2.3 Thực trạng về kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng
2.3.2.3.2 Kiểm tra độc lập, phân tích và sốt xét lại:
Việc kiểm tra độc lập, phân tích và sốt xét lại việc thực hiện nhằm tăng
cường tính hữu hiệu trong việc thực hiện đồng thời giúp nhà quản lý biết được một cách tổng quát việc theo đuổi mục tiêu có hiệu quả hay khơng. Trên 90% NV tham gia khảo sát cho rằng hoạt động kiểm sốt độc lập tại cơng ty là thường xuyên chủ yếu tập trung vào các nội dung như: sự tn thủ các quy định, quy trình của cơng ty, yêu cầu của các khách hàng quan trọng. Ngoài ra, hoạt động phân tích rà sốt hay sốt xét lại cũng được thực hiện thường xuyên định kỳ hàng tháng, hàng quý thông qua các báo cáo của các bộ phận, trong các báo cáo này ln có cột so sánh giữa thực tế với kế hoạch, và giữa thực tế tháng này hay quý này với cùng kỳ năm trước như: báo cáo tình hình biến động nhân sự, báo cáo tình hình kinh doanh, tình hình lãi/ lỗ của công ty, báo cáo về sự phàn nàn của khách hàng, báo cáo chi phí của các chi nhánh phòng ban...Nếu báo cáo chi phí vượt kế hoạch đã đề ra thì trưởng bộ
phận/ phịng ban phải có nhiệm vụ tìm hiểu ngun nhân và giải trình trước cuộc họp. Các báo cáo trên sẽ cho ban giám đốc có cái nhìn tổng quan về tình hình chung của cơng ty, mỗi phịng ban/ chi nhánh có theo đuổi mục tiêu chung của công ty
một cách hữu hiệu và hiệu quả hay khơng, và cũng từ đó giúp cho ban giám đốc và các nhà quản lý có thể nhận thấy những vấn đề bất thường xảy ra trong quá trình thực hiện để có thể thay đổi kịp thời chiến lược, kế hoạch hay những điều chỉnh
thích hợp.
Phụ lục 14 – Tổng hợp kết quả khảo sát về hoạt động kiểm tra độc lập, phân tích và sốt xét lại