2.1.2. Cơ chế quản lý nguồn lực tài chính tại BVĐK Phú Yên
2.1.2.2. Chấp hành dự toán thu, chi
Chấp hành dự tốn thu, chi là q trình sử dụng các biện pháp hạch tốn kinh tế tài chính nhằm thực hiện các chỉ tiêu thu, chi trong dự toán ngân sách của Bệnh viện sau khi Dự toán thu, chi được Sở Y tế trình UBND tỉnh Phú Yên thẩm tra, phê duyệt và cấp Ngân sách. Trong quá trình thực hiện, cần phải đưa ra các giải pháp đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ được giao. Đồng thời phải có kế hoạch sử dụng kinh phí ngân sách tiết kiệm và hiệu quả. Để theo dõi quá trình chấp hành dự tốn thu chi, Bệnh viện đã tiến hành theo dõi chi tiết, cụ thể từng nguồn thu, từng khoản chi trong kỳ của đơn vị.
Bảng 1.7: Cơ cấu các khoản chi thường xuyên của BVĐK Phú Yên
ĐVT: Triệu đồng Năm Các khoản chi 2014 Tỷ lệ % 2015 Tỷ lệ % 2016 Tỷ lệ %
Chi thanh toán cá nhân 46.686 33,03 51.281 31,68 60.315 35,71 Chi sửa chữa, mua sắm tài sản 626 0,44 1.180 0,73 3.241 1,92 Chi nghiệp vụ chuyên môn 93.367 66,06 108.107 66,79 104.177 61,68 Chi khác 659 0,47 1.294 0,80 1.161 0,69
Tổng cộng 141.338 100 161.862 100 168.894 100
( Nguồn : Báo cáo tài chính năm 2014, 2015, 2016 từ Phịng Tài chính – Kế tốn BVĐK Phú Yên )
Qua bảng số liệu 1.7 ta thấy, tổng số các khoản chi tăng dần qua các năm phù hợp với tăng trưởng của các nguồn thu. Từ năm 2014 đến năm 2016 tăng từ 141.338 triệu đồng lên 168.894 triệu đồng tương đương tăng 19,5% và đạt trung bình 6,5%.
Tỷ lệ chi lớn nhất thuộc về nhóm chi nghiệp vụ chuyên môn với tỷ lệ chiếm từ 61,68% đến 66,06%, bao gồm các khoản chi như: chi thanh toán vật tư văn phịng, thanh tốn dịch vụ công cộng, thông tin tuyên truyền liên lạc, hội nghị, cơng tác phí, chi phí th mướn, chi phí nghiệp vụ chun mơn từng nghành (thuốc, máu, dịch truyền, vật tư tiêu hao….). Sự gia tăng số lượng bệnh nhân và nhu cầu khám, chữa bệnh kéo theo nhu cầu sử dụng thuốc, hóa chất, vật tư cũng tăng theo.
Thứ hai là nhóm chi thanh tốn cá nhân với tỷ lệ chiếm từ 31,68% đến 35,71%, bao gồm các khoản chi như: chi tiền lương, phụ cấp lương, tiền thưởng, phúc lợi tập thể, các khoản đóng góp, các khoản thanh tốn khác. Nhóm chi thanh toán cá nhân tăng dần hàng năm là do số lượng nhân viên tăng lên để kịp thời đáp ứng được nhu cầu khám, chữa bệnh. Kéo theo chi phí tiền lương, chi phí thu nhập tăng thêm tăng lên theo mức lương tối thiểu và các khoản phụ cấp như phẫu thuật, thủ thuật, ưu đãi độc hại cũng tăng theo.
Thứ ba là nhóm chi sửa chữa, mua sắm tài sản với tỷ lệ chiếm từ 0,44% đến 1,92%. Những năm qua, Bệnh viện luôn chú trọng vào mua sắm và sửa chữa tài sản cố định với mục đích nâng cao cơ sở vật chất, phục vụ công tác khám chữa bệnh. Nhưng cho đến nay cơ sở vật chất vẫn còn hạn chế và tỷ lệ chi cho sửa chữa, mua sắm tài sản còn ở mức thấp và chưa có sự đầu tư thỏa đáng nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ khám, chữa bệnh cho nhân dân.
Thứ tư là nhóm chi khác với tỷ lệ từ 0,47% đến 0,8%, bao gồm các khoản chi trích lập các quỹ theo quy định Nhà nước và các khoản chi Bảo hiểm tài sản, chi tiếp khách, chi hỗ trợ khác...
Nhìn chung, qua các năm từ năm 2014 đến năm 2016 các nhóm mục chi đều có sự biến động nhưng khơng đáng kể và khá ổn định với tỷ lệ hợp lý, cân đối. Điều đó thể hiện BVĐK Phú Yên đang dần triển khai cơ chế tự chủ tài chính một cách hiệu quả dần dần giảm bớt sự lệ thuộc vào NSNN khi mà NSNN đang dần giảm đi. Các khoản chi phục vụ chuyên môn chiếm tỷ lệ cao, bên cạnh các khoản chi phục vụ chuyên môn từng ngành đã được định mức cụ thể, có kế hoạch mua sắm rõ ràng
thì cịn có các khoản chi như sửa chữa máy móc, mua sắm vật tư. Tuy nhiên, vẫn chưa có định mức cụ thể, chưa có hợp đồng th khốn với các đơn vị bên ngoài cung cấp dịch vụ sửa chữa máy móc, thiết bị cho Bệnh viện nhằm giảm bớt chi phí và nhân lực cho Bệnh viện.
Công tác mua sắm tài sản, vật tư cịn chưa được quản lý chặt chẽ, quy trình cịn chưa đầy đủ, đây là lý do gây ra thất thoát nguồn thu cho Bệnh viện. Các khoản chi cho cá nhân ngày càng tăng, bộ máy tổ chức ngày càng tăng lên. Tuy nhân lực ngày càng tăng nhưng vẫn chưa phát huy tối đa được năng suất cơng việc, chưa có sự phân bổ cơng việc theo vị trí việc làm một cách hợp lý. Bên cạnh đó, cơ cấu giá thu viện phí cịn chưa tính đúng, tính đủ nhưng lại phải trích 40% từ nguồn thu để thực hiện cải cách tiền lương. Đây thực sự là một gánh nặng cho Bệnh viện khi vừa phải mở rộng quy mô, tuyển dụng thêm nhân lực lại vừa phải tìm cách trả lương cho nhân viên trong điều kiện NSNN ngày càng thắt chặt.