2.2. Thực trạng đánh giá thành quả hoạt động của VOSAQui Nhơn
2.2.1. Phương diện Tài chính
Cũng như bất kì các tổ chức kinh tế nào thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh, Vosa Qui Nhơn cũng đặt mục tiêu cho tổ chức của mình là đạt được doanh
Số liệu đầu kì - Các chứng từ phát sinh trong kì - Bảng tổng chứng từ kế tốn cùng loại MÁY VI TÍNH - Lưu trữ - In sổ chi tiết, sổ tổng hợp - In các Báo cáo tài chính
- Tạo số liệu đầu kì sau
Đối với việc đánh giá về kết quả tài chính của mình, từng tháng đều có sự đánh giá ở VOSA Qui Nhơn để từ đó giải thích sự biến động và đưa ra những định hướng hoạt động mới nếu cảm thấy cần thiết, và 6 tháng 1 lần kết quả tài chính sẽ được đánh giá chung cho tồn VOSA thơng qua các báo cáo và các phân tích ở các cuộc họp định kì.
Về các khoản thu: VOSA Qui Nhơn chuyên thực hiện các hoạt động dịch vụ
liên quan đến đại lý tàu, cho thuê kho bãi và các dịch vụ hàng hải liên quan nên nguồn thu chính từ các hoạt động cung ứng dịch vụ, chủ yếu là hoạt động đại lý tàu, đại lý container và cho thuê kho bãi.
Ngồi ra do các khách hàng của VOSA có thể là người nước ngồi nên các loại phí làm dịch vụ có thể là các loại ngoại tệ, do đó sẽ được hưởng chênh lệch từ tỉ giá hối đoái được ghi nhận làm doanh thu tài chính trong kì. Tuy nhiên khoản doanh thu tài chính khơng nhiều và cũng khơng phải do hoạt động kinh doanh tạo nên do đó khơng đánh giá được hoạt động kinh doanh vì thế ở đơn vị chỉ quan tâm chủ yếu đến những khoản doanh thu từ hoạt động dịch vụ và lợi nhuận cuối cùng của công ty, khơng đi sâu vào đánh giá và phân tích về hoạt động tài chính.
Về các khoản chi: ở Vosa bao gồm các khoản để thực hiện hoạt động kinh
doanh được tính vào giá vốn hàng bán và khoản chi cho hoạt động quản lý được tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong đó khoản chi lớn nhất là chi để trả lương cho nhận viên trực tiếp thực hiện các hoạt động dịch vụ và cho bộ phận quản lý của VOSA là chiếm tỉ lệ cao nhất trong tổng chi phí của doanh nghiệp (xem bảng
2.1).
Bảng 2.1: Bảng các chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013
Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng
Chi phí nhân viên 1.435.947.370 48,46% 1.110.135.394 34,99% Tổng chi phí 2.952.178.362 100% 3.172.603.660 100%
Nhìn bảng 2.1 ta thấy rằng chi phí cho nhân viên chiếm tỉ lệ cao trong tổng chi phí, cụ thể: năm 2012 chi phí nhân viên là 1.435.947.370 đồng chiếm 48,46% trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh. Sang năm 2013, khoản chi phí này chỉ cịn 1.110.135.394 đồng tương ứng với 34,99% trong tổng chi phí là do năm 2013 chi phí nhân viên giảm đồng thời các khoản chi phí khác lại tăng nên tỉ trọng của khoản chi phí nhân viên giảm xuống trong tổng chi phí. Tuy nhiên, mức này vẫn tương đối cao.
Các thước đo hiện nay đang được Vosa Qui Nhơn sử dụng như là: doanh thu, chi phí, lợi nhuận, tỉ lệ doanh thu/chi phí, tỉ lệ lợi nhuận/chi phí.
Trong đó, doanh thu sẽ được theo dõi cho từng loại dịch vụ, từng khách hàng. Chi phí sẽ được theo dõi theo từng yếu tố chi phí. Cuối tháng, quý, năm sẽ xác định lợi nhuận đạt được của tháng, quý, năm đó. Lợi nhuận được phân chia và theo dõi thành lợi nhuận của hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận hoạt động tài chính và lợi nhuận khác và tổng lợi nhuận kế toán trước thuế. Đồng thời vào cuối các quý và năm Vosa Qui Nhơn cịn đánh giá thêm các chỉ tiêu tài chính về tỉ lệ tỉ lệ doanh thu/chi phí, tỉ lệ lợi nhuận/chi phí nhằm đánh giá về hiệu quả.
Hằng năm VOSA Qui Nhơn thực hiện việc đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận và đánh giá các kết quả tài chính. Việc tính tốn các chỉ tiêu để đánh giá được thể hiện qua bảng sau (xem bảng 2.2 và 2.3):
Bảng 2.2: Bảng đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận năm 2013
ĐVT: đồng Chỉ tiêu Kế hoạch năm 2013 Thực hiện năm 2013 Chênh lệch Số tiền Tỉ lệ (%) 1. Tổng doanh thu từ cung cấp dịch vụ 3.129.000.000 3.463.978.443 +334.978.443 +10, 70 2. Tổng lợi nhuận trước thuế 340.000.000 423.052.494 +92.052.494 +27,10 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ)
Bảng 2.3. Bảng đánh giá kết quả tài chính trong năm 2012 và 2013
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012
Chênh lệch
Số tiền (+/-) Tỉ lệ
(%)
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.463.978.443 3.193.545.523 +270.432.920 +8,47 Giá vốn hàng bán 2.192.123.982 1.986.562.065 +205.561.917 +10,35% Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.271.854.461 1.206.983.458 +64.871.003 +5,37
Doanh thu hoạt
động tài chính 83.360.311 62.735.494 +20.624.817 +32,88 Chi phí tài chính Trong đó: chi phí lãi vay 5.383.363 7.996.957 -2.613.594 -32,68 Chi phí quản lí doanh nghiệp 996.342.696 975.723.928 +20.618.768 +2,11 Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 353.488.713 285.998.067 67.490.646 +23,60 Thu nhập khác 69.563.781 247.733.669 -178.169.888 -71,92 Chi phí khác - - Lợi nhuận khác 69.563.781 247.733.669 -178.169.888 -71,92 Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 423.052.494 533.731.736 -110.679.242 -20,74
thu/chi phí
Tỉ lệ lợi nhuận/ chi
phí 13,25% 17,97% - - 4,72
(Nguồn: Phịng Kế tốn - Tài vụ)
Nhận xét chung về tình hình tài chính của Vosa Qui Nhơn năm 2013 so với năm 2012 ta thấy rằng:
Năm 2013, tổng lợi nhuận trước thuế của Vosa Qui Nhơn giảm 110.679.242 đồng ứng với tỉ lệ giảm là 20,74% so với năm 2012, tuy nhiên vẫn vượt mức kế hoạch đề ra là 92.052.494 đồng, ứng với tỉ lệ vượt mức kế hoạch là 27,10%. Trong khi đó, nếu chỉ xét đến lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh thì năm 2013 tăng so với năm 2012 một khoảng là 67.490.646 đồng, ứng với tỉ lệ tăng 23,60%.
So với năm 2012 thì năm 2013 doanh thu từ cung cấp dịch vụ tăng 270.432.920 đồng tương ứng tỉ lệ tăng 8,47%, đồng thời so với chỉ tiêu kế hoạch thì năm 2013 đã vượt mức kế hoạch về doanh thu từ cung cấp dịch vụ là 334.978.443 đồng, ứng với tỉ lệ 10,7%. Tuy nhiên giá vốn năm 2013 cũng tăng 205.561.917 đồng tương ứng tỉ lệ tăng 10,35% so với 2012. Như vậy tốc độ tăng của giá vốn lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu, điều này làm cho lãi gộp tuy có tăng 64.871.003 đồng nhưng chỉ với tỉ lệ tăng là 5,37% (nhỏ hơn tỉ lệ tăng của doanh thu từ cung ứng dịch vụ).
Trong năm 2013, mặc dù chi phí thuê đất năm 2013 tăng đến 98,13% so với 2012 (mức tăng 112.081.200 đồng _Nguồn: Phịng Kế tốn - Tài vụ), nhưng Vosa Qui Nhơn đã thực hiện cắt giảm và kiểm sốt chặt chẽ các khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp khác nên trong năm này chi phí quản lý tuy có tăng 20.618.768 nhưng tốc độ tăng chỉ 2,11% so với năm 2012. Bên cạnh đó, doanh thu hoạt động tài chính tăng 20.624.817 đồng với tốc độ 32,88% so với năm 2012. Điều này cũng góp phần làm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 67.490.646 đồng với tỉ lệ tăng là 23,60%.
Tóm lại, trong năm 2013 Vosa Qui Nhơn đã hồn thành được chỉ tiêu kế hoạch đề ra. Bên cạnh đó, so với 2012 thì cả doanh thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ và
lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đều cao hơn, đồng thời với mức tăng của chi phí quản lý doanh nghiệp khá thấp đã cho thấy sự cố gắng trong hoạt động kinh doanh của Vosa Qui Nhơn.