II. Nguồn kinh phí,quỹ
002V ật tư, hàng hĩa nhận dữ hộ nhận da cơng
004 Nợ khĩ địi đã xử lý
007 Ngoại tệ các loại
009 Nguồn vốn khấu hao cơ bản
2.2.5. TỔ CHỨC VẬN DỤNG CHẾĐỘ SỔ KỂ TỐN
Tại doanh nghiệp, sổ kế tốn được mở theo hệ thống tài khoản do Bộ tài chính quy định nhằm phân loại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để phản ánh số hiện cĩ và tình hình biến động của từng đối tượng kế tốn.Căn cứ vào quy mơ và đặc điểm hoạt
động của đơn vị cũng nhưđáp ứng các yêu cầu quản lý cụ thể hệ thống sổ tại xí nghiệp được tổ chức theo hình thức “Nhật ký chung”
QSơđồ hạch tốn theo hình thức nhật ký chung của doanh nghiệp
Sơ đồ 12: Sơ đồ hạch tốn theo hình thức nhật ký chung của doanh nghiệp
Ghi chú :
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Quan hệđối chiếu kiểm tra
* Giải thích trình tự ghi sổ:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế tốn sẽ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các sổ chi tiết: Sổ chi tiết nguyên vật liệu, Sổ chi tiết thành phẩm, Sổ theo dõi tiền mặt,sổ quỹ tiền mặt, sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng (VNĐ, USD), sổ theo dõi cơng nợ, sổ theo dõi doanh thu, sổ theo dõi thanh tốn. Đồng thời cĩ những nghiệp vụ khơng được theo dõi ở các sổ chi tiết sẽđược kế tốn phản ánh trực tiếp vào sơđồ chữ T. Cuối tháng, căn cứ vào sổ chi tiết, kế tốn tiến hành lập các bảng tổng hợp chi tiết. Sau đĩ lấy số liệu ở các bảng tổng hợp chi tiết
Chứng từ kế tốn
Sổ, thẻ kế tốn chi tiết
SỔ CÁI
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHÍNH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Sơđồ chữ T
để vào sơđồ chữ T. Cuối tháng, căn cứ vào sơđồ chữ T kế tốn sẽ vào bảng cân đối số phát sinh. Số liệu sơđồ chữ T và bảng tổng hợp chi tiết sẽđược dùng để vào sổ cái và