1.3 Quản trị rủi ro lãi suất tại các ngânhàng thƣơng mại
1.3.4.4 Kiểm soát rủi ro:
Hệ thống giám sát rủi ro của ngân hàng đảm bảo chức năng an toàn và hợp lý của tổ chức nói chung và q trình quản lý rủi ro lãi suất nói riêng. Việc thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm sốt hiệu quả là một trong những trách nhiệm quan trọng của Ban điều hành. Những cán bộ chịu trách nhiệm đánh giá quy trình giám sát và kiểm soát rủi ro nên độc lập với chức năng kiểm tra.
Các nhân tố chính của q trình kiểm sốt bao gồm kiểm tra, kiểm toán nội bộ và cấu trúc hạn mức rủi ro hiệu quả.
Ngân hàng cần kiểm tra và cập nhật mỗi bước của quá trình đo lường rủi ro lãi suất để đảm bảo tính trung thực và hợp lý. Việc kiểm tra được thực hiện thường xuyên bởi một số đơn vị trong tổ chức, bao gồm ALCO hay đội ngũ Phòng kinh doanh tiền tệ (thường xuyên và đều đặn), và đơn vị kiểm sốt rủi ro có trách nhiệm giám sát việc lập mơ hình rủi ro lãi suất. Các kiểm tốn nội bộ và bên ngồi cũng có thể kiểm tra quy trình của ngân hàng định kỳ.
Các khoản mục một kiểm toán viên nên kiểm tra và cập nhật là:
- Sự thích hợp của hệ thống đo lường rủi ro ngân hàng cho thấy bản chất, tầm nhìn và sự phức tạp của các hoạt động ngân hàng.
- Tính chính xác và tồn diện của dữ liệu nhập vào trong mơ hình bao gồm việc xác minh số dư, các điều khoản hợp đồng, các cơng cụ chính, các danh mục
đầu tư, các đơn vị kinh doanh.
- Tính hợp lý, hiệu lực của kịch bản và giả định.
- Hiệu lực của việc tính tốn đo lường rủi ro: Tính hiệu lực của các mơ hình thường được kiểm tra bằng cách so sánh kết quả thực tế và kết quả dự báo. Khi
làm như thế, ngân hàng sẽ so sánh kết quả thu nhập ròng dự kiến và thu nhập thực tế. Việc kết hợp với kết quả của hệ thống đánh giá thực tế có thể khó khăn hơn bởi vì giá trị thị trường đối với tất cả các cơng cụ này thì ln ln sẵn sàng trong khi ngân hàng không thường xuyên ghi nhận lại bảng cân đối số dư theo giá thị trường.
1.4 Phƣơng pháp quản trị rủi ro lãi suất tại các ngân hàng thƣơng mại trên thế giới và bài học kinh nghiệm cho ngân hàng thƣơng mại Việt Nam: