ØCăn cứ vào tính chất của thư tín dụng
- L/C không hủy ngang (Irrevocable L/C): là L/C mà sau khi đã mở và nhà xuất khẩu đã chấp nhận tại Ngân hàng phát hành không được sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ trong thời hạn hiệu lực của L/C, trừ khi có sự thỏa thuận khác của các bên tham gia.
Trong trường hợp các bên cùng nhau hủy bỏ L/C thì nó được công nhận là không có giá trị thực hiện. Tuy nhiên, sau khi thỏa thuận với người hưởng lợi về hủy bỏ L/C thì người mở phải thương lượng với Ngân hàng phát hành, Ngân hàng này liên hệ với Ngân hàng thông báo và Ngân hàng xác nhận (nếu có) để có được xác thực đồng thuận hủy bỏ L/C. Như vậy, một L/C muốn được hủy bỏ
phải có sự đồng thuận của tất cả các Ngân hàng liên quan bằng văn bản hoặc điện tín.
- L/C có thể hủy ngang (Revocable L/C): là L/C mà người mở (người nhập khẩu) có quyền đề nghị Ngân hàng phát hành sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào mà không cần sự chấp thuận và thông báo trước của người thụ hưởng (nhà xuất khẩu).
Tuy nhiên, khi hàng hóa đã được giao, Ngân hàng mới thông báo hủy bỏ hoặc sửa đổi, bổ sung L/C thì lệnh này không có giá trị, nghĩa là khi đó, Ngân hàng phát hành L/C vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán như đã cam kết, coi như không có việc hủy bỏ xảy ra.
Vì tình trạng thanh toán bấp bênh nên loại L/C này hầu như không được sử dụng trong thực tế mà chỉ tồn tại trên lý thuyết
- L/C không hủy ngang có xác nhận (Irrevocable Confirmed L/C): là L/C không thể hủy bỏ. Theo yêu cầu của Ngân hàng phát hành, một Ngân hàng khác xác nhận trả tiền loại L/C này. Trong thực tế, Ngân hàng xác nhận thường là Ngân hàng thông báo, nhưng cũng có thể là Ngân hàng khác theo yêu cầu của người xuất khẩu.
Trách nhiệm trả tiền của Ngân hàng là giống như Ngân hàng phát hành, do đó Ngân hàng phát hành phải trả phí xác nhận và thường là phải ký quỹ tại Ngân hàng xác nhận. Tỷ lệ ký quỹ có khi lên tới 100% trị giá của L/C.
Do có hai Ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền nên loại L/C này là đảm bảo nhất cho nhà xuất khẩu.
ØCăn cứ vào thời hạn và cách thức thực hiện L/C
- L/C trả ngay (Sight Payment L/C): là loại L/C trong đó người xuất khẩu sẽ được thanh toán ngay khi xuất trình các chứng từ phù hợp với điều khoản quy định trong L/C tại Ngân hàng được chỉ định thanh toán. Để tiến hành thanh toán, trong bộ chứng từ gửi Ngân hàng thanh toán người xuất khẩu sẽ ký phát hối phiếu trả ngay để ngân hàng này thanh toán. Thông thường, Ngân hàng phát hành cho phép Ngân hàng thanh toán ghi nợ tài khoản của nó mở tại Ngân hàng thanh toán. Nếu hai Ngân hàng này không có quan hệ tài khoản với nhau, việc bồi hoàn sẽ được thực hiện thông qua một Ngân hàng đại lý trong vai trò Ngân hàng bồi hoàn.
- L/C trả chậm (Deferred Payment L/C): là loại L/C quy định việc thanh toán được thực hiện sau một thời hạn xác định hoặc vào một thời điểm xác định trong tương lai nhưng không đòi hỏi người thụ hưởng phải ký phát hối phiếu chậm trả. Loại L/C này giúp cho các bên tham gia né tránh thuế hồi phiếu hiện đang áp dụng tại một số quốc gia.
Khi chỉ định một Ngân hàng nào đó thực hiện thanh toán trả chậm trong L/C thì Ngân hàng phát hành cho phép Ngân hàng đó thực hiện thanh toán cho bộ chứng từ xuất trình hợp lệ vào một thời điểm nhất định trong tương lai nêu trong L/C và Ngân hàng phát hành cam kết thanh toán bồi hoàn cho Ngân hàng đó đúng hạn.
Trong thực tế, loại L/C trả chậm vẫn tồn tại song không phổ biến, lý do là người thụ hưởng L/C loại này không được bảo vệ bởi cam kết thanh toán vào ngày đáo hạn của Ngân hàng chỉ định trừ khi đó cũng là Ngân hàng xác nhận.
- L/C chiết khấu (Negotiation L/C): với L/C này, Ngân hàng phát hành thực hiện cam kết pháp lý của mình là đảm bảo thanh toán bồi hoàn giá trị hối phiếu và (hoặc) chứng từ cho bất kỳ Ngân hàng nào đã chiết khấu chúng, hoàn toàn đáp ứng các điều khoản, điều kiện của L/C đã mở.
Thông thường, các Ngân hàng thực hiện chiết khấu đều có quy định "cho phép bảo lưu quyền truy đòi bồi hoàn từ người hưởng lợi" (Discount (payment in advance) with cordition of recomse fron the beneficiary), điều này có nghĩa là Ngân hàng chiết khấu ứng tiền và sẽ chờ đến khi được thanh toán bồi hoàn từ Ngân hàng phát hành. Nếu vì một l ý do nào đó không nhận được tiền bồi hoàn từ Ngân hàng phát hành thì vẫn có quyền truy đòi người hưởng lợi khoản tiền đã ứng ra.
- L/C chấp nhận (Acceptance L/C): đây là loại L/C mà người thụ hưởng ký phát hối phiếu đòi tiền Ngân hàng phát hành và nếu bộ chứng từ được chấp nhận thì Ngân hàng phát hành hay Ngân hàng được chỉ định thanh toán sẽ ký chấp nhận lên hối phiếu với một kỳ hạn cụ thể. Kỳ hạn này sẽ do các bên mua bán thỏa thuận khi ký kết, lập hợp đồng và có ghi rõ trong nội dung tín dụng thư được phát hành.
Trường hợp có chỉ định Ngân hàng chấp nhận trong L/C thì khi hối phiếu và bộ chứng từ được xuất trình phù hợp với các quy định của tín dụng thư, Ngân
hàng xác nhận sẽ chấp nhận hối phiếu trả chậm về cho người thụ hưởng để chờ đến hạn sẽ được thanh toán. Việc chấp nhận hối phiếu này hàm ý Ngân hàng cam kết thanh toán giá trị hối phiếu vào ngày đến hạn cho người thụ hưởng, bất kể L/C có được xác nhận hay không và bất kể Ngân hàng phát hành có bồi hoàn hay không. Để tránh rủi ro, Ngân hàng chấp nhận thường áp dụng kỹ thuật "chấp nhận có bảo lưu" hoặc chờ đợi thông báo chấp nhận bộ chứng từ hợp lệ của Ngân hàng phát hành trước khi chấp nhận.
Vào ngày đến hạn thanh toán, Ngân hàng chấp nhận sẽ được Ngân hàng phát hành thanh toán bồi hoàn theo cách thức quy định trong L/C. Tiếp đó, người thụ hưởng sẽ được thanh toán.
ØCác loại L/C đặc biệt
- L/C tuần hoàn (Revolving L/C): là loại L/C không thể hủy ngang mà sau khi đã sử dụng hết giá trị của nó hoặc đã hết thời hạn hiệu lực thì nó lại (tự động) có giá trị như cũ và tiếp tục được sử dụng một cách tuần hoàn trong một thời hạn nhất định cho đến khi tổng giá trị hợp đồng được thực hiện.
Loại L/C này được áp dụng trong trường hợp hai bên có quan hệ mua bán thường xuyên, quen biết có uy tín với nhau, khối lượng hàng hóa mua bán ổn định. Nhà nhập khẩu không bị ứ đọng vốn, được phép mua hàng trong thời gian dài tiết kiệm được chi phí mở L/C, còn đối với nhà xuất khẩu sau khi giao hàng có thể nhanh chóng nhận được tiền hàng.
Có hai loại L/C tuần hoàn:
+ Tuần hoàn có tích lũy (Cumulative revolving L/C): là loại thư tín dụng nếu trong thời gian hiệu lực quy định nhà xuất khẩu không giao hàng thì trong thời gian hiệu lực kế tiếp giá trị L/C giai đoạn trước được phép chuyển vào giá trị L/C của giao dịch tiếp theo, có nghĩa được phép cộng dồn.
+ Tuần hoàn không có tích lũy (No Cumulative revolving L/C): là loại L/C nếu trong thời gian quy định nhà xuất khẩu không giao hàng thì trong giai đoạn kế tiếp không được phép cộng dồn vào, có nghĩa là không được phép giao hàng quá quy định.
Có ba cách tuần hoàn:
+ L/C tuần hoàn tự động: nếu L/C giai đoạn trước hết thời hạn thì giai đoạn sau tự động có giá trị mà không cần có sự thông báo của Ngân hàng mở L/C.
+ L/C tuần hoàn không tự động: nếu L/C giai đoạn trước hết thời hạn thì giai đoạn sau muốn có giá trị phải có sự thông báo của Ngân hàng mở L/C cho nhà xuất khẩu.
+ L/C tuần hoàn bán tự động: nếu L/C giai đoạn trước hết thời hạn thì giai đoạn sau mà không có ý kiến nào của Ngân hàng thông báo thì L/C tự động có giá trị hiệu lực.
- L/C với điều khoản đỏ (Red Clause L/C): là L/C mà Ngân hàng phát hành cho phép Ngân hàng thông báo ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên liệu phục vụ sản xuất hàng hóa theo L/C đã mở.
Tiền ứng trước ở đây được lấy từ tài khoản của người mở, nghĩa là tín dụng thương mại chứ không phải là tín dụng của Ngân hàng thông báo hay Ngân hàng phát hành. Ngân hàng thông báo chỉ thực hiện các thủ tục theo điều khoản của L/C mà không cam kết hoặc chịu trách nhiệm về số tiền đó. Việc ứng tiền được Ngân hàng phát hành ủy quyền cho Ngân hàng thông báo thực hiện. Sau đó (hoặc trước đó) Ngân hàng phát hành sẽ (hoặc đã) trích tài khoản của người mở chuyển (hoặc hoàn trả) cho Ngân hàng thông báo.
Với điều khoản đỏ, Ngân hàng phát hành cam kết ứng một số tiền nhất định của L/C khi nhận được các chứng từ, thông thường là: hối phiếu của số tiền ứng trước, hóa đơn, giấy nợ hoặc cam kết giao hàng. Rất nhiều trường hợp người mở chỉ ứng trước tiền cho Người hưởng dưới sự bảo lãnh của Ngân hàng người hưởng (Advance Guarantee).
- L/C dự phòng (Standby L/C): để bảo vệ quyền lợi của nhà nhập khẩu trong trường hợp nhà xuất khẩu đã nhận được L/C, tiền đặt cọc và tiền ứng trước nhưng không có khả năng giao hàng hoặc không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng như đã quy định trong L/C đòi hỏi Ngân hàng phục vụ nhà sản xuất phát hành một L/C trong đó cam kết với nhà nhập khẩu là sẽ hoàn trả lại số tiền đã đặt cọc, tiền ứng trước và chi phí mở L/C cho nhà nhập khẩu. Một L/C như vậy gọi là L/C dự phòng.
Ngoài ra, L/C dự phòng còn được sử dụng trong đấu thầu và đầu tư quốc tế, được sử dụng phổ biến ở Mỹ, Nhật… và một số quốc gia mà các Ngân hàng không thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh.
- L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): là L/C không thể hủy ngang, theo đó, người hưởng lợi thứ nhất chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền đòi tiền mà mình có được cho những người hưởng lợi thứ hai, mỗi người hưởng lợi thứ hai nhận cho mình một phần thương vụ.
Như vậy, chuyển nhượng ở đây bao gồm chuyển nhượng quyền thực hiện L/C và chuyển nhượng quyền được đòi trả tiền, tức quyền được ký phát hối phiếu đòi tiền theo L/C. Sự chuyển nhượng phải được thực hiện theo L/C gốc. Việc chuyển nhượng L/C không có nghĩa là hợp đồng mua bán cũng được chuyển nhượng. Người hưởng ban đầu vẫn là người chịu trách nhiệm chính với nhà nhập khẩu. Trong trường hợp người hưởng lợi thứ hai không giao hàng hay giao hàng không đúng hoặc chứng từ không hoàn hảo thì người hưởng lợi thứ nhất phải chịu trách nhiệm về phía bên xuất khẩu theo hợp đồng.
L/C chuyển nhượng chỉ chuyển nhượng được một lần. L/C này được sử dụng khi người hưởng thứ nhất không tự cung cấp được hàng hóa mà chỉ là một người môi giới.
- L/C giáp lưng (Back- to- Back L/C): sau khi nhận được L/C do người nhập khẩu mở cho mình hưởng, người xuất khẩu căn cứ vào nội dung L/C này và dùng chính L/C này để thế chấp mở một L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu.
L/C được đem đi thế chấp gọi là L/C chủ hay gốc (Master L/C), L/C sau gọi là L/C giáp lưng (Back- to – Back L/C) hay còn gọi là L/C đối, còn người xin mở L/C giáp lưng là nhà trung gian.
Giữa L/C chủ và L/C giáp lưng không có một mối liên hệ pháp l ý nào. Người mở L/C chủ không liên quan gì đến L/C đối, còn người thụ hưởng L/C đối cũng không liên quan đến L/C chủ. Tuy hai L/C gốc và L/C đối là giống nhau, nhưng xét cụ thể có một số điểm khác nhau như sau:
+ Số tiền của L/C đối thường nhỏ hơn số tiền của L/C gốc. Số chênh lệch này bao gồm phí và phần thưởng cho nhà trung gian.
+ Đơn giá của L/C đối thường thấp hơn đơn giá của L/C gốc.
+ Số loại chứng từ của L/C đối thường nhiều hơn L/C gốc.
+ Thời hạn giao hàng của L/C đối phải sớm hơn L/C gốc.
Mục đích sử dụng của L/C giáp lưng: sử dụng chủ yếu qua mua bán trung gian khi:
+ L/C gốc thuộc loại không thể chuyển nhượng (do người NK không đồng ý), trong khi đó nhà trung gian không thể tự mình cung cấp hàng hóa. Do đó, nhà trung gian đem L/C này làm bảo đảm để mở L/C đối.
+ Nhà cung cấp không đồng ý L/C chuyển nhượng vì nó không đảm bảo được khả năng thanh toán.
+ Khi các chứng từ được yêu cầu xuất trình theo L/C gốc không thể khớp với các chứng từ phải xuất trình theo L/C đối.
+ Người trung gian muốn giấu tất cả thông tin liên quan đến điều kiện giao hàng, người mua cuối cùng, nơi hàng đến và các thông tin về giá cả …..
- L/C đối ứng (Reciprocal L/C ): còn được gọi là L/C dùng cho mua bán đối lưu (L/C for counter trade transaction), là loại L/C chỉ có hiệu lực khi L/C đối ứng với nó đã được mở, có nghĩa là khi nhận được L/C do nhà nhập khẩu mở thì nhà xuất khẩu phải mở L/C tương ứng thì mới có giá trị. Trong L/C ban đầu thường phải ghi câu: "L/C này chỉ có giá trị khi người hưởng lợi đã mở một L/C đối ứng" (This L/C is only valid when the bereficiary has opened a recifiocal letter of credit) và trong L/C đối ứng phải ghi câu ". L/C này đối ứng với L/C số….mở ngày….qua ngân hàng….". L/C đối ứng được sử dụng trong quan hệ mua bán hàng đổi hàng (barter) và trong gia công quốc tế.