II. Nguồn kinh phí,quỹ
2.2.6.4.2.Tổ chức hạch tốn tiền gửi ngân hàng
411 414,415,431,441 Thanh tốn chưa thuế
2.2.6.4.2.Tổ chức hạch tốn tiền gửi ngân hàng
Ø Tài khoản sử dụng :
TK 112 – “Tiền gửi ngân hàng” TK1121 – “Tiền gửi ngân hàng VNĐ” TK 1122 – “Tiền gửi ngân hàng USD” Ø Chứng ừ sử dụng:
- Giấy báo nợ - Giấy báo cĩ
- Bảng sao kê của ngân hàng - Ủy nhiệm thu
- Ủy nhiệm chi
Ø Quy trình luân chuyển chứng từ
v Quy trình hạch tốn tăng tiền gửi do khách hàng trả tiền hàng
Sơ đồ 26 : Quy trình hạch tốn tăng tiền gửi do khách hàng trả tiền hàng Giải thích quy trình:
Định kỳ kế tốn cơng nợ và khách hàng tiến hành đối chiếu sổ cơng nợ, sau đĩ khách hàng thanh tốn theo theo hình thức ủy nhiệm chi.
Khi nhận được lệnh ủy nhiệm chi, ngân hàng gửi Giấy Báo Cĩ cho doanh nghiệp. Dựa vào GBC kế tốn tiền gửi vào sổ chi tiết tiền gửi sau đĩ chuyển sang cho kế tốn cơng nợđể vào sổ chi tiết phải thu khách hàng.
Cuối tháng kế tốn trưởng lập bảng tổng hợp tiền gửi,vào sổ Nhật Ký Chung và sổ Cái TK112,131..
Khách hàng
- Ủy nhiệm chi - GiNgân hàng ấy báo cĩ
Kế tốn trưởng (kiêm kế tốn cơng nợ) - SCT phải thu khách hàng - Bảng tổng hợp tiền gửi - Vào sổ NKC - Vào Sổ Cái 112,331…
vQuy trình hạch tốn giảm tiền gửi ngân hàng do thanh tốn nhà cung cấp
Sơ đồ27 : Sơ đồ hạch tốn giảm tiền gửi ngân hàng do thanh tốn nhà cung cấp
Giải thích quy trình:
Nhà cung cấp viết phiếu đề nghị thanh tốn tiền hàng gửi đến phịng kế tốn. Kế tốn thanh tốn kiểm tra hĩa đơn và lập ủy nhiệm chi trình cho kế tốn trưởng ký duyệt. Sau đĩ gửi Ủy nhiệm chi sang ngân hàng nhờ thanh tốn và đồng thời vào SCT tiền gửi. Ngân hàng thanh tốn tiền cho khách đồng thời gửi GBN về doanh nghiệp. Kế tốn thanh tốn lên bảng kê đối chiếu cơng nợ. Cuối tháng vào Sổ NKC và các sổ cái TK 112, 331… Ø Sơđồ hạch tốn các khoản tăng (giảm) tiền mặt Nhà cung cấp - Phiếu đề nghị thanh tốn tiền Kế tốn trưởng (kiêm kế tốn thanh tốn - Ủy nhiệm chi - SCT tiền gửi Kế tốn trưởng - Ký duyệt Ngân hàng - Giấy báo nợ Kế tốn trưởng (kiêm kế tốn cơng Nợ)
- Bảng kê đối chiếu cơng nợ
- Vào sổ NKC, Sổ cái liên quan 131,112…
Sơ đồ 28 : Sơ đồ hạch tốn các khoản tăng (giảm) tiền mặt
112 111 112,113
Rút TGNH về nhập quỹ Chuyển tiền gửi vào ngân hàng Tiền mặt 121.128 121,128,222 Thu hồi đầu tư ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn, dài hạn GVLD 141 131,138,141 Cho tạm ứng Thu hồi các khoản nợ 152,153,211 Phải thu bằng tiền Mua vật tư, TSCĐ 142,241,627,641,642,811 133,338 Chi phí SXKD, QLDN,BH,…
Nhà nước hồn thuế VAT
Cơ quan BHXH chi trả 331,315,331,333,334,338,341,342 441 Thanh tốn các khoản nợ Nhận vốn đầu tư XDCB Phải trả Được cấp 414,415,431 511
Doanh thu bán hàng thu Chi các quỹ
Tiền mặt
711,515 532
Doanh thu tài chính Trả lại tiền cho người mua Thu nhập bất thường về số bị trả lại, giảm giá
431 431
Chênh lệch tỷ giá ngoại Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm Tệ tăng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ØSơđồ hạch tốn tăng (giảm) tiền gửi ngân hàng :
Sơ đồ29 : Sơ đồ hạch tốn các khoản tăng (giảm) tiền gửi ngân hàng
111 122 111
Nộp tiền mặt vào ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng về Nhập quỹ tiền mặt
121,128
121,128 Mua cổ phiếu, trái phiếu, và Thu hồi các khoản đầu tư đầu tư dài hạn khác Ngắn hạn , dài hạn
141 Cho nhận tạm ứng
131,138,141
Thu hồi các khoản phải thu
152,153,211 Mua vật tư, TSCĐ
511
Doanh thu bán hàng 241,627,641,642 Chi phí XDCB dở dang, chi phí
Sản xuất kinh doanh
311,315,331,333,338,431,342
711,515
Thanh tốn các khoản nợ Doanh thu tài chính, thu nhập
Bất thường 411,415,431,441 Chi các quỹ 532 Giảm giá hàng bán
Ta nhận thấy cơng tác tổ chức tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại doanh nghiệp Việt Thắng được tổ chức luân chuyển một một cách hợp lý, chặt chẽ, kịp thời phản ánh sự tăng giảm của giảm của tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng.
Đơn vị: DNTN Việt Thắng PHIẾU CHI Mẫu 02-TT
Địa chỉ: 135 Nguyễn Khuyến Ngày 20/12/2005 Ban hành theo QĐsố Telefax: 058 832 914 Quyển số 13 1141TC/QĐ/CĐKT ngày
Số 18/12
Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Ngọc Lan Địa chỉ: --- Lý do nộp: Chi phí xuất hàng
Số tiền: 5 139 400 ( viết bằng chữ) năm triệu một trăm ba mươi chín nghìn bốn trăm đồng chẵn.
Kèm theo --- chứng từ gốc
Thủ trưởng Kế tốn trưởng Người lập phiếu
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): năm triệu một trăm ba mươi chín nghìn
bốn trăm đồng chẵn.
Thủ quỹ Ngày 20/12/2005
Người nhận tiền
Doanh nghiệp tư nhân Việt Thắng 135 Nguyễn Khuyến – Vĩnh Hải- Nha trang (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sổ Cái TK111- “Tiền mặt tại quỹ” Tháng 7 năm 2006 Số tiền Diễn giải TK đối ứng Nợ Cĩ SDDK : 1.865.114.164 Rút tiền gửi NH nhập quỹ TM 1122 15.373.231.000 Doanh thu bán xe gắn máy cũ 511 2.454.546
Thuế VAT đầu ra 3331 .245454
Nộp tiền vào tài khoản NH 1121B1 130.000.000
Chi mua vật tư bao bì 152 233.719.490
Chi mua VRTMH 1531 106.754.000
Chi phí sản xuất chung 6271 68.071.853
Chi phí bán hàng 6411 13.476.870
Chi phí quản lý Doanh nghiệp 6421 12.736.128
Chi lương 334 307.333.696
Chi thuế VAT đầu vào 133 43.450.183
Chi nộp BHXH từ T4-T7/2006 338 30.431.000
Chi mua vật liệu xơ pxc/b NIch 2411 152.157.951
Chi nộp thuế TNDN quý 2/2006 3334 11.846.282
Chi trả tiền mua hàng qua cơng nợ 331 15.920.214.200
Cộng phát sinh 15.375.931.000 17.003.011.653