CHƢƠNG 3 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.1. Thiết kế nghiên cứu
Nghiên cứu được tiến hành thông qua 2 giai đoạn chính: (1) nghiên cứu định tính nhằm xây dựng bảng khảo sát, và (2) nghiên cứu định lượng nhằm thu thập, phân tích dữ liệu khảo sát, kiểm định mơ hình nghiên cứu đề xuất.
3.1.1. Quy trình nghiên cứu
Quy trình nghiên cứu được tác giả tổng hợp, thể hiện qua sơ đồ chi tiết sau:
Hình 3.1: Quy trình nghiên cứu
Thiết kế mơ hình và bảng câu hỏi định tính
Phỏng vấn chuyên gia
Kết quả nghiên cứu định tính
Thang đo chính thức (Bảng câu hỏi khảo sát định lượng)
Conbach’s Alpha: Kiểm tra tương quan biến – tổng; Kiểm tra Cronbach’s Alpha
EFA: Kiểm định KMO, kiểm định Bartlett, phương sai trích, ma trận nhân tố
Phân tích tương quan và phân tích hồi quy kiểm định giả thuyết
Cơ sở lý thuyết Định tính
Định lượng Mục tiêu nghiên cứu
3.1.2. Nghiên cứu định tính
Nghiên cứu sơ bộ được thực hiện thơng qua nghiên cứu định tính nhằm làm rõ các thang đo trong mơ hình và thiết kế bảng câu hỏi sao cho phù hợp với bối cảnh nghiên cứu tại Việt Nam, thông qua phỏng vấn hỏi ý kiến chuyên gia là nhân viên, cán bộ tín dụng có kinh nghiệm trong khu vực ngân hàng tại TP.HCM, giảng viên có kinh nghiệm và người làm kiểm toán.
Kết quả của nghiên cứu định tính cho thấy đa số các thang đo lường đều được giữ nguyên, có điều chỉnh về mặt ngữ nghĩa cho phù hợp, dễ hiểu. Về thang đo chất lượng cho vay phỏng vấn phát hiện ra còn nhiều yếu tố đánh giá như chỉ tiêu dư nợ, chỉ tiêu sử dụng vốn, … không hẳn dựa vào việc đánh giá các khoản nợ vay quá hạn, tuy nhiên các chuyên gia đồng ý với việc đo lường trong nghiên cứu vì đây cũng là một chỉ tiêu để đánh giá trong nhiều chỉ tiêu khách quan khác. Đính kèm dàn bài phỏng vấn định tính và danh sách các chuyên gia phỏng vấn tại phụ lục (Phụ lục 1). Kết quả của bước nghiên cứu định tính này sẽ là bảng câu hỏi chính thức được dùng để khảo sát phục vụ cho nghiên cứu định lượng tiếp theo.
3.1.3. Nghiên cứu định lượng
Nghiên cứu chính thức được thực hiện bằng phương pháp nghiên cứu định lượng trên cơ sở thang đo được xây dựng từ nghiên cứu sơ bộ. Mục đích của nghiên cứu định lượng này là nhằm kiểm định lại các thang đo lường, các giả thuyết và mơ hình nghiên cứu.
3.1.3.1. Chọn mẫu và thu thập dữ liệu
Dữ liệu khảo sát được thu thập theo phương pháp lấy mẫu thuận tiện từ các NVTD tại một số ngân hàng trên địa bàn TP.HCM. Phương pháp chọn mẫu này tuy có nhược điểm là khó đại diện để ước lượng cho toàn bộ tổng thể, nhưng có thể chấp nhận trong kiểm định giả thuyết, hơn nữa do những giới hạn về thời gian và chi phí, nên phương pháp này được lựa chọn trong bài nghiên cứu. Các bảng khảo sát được gửi trực tiếp cho đối tượng khảo sát.
3.1.3.2. Kích thước mẫu nghiên cứu
Về kích thước mẫu, nhìn chung các quy tắc lấy mẫu còn chưa thống nhất giữa các nghiên cứu khác nhau. Vấn đề nghiên cứu càng đa dạng và phức tạp thì mẫu nghiên cứu càng lớn. Đối với phân tích nhân tố kích thước mẫu được xác định bằng (1) kích thước tối thiểu và (2) số lượng biến được đưa ra trong phân tích (Nguyễn Đình Thọ, 2011). Tỷ lệ quan sát/biến quan sát thường được chọn là là 5:1 , tức là 1 biến cần tối thiểu 5 quan sát (Hair và cộng sự, 2010). Đối với đề tài này, do giới hạn về thời gian nghiên cứu, kích thước mẫu sẽ được xác định ở mức tối thiểu cần thiết nhưng vẫn đáp ứng được mục tiêu nghiên cứu. Với số câu hỏi là 15 thì số mẫu tối thiểu cần thiết cho nghiên cứu là 15 x 5 = 75. Tuy nhiên, để tăng tính đại diện cho tổng thể và đảm bảo cho việc phân tích, tác giả thu thập mẫu là 120 bảng khảo sát.
3.1.3.3. Phương pháp phân tích dữ liệu
Sau khi điều tra khảo sát, các phiếu trả lời sẽ được kiểm tra mức độ hồn chỉnh về thơng tin. Các phiếu không hợp lệ và thiếu thông tin sẽ được loại bỏ. Sau đó tiến hành mã hóa, nhập liệu và làm sạch dữ liệu trước khi tiến hành phân tích thơng qua phần mềm SPSS 20.0.
Sau khi có bảng dữ liệu hồn chỉnh, tác giả thực hiện phân tích dữ liệu trước hết là với công cụ như thống kê mô tả, bảng tần số để mô tả đặc điểm của mẫu nghiên cứu về giới tính, độ tuổi, bằng cấp, kinh nghiệm liên quan. Tiếp đến là kiểm định độ tin cậy của các thang đo thông qua kiểm định Cronbach’s Alpha. Các thang đo sau khi đã được kiểm định độ tin cậy, các biến và thang đo phù hợp sẽ tiếp tục được đưa vào phân tích nhân tố khám phá EFA (Exploratory Factor Analysis) để đánh giá giá trị thang đo. Cuối cùng, tác giả tiến hành phân tích tương quan và hồi quy để kiểm định các giả thuyết và mơ hình nghiên cứu. Ngồi ra do có biến quan sát định tính, trước khi hồi quy tác giả tiến hành mã hóa dummy cho các biến này để đưa về các biến định lượng.
3.2. Xây dựng thang đo lƣờng
Như đã trình bày ở các phần trước, thang đo trong nghiên cứu này kế thừa trên cơ sở dựa vào lý thuyết và các thang đo đã được kiểm định ở các nghiên cứu trước, thông qua nghiên cứu sơ bộ có một số điều chỉnh về mặt từ ngữ, thang đo Likert 5 mức độ được sử dụng cho toàn bộ nội dung chính của bảng câu hỏi: 1 - hồn tồn khơng đồng ý, 2 - khơng đồng ý, 3 – bình thường, 4 - đồng ý, 5 - hoàn toàn đồng ý. Cụ thể như sau:
3.2.1. Thang đo khoảng cách kỳ vọng kiểm toán
Kế thừa thang đo đo lường AEG trong nghiên cứu của Best và cộng sự (2001) – đây là thang đo đa hướng, được đo lường qua nhân tố Trách nhiệm của KTV, nhân tố Độ tin cậy của kiểm toán & BCTC đã được kiểm toán:
Trách nhiệm của KTV được đo lường bằng 6 biến quan sát, Độ tin cậy của kiểm toán & BCTC đã được kiểm toán được đo lường bằng 5 biến quan sát, được mã hóa như sau:
STT Mã hóa Tên biến quan sát Khoảng cách Trách nhiệm của kiểm toán viên
1 RES1 Kiểm toán viên chịu trách nhiệm phát hiện tất cả các gian lận trong công ty khách hàng
2 RES2 Kiểm toán viên chịu trách nhiệm về hệ thống kiểm sốt nội bộ trong cơng ty khách hàng
3 RES3 Kiểm toán viên chịu trách nhiệm kiểm soát việc ghi chép sổ sách kế toán
4 RES4 Kiểm tốn viên khơng chịu trách nhiệm ngăn chặn các gian lận 5 RES5 Kiểm toán viên chịu trách nhiệm phát hiện tất cả những nhầm
lẫn của công ty khách hàng
6 RES6 Kiểm toán viên phải trung lập và khách quan
7 REL1 Những người sử dụng có thể có sự đảm bảo tuyệt đối rằng báo cáo tài chính đã được kiểm tốn chứa đựng những sai sót khơng trọng yếu
8 REL2 Mức độ đảm bảo đưa ra bởi kiểm toán viên được thể hiện rõ ràng trong báo cáo kiểm tốn
9 REL3 Báo cáo tài chính đã được kiểm tốn cung cấp sự trung thực và hợp lý về tình hình cơng ty
10 REL4 Kiểm toán viên đảm bảo rằng công ty khách hàng khơng có gian lận
11 REL5 Kiểm toán viên thể hiện rõ ràng mức độ thực hiện cơng việc kiểm tốn trong báo cáo kiểm toán
3.2.2. Thang đo chất lượng quyết định cho vay
Kế thừa thang đo đo lường Chất lượng quyết định cho vay trong nghiên cứu Noghondari, A.T. & Foong, S.Y. (2013) tại Malaysia nhưng có điều chỉnh cho phù hợp với bối cảnh nghiên cứu tại Việt Nam, đo lường qua 4 biến quan sát, được mã hóa như sau:
STT Mã hóa Tên biến quan sát
12 LDQ1 % các khoản vay thuộc phân loại Nhóm 2 – Nợ cần chú ý 13 LDQ2 % các khoản vay thuộc phân loại Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn 14 LDQ3 % các khoản vay thuộc phân loại Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ
15 LDQ4 % các khoản vay thuộc phân loại Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Trong chương này tác giả đã trình bày chi tiết về phương pháp nghiên cứu, quy trình nghiên cứu của luận văn. Mở đầu bằng việc xây dựng khung nghiên cứu chung thông qua việc sơ đồ hóa tồn bộ quy trình nghiên cứu. Tiếp đến trình bày cách thức chọn mẫu, kích thước mẫu, phương pháp thu thập dữ liệu, phương pháp phân tích và xây dựng thang đo cho mơ hình nghiên cứu. Phương pháp nghiên cứu được sử dụng qua nghiên cứu định tính (phỏng vấn ý kiến chuyên gia) và định lượng (qua phần mềm SPSS 20.0). Để làm rõ mục tiêu nghiên cứu đã đặt ra ở những chương trước, chương tiếp theo sẽ tiếp tục phần nghiên cứu chính thức và trình bài kết quả nghiên cứu cụ thể.
CHƢƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
Chương 3 đã trình bày thiết kế nghiên cứu phục vụ cho việc phân tích dữ liệu của đề tài. Chương 4 tác giả tiếp tục trình bày các kết quả nghiên cứu bao gồm (1) thống kê mô tả, (2) đánh giá thang đo, (3) hồi quy để kiểm định các giả thuyết.
4.1. Mô tả mẫu nghiên cứu
Tổng số bảng khảo sát được phân phát cho 120 NVTD, có 108 bảng phản hồi thu về đạt yêu cầu (chiếm tỷ lệ 90%), kích thước mẫu đáp ứng quy định của kích thước mẫu tối thiểu.
4.1.1. Phương pháp chọn mẫu
Do giới hạn về thời gian và chi phí thực hiện nghiên cứu nên mẫu khảo sát trong luận văn được lấy theo phương pháp chọn mẫu thuận tiện. Đối tượng khảo sát là những NVTD đang làm việc tại một số ngân hàng trên địa bàn TP.HCM.
4.1.2. Thông tin mẫu nghiên cứu
Trong 108 mẫu hợp lệ có các đặc điểm về nhân khẩu học như sau:
- Về giới tính, có 70 người trả lời là nam (chiếm 64,8%), có 38 người trả lời là
nữ (chiếm 35,2%).
- Về độ tuổi, 28 người dưới 25 tuổi (chiếm 25,9%), chiếm đa số là độ tuổi từ
25 đến 30 (42,6%), 22 người từ 31 đến 35 (chiếm 20,4%) và 12 trên 35 tuổi (chiếm 11,1%).
- Về bằng cấp, trình độ đại học chiếm đa số với 90 người (chiếm 83,3%).
- Về chuyên ngành, chuyên ngành kế tốn – kiểm tốn có 21 người (chiếm
19,4%), còn lại là chuyên ngành khác, trong đó chuyên ngành tài chính – ngân hàng lại chiếm đa số với 56 người trả lời.
- Về kinh nghiệm liên quan đến kế tốn, chưa có kinh nghiệm (18,5%), 1 đến
- Về kinh nghiệm liên quan đến nghề nghiệp, 1 đến 3 năm (5,6%), 4 đến 6
năm (41,7%), 7 đến 9 năm (21,3%), trên 9 năm (31,5%).
Bảng 4.1: Đặc điểm mẫu nghiên cứu
N = 108 Tần số Tỷ lệ (%) Giới tính Nam 70 64,8 Nữ 38 35,2 Độ tuổi Dưới 25 28 25,9 25 đến 30 46 42,6 31 đến 35 22 20,4 Trên 35 12 11,1 Bằng cấp Cao đẳng 12 11,1 Đại học 90 83,3 Sau đại học 6 5,6 Chuyên ngành
Kế toán – Kiểm toán 21 19,4 Chuyên ngành khác 87 80,6
Chuyên ngành khác
Quản trị kinh doanh 22 25,3 Tài chính – Ngân hàng 56 64,4
Khác 9 10,3
Kinh nghiệm liên quan đến kế tốn
Chưa có kinh nghiệm 20 18,5 1 - 2 năm 16 14,8 3 - 4 năm 16 14,8
Trên 4 năm 56 51,9
Kinh nghiệm liên quan đến nghề nghiệp
1 – 3 năm 6 5,6
4 – 6 năm 45 41,7 7 – 9 năm 23 21,3 Trên 9 năm 34 31,5 Nguồn: xử lý dữ liệu trên SPSS
Nhìn chung mẫu nghiên cứu định lượng đạt yêu cầu về mẫu tối thiểu trong phân tích, do đặc trưng nghề nghiệp nên đa số người trả lời khảo sát là nam, độ tuổi nằm ở mức trung bình trong đó độ tuổi từ 25 đến 30 chiếm đa số. Về bằng cấp cũng đảm bảo u cầu, đa số có trình độ đại học trở lên. Trình độ chun mơn về lĩnh vực tài chính ngân hàng chiếm đa số, điều này cho thấy khá ít NVTD có bằng cấp chun mơn về kế tốn nhưng lại có kinh nghiệm thực tế liên quan đến kế tốn khá nhiều (trên 4 năm chiếm đa số) và kinh nghiệm liên quan đến nghề nghiệp cũng khá cao.
4.2. Đánh giá thang đo
4.2.1. Độ tin cậy (Cronbach’s Alpha)
Độ tin cậy của các thang đo đánh giá bằng công cụ hệ số tin cậy Cronbach’s Alpha. Hệ số này là một phép kiểm định thống kê về mức độ chặt chẽ mà các mục hỏi trong thang đo tương quan với nhau. Theo Nunnally và Bernstein (1994) dẫn trong Nguyễn Đình Thọ (2013), thang đo có thể chấp nhận được về mặt độ tin cậy nếu Cronbach’s Alpha ≥ 0.60. Ngoài ra, để đảm bảo các biến dùng để đo lường cùng một khái niệm nghiên cứu có tương quan chặt chẽ với nhau, phải xét đến hệ số tương quan biến tổng. Cũng theo Nunnally và Bernstein (1994) dẫn trong Nguyễn Đình Thọ (2013), nếu một biến đo lường có hệ số tương quan biến tổng ≥ 0.30 thì biến đó đạt u cầu. Do đó, những thang đo, biến quan sát nào có Cronbach’s Alpha
< 0.60 và hệ số tương quan biến tổng < 0.30 sẽ bị loại. Tất cả những biến quan sát, thang đo đạt yêu cầu sẽ được tiếp tục phân tích nhân tố khám phá EFA.
Bảng 4.2: Hệ số tin cậy Cronbach’s Alpha Biến quan sát Trung bình
thang đo nếu loại biến Phƣơng sai thang đo nếu loại biến Hệ số tƣơng quan biến – tổng Cronbach’s alpha nếu loại biến
Trách nhiệm của KTV (RES) Cronbach’s alpha = .892 RES1 19.83 15.206 .774 .863 RES2 19.94 15.912 .681 .877 RES3 19.92 15.124 .619 .892 RES4 19.90 15.625 .704 .874 RES5 19.81 15.635 .827 .857 RES6 19.92 15.871 .706 .874
Độ tin cậy của kiểm toán & BCTC đã đƣợc kiểm toán (REL)
Cronbach’s alpha = .805 REL1 15.26 6.474 .583 .770 REL2 15.22 7.202 .472 .801 REL3 15.22 6.343 .538 .788 REL4 14.94 6.109 .820 .700 REL5 14.80 6.706 .575 .772 Chất lƣợng quyết định tín dụng (LDQ) Cronbach’s alpha = .769 LDQ1 4.82 2.670 .457 .786 LDQ2 5.34 2.657 .667 .666 LDQ3 5.44 2.829 .491 .755 LDQ4 5.58 2.638 .713 .645 Nguồn: xử lý dữ liệu trên SPSS
Kết quả kiểm tra độ tin cậy của thang đo cho thất nhân tố Trách nhiệm của KTV có hệ số Cronbach’s alpha 0.892; Độ tin cậy của kiểm toán và BCTC đã được kiểm tốn có hệ số Cronbach’s alpha 0.805; Chất lượng quyết định cho vay có hệ số Cronbach’s alpha 0.769. Hệ số tương quan biến tổng của các quan sát đều lớn hơn 0.3 và hệ số Cronbach’s alpha đều lớn hơn 0.6. Điều này cho thấy các biến quan sát của thang đo đảm bảo độ tin cậy. Dựa trên kết quả này ta tiếp tục phân tích EFA. Kết quả Cronbach’s Alpha chi tiết được trình bày trong Phụ lục 2.
4.2.2. Phân tích nhân tố khám phá EFA
Phân tích nhân tố khám phá EFA được sử dụng để đánh giá thang đo, rút gọn và tóm tắt dữ liệu sau khi đã qua kiểm định độ tin cậy Cronbach’s Alpha. Phương pháp này hữu ích trong việc xác định các tập hợp biến cần thiết cho vấn đề nghiên cứu, tìm mối liên hệ giữa các biến với nhau. Một số tiêu chuẩn cần thiết cần phải đảm bảo như sau:
Thứ nhất, hệ số KMO (Kaiser – Meyer – Olkin) > 0.5 (Nguyễn Đình Thọ,
2013); mức ý nghĩa của kiểm định Bartlett p ≤ 0.05. KMO là một chỉ số dùng để xem xét sự thích hợp của phân tích nhân tố. Trị số KMO lớn (giữa 0.5 và 1) là điều kiện đủ để phân tích nhân tố là thích hợp (Hoàng Trọng và Chu Nguyễn Mộng Ngọc, 2008).
Thứ hai, trọng số nhân tố (factor loading) ≥ 0.5 là giá trị chấp nhận được
(Nguyễn Đình Thọ, 2013), nghĩa là những biến quan sát nào có trọng số nhân tố < 0.5 sẽ bị loại. Ngoài ra, theo Hair và cộng sự (1998), trọng số nhân tố là chỉ tiêu để đảm bảo mức ý nghĩa thiết thực của EFA. Trọng số nhân tố > 0.3 được xem là đạt mức tối thiểu, > 0.4 được xem là quan trọng, ≥ 0.5 được xem là có ý nghĩa trong thực tiễn.
Thứ ba, khi đánh giá kết quả EFA, cần xem tổng phương sai trích (TVE –
phần trăm của các biến đo lường. EFA phù hợp khi TVE ≥ 50% (Nguyễn Đình Thọ, 2013).
Thứ tư, xem xét hệ số eigenvalue, đại diện cho phần biến thiên được giải
thích bởi mỗi nhân tố. Hệ số này phải có giá trị ≥ 1 (Gerbing và Anderson, 1998) thì nhân tố đó mới được giữ lại.
Thứ năm, chênh lệch trọng số nhân tố của một biến quan sát giữa các nhân tố