39,86%, lợi nhuận của công ty tăng chủ yếu là do thu nhập khác tương ứng tăng 39,86%, lợi nhuận của công ty tăng chủ yếu là do thu nhập khác tăng, đây không thể xem là một dấu hiệu tốt, công ty cần đưa ra những biện pháp khắc phục khó khăn, và những đường lối kinh doanh phù hợp với môi trường kinh doanh trong những năm tiếp theo như các chính sách bán hàng, nâng cao uy tín đối với khách hàng, mở rộng thị trường kinh doanh…

Doanh thu và lợi nhuận có sự gia tăng mạnh kéo theo sự gia tăng của các khoản nộp ngân sách, đây là điều dễ hiểu khi các khoản phải nộp ngân sách tăng 9,79% so với năm trước đó.

2.1.2 Tình hình tổ chức công tác kế tốn tại cơng ty cổ phần Dƣợc TW Medipharco-Tenamyd

2.1.2.1 Các chế độ chính sách kế tốn

Cơng ty áp dụng theo Hệ thống chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp.

Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và chế độ kế tốn: Báo cáo tài chính được lập và trình bày phù hợp với chế độ kế toán Việt Nam và tuân thủ các chuẩn mực kế tốn, các thơng tư hướng dẫn, các quy định hiện hành của Nhà nước về chế độ kế toán Việt Nam.

Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12. Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam.

Ngun tắc ghi nhận TSCĐ (vơ hình, hữu hình): ghi nhận theo nguyên giá. Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng.

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: HTK được ghi nhận theo giá gốc. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp Kê khai thường xun. Phương pháp tính giá xuất kho: bình qn gia quyền cuối kỳ.

Chính sách tiền lương: đối với cơng nhân thì tính lương theo sản phẩm, cịn nhân viên văn phịng tính lương theo ngày cơng.

Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ.

2.1.2.2 Hệ thống sổ sách kế toán

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu

Sơ đồ: 2.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ

Được hổ trợ bằng phần mềm kế toán Ocean ABC.

Ghi chú: Đối chiếu Ghi hằng ngày

Sơ đồ 2.4: Trình tự phần mềm kế tốn máy Chứng từ gốc Chứng từ gốc PHẦN MỀM KẾ TỐN Sổ Kế tốn  Sổ Chi tiết  Sổ Tổng hợp  Sổ Cái

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại

Chứng từ kế tốn

Báo cáo tài chính

Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh Bảng đăng ký chứng từ ghi sổ

2.1.2.3 Tổ chức bộ máy kế toán

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng

Sơ đồ 2.5: Bộ máy kế tốn cơng ty cổ phần Dƣợc TW Medipharco-Tenamyd

Để thuận tiện cho việc quản lý và đảm bảo tính thống nhất đối với cơng tác kế tốn và phù hợp với yêu cầu kịp thời của thông tin, công ty lựa chọn mơ hình kế tốn tập trung.

 Kế tốn trưởng: là cán bộ chủ chốt của cơng ty, tham mưu cho giám đốc về mặt tài chính, trực tiếp chỉ đạo bộ máy kế tốn của cơng ty. Kế tốn trưởng kiểm tra, đôn đốc việc thực hiện cơng tác hạch tốn và là người chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên về sự chính xác của số liệu và việc chấp hành chế độ kế toán theo quy định của Nhà nước.

 Kế toán tổng hợp: là người phụ trách tất cả các phần hành kế tốn của cơng ty, hướng dẫn các kế toán viên khác và tổng hợp lập báo cáo kế toán.

 Kế tốn cơng nợ: theo dõi công nợ giữa công ty với khách hàng, theo dõi tình hình tạm ứng của nhân viên, kiêm việc giao dịch với khách hàng.

 Kế tốn thanh tốn: có trách nhiệm theo dõi và hạch tốn tình hình thu chi trong ngày, lên sổ quỹ và thanh tốn tạm ứng cho cơng nhân viên.