I. TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH THU THUẾ TẠI VIỆT NAM
12 PHÒNG CHỨC NĂNG (CỤC THUẾ HĂN ỘI VĂ TP
CÂC TRUNG TĐM
- Câc cục thuế tại câc tỉnh vă thănh phố trực thuộc trung ương - Chi cục thuế tại câc Quận huyện
a. Nhiệm vụ vă quyền hạn của Tổng cục thuế
Tổng cục Thuế thực hiện những nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của câc luật thuế, câc quy định phâp luật khâc có liín quan vă những nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đđy :
1. Trình Bộ trưởng Bộ Tăi chính chiến lược phât triển, quy hoạch, kế
hoạch dăi hạn, năm năm vă hăng năm của ngănh thuế;
2. Trình Bộ trưởng Bộ Tăi chính câc văn bản quy phạm phâp luật quy
định về quản lý thu thuế; đề xuất, tham gia việc xđy dựng, bổ sung, sửa đổi câc văn bản quy phạm phâp luật về thuế;
3. Lập dự toân thu thuế hăng năm theo quy định của Luật Ngđn sâch Nhă nước;
4. Tổ chức thực hiện câc luật, phâp lệnh thuế vă câc văn bản quy phạm phâp luật khâc về thuế, dự toân thu thuế hăng năm, chiến lược, quy hoạch, kế
hoạch phât triển của ngănh thuế sau khi được phí duyệt;
5. Hướng dẫn nghiệp vụ về kí khai thuế, tính thuế, phât hănh thông bâo thuế, lệnh thu thuế, thủ tục thu, nộp thuế, câc nghiệp vụ khâc có liín quan vă tổ chức thực hiện thống nhất trong toăn ngănh;
6. Tuyín truyền, giâo dục, vận động tổ chức vă câ nhđn thực hiện nghiím chỉnh nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của phâp luật; thực hiện câc hoạt
động hỗ trợ cho câc tổ chức vă câ nhđn nộp thuế;
7. Trình cấp có thẩm quyền quyết định hoặc quyết định theo thẩm quyền việc miễn, giảm, hoăn thuế, truy thu thuế theo quy định của phâp luật về
thuế; quyết định việc ủy nhiệm cho câc cơ quan, tổ chức trực tiếp thu một số
khoản thuế;
8. Được quyền yíu cầu cơ sở kinh doanh cung cấp sổ kế toân, hoâ đơn, chứng từ vă hồ sơ tăi liệu khâc có liín quan đến việc tính thuế, nộp thuế;
được yíu cầu tổ chức tín dụng, câc tổ chức vă câ nhđn khâc có liín quan cung cấp tăi liệu vă phối hợp với cơ quan thuế để thu thuế; xử lý theo thẩm quyền hoặc đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý câc tổ chức, câ nhđn không thực hiện nghĩa vụ, trâch nhiệm cung cấp tăi liệu hoặc không phối hợp với cơ quan thuế để thu thuế theo quy định của phâp luật;
9. Được quyền ấn định thuế theo quy định của câc luật thuế; thực hiện câc biện phâp cưỡng chế thi hănh phâp luật về thuế; được quyền thông bâo công khai trín phương tiện thông tin đại chúng câc trường hợp vi phạm phâp luật thuế;
10. Soạn thảo, đăm phân câc Điều ước quốc tế, câc hiệp định song phương hoặc đa phương về thuế theo uỷ quyền của Bộ trưởng Bộ Tăi chính vă tổ
chức thực hiện câc Điều ước, câc Hiệp định, câc dự ân, câc hoạt động hợp tâc quốc tế về thuế theo quy định của phâp luật;
11. Thanh tra, kiểm tra, kiểm soât việc kí khai thuế, hoăn thuế, miễn, giảm thuế, nộp thuế, quyết toân thuế vă chấp hănh chính sâch, phâp luật thuế đối với tổ chức vă câ nhđn nộp thuế, tổ chức vă câ nhđn quản lý thu thuế, tổ
chức được ủy nhiệm thu thuế; xử lý vi phạm hănh chính về thuế, quyết định xử phạt vi phạm phâp luật về thuế theo thẩm quyền; lập hồ sơ đề nghị khởi tố
câc tổ chức, câ nhđn vi phạm phâp luật về thuế; giải quyết khiếu nại, tố câo về thuế theo quy định của phâp luật;
12. Tổ chức thực hiện công tâc kế toân, thống kí thuế vă chế độ bâo câo tăi chính theo quy định;
13. Quản lý hồ sơ, tăi liệu, ấn chỉ thuế; lưu giữ vă sử dụng số liệu, tăi liệu mă cơ sở kinh doanh vă đối tượng khâc cung cấp theo chếđộ quy định;
14. Tổ chức quản lý, ứng dụng công nghệ thông tin văo hoạt động của ngănh thuế; hiện đại hoâ cơ sở vật chất kỹ thuật của hệ thống ngănh thuế;
15. Quản lý tổ chức bộ mây, biín chế, cân bộ, công chức, viín chức, lao
động trong hệ thống tổ chức ngănh thuế; tổ chức đăo tạo, bồi dưỡng cân bộ, công chức thuế theo quy định của phâp luật vă phđn cấp quản lý của Bộ
trưởng Bộ Tăi chính;
16. Quản lý kinh phí do ngđn sâch nhă nước cấp vă tăi sản được giao theo quy định của phâp luật; thực hiện cơ chế khoân kinh phí do Thủ tướng Chính phủ quy định;
17. Thực hiện nhiệm vụ cải câch hănh chính theo mục tiíu nđng cao chất lượng hoạt động, công khai hoâ thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ vă cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho tổ chức vă câ nhđn thực hiện chính sâch, phâp luật về thuế;
18. Thực hiện câc nhiệm vụ khâc do Bộ trưởng Bộ Tăi chính giao.
Cục Thuế thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của câc luật thuế, câc quy định phâp luật có liín quan khâc vă những nhiệm vụ, quyền hạn cụ
thể sau đđy:
1. Tổ chức, chỉđạo, hướng dẫn vă triển khai thực hiện thống nhất câc văn bản quy phạm phâp luật về thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế trín địa băn;
2. Phđn tích, đânh giâ công tâc quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, chính quyền địa phương về lập dự toân thu ngđn sâch Nhă nước, công tâc thuế trín
địa băn; phối hợp chặt chẽ với câc ngănh, cơ quan, đơn vị liín quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.
3. Thực hiện quản lý thu thuế theo quy định của phâp luật; hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra câc Chi cục Thuế trong việc tổ chức quản lý thu thuế;
4. Tổ chức thực hiện tuyín truyền vă cung cấp câc hoạt động hỗ trợ cho câc tổ chức, câ nhđn nộp thuế;
5. Thực hiện câc biện phâp nghiệp vụ thu thuế theo quy định của phâp luật vă câc quy định của Bộ Tăi chính, Tổng cục Thuế: lập sổ thuế, kiểm tra việc tính thuế, phât hănh thông bâo thuế, câc lệnh thu thuế... đôn đốc câc tổ
chức vă câ nhđn nộp thuế thực hiện nộp đầy đủ, kịp thời tiền thuế văo kho bạc Nhă nước;
6. Thanh tra, kiểm tra, kiểm soât việc kí khai thuế, hoăn thuế, miễn, giảm thuế, nộp thuế, quyết toân thuế vă chấp hănh chính sâch, phâp luật thuế đối với tổ chức vă câ nhđn nộp thuế; tổ chức vă câ nhđn quản lý thu thuế; tổ chức
được uỷ nhiệm thu thuế;
Quyết định xử lý vi phạm phâp luật, giải quyết khiếu nại, tố câo về thuế
theo quy định của phâp luật; lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố
câc tổ chức, câ nhđn vi phạm phâp luật thuế.
7. Tổ chức tiếp nhận vă ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ thông tin vă phương phâp quản lý hiện đại văo câc hoạt động của Cục Thuế;
8. Tổ chức thực hiện thống kí, kế toân thuế, quản lý ấn chỉ; lập bâo câo về
tình hình kết quả thu thuế vă bâo câo khâc phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hănh của cơ quan cấp trín, uỷ ban nhđn dđn đồng cấp vă câc cơ quan có liín quan; tổng kết, đânh giâ tình hình vă kết quả công tâc của Cục Thuế;
9. Kiến nghị với Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế những vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung câc văn bản quy phạm phâp luật về thuế, câc quy
định của Tổng cục Thuế về chuyín môn nghiệp vụ vă quản lý nội bộ; kịp thời bâo câo với Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế về những vướng mắc phât sinh, những vấn đề vượt quâ thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế;
10. Quyết định hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền quyết định miễn, giảm, hoăn thuế, truy thu về thuế theo quy định của phâp luật;
11. Được quyền yíu cầu câc tổ chức vă câ nhđn nộp thuế, câc cơ quan Nhă nước, câc tổ chức, câ nhđn có liín quan cung cấp kịp thời câc thông tin cần thiết cho việc quản lý thu thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý câc tổ chức, câ nhđn không thực hiện trâch nhiệm trong việc phối hợp với cơ
quan thuế để thu thuế văo ngđn sâch Nhă nước;
12. Được quyền ấn định số thuế phải nộp, thực hiện câc biện phâp cưỡng chế thi hănh phâp luật thuế theo qui định của phâp luật; được quyền thông bâo trín câc phương tiện thông tin đại chúng đối với câc tổ chức vă câ nhđn nộp thuế vi phạm phâp luật thuế;
13. Cục trưởng Cục Thuế được ký câc văn bản chỉ đạo, hướng dẫn, giải thích câc vấn đề thuộc phạm vi quản lý của Cục Thuế theo quy định của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế;
14. Quản lý tổ chức bộ mây, biín chế, cân bộ, công chức, viín chức, lao
động trong Cục Thuế; tổ chức đăo tạo, bồi dưỡng, sử dụng vă quản lý đội ngũ
công chức Cục Thuế theo quy định của Nhă nước;
15. Quản lý, sử dụng có hiệu quả cơ sở vật chất, phương tiện, trang bị kỹ
thuật vă kinh phí hoạt động của Cục Thuế;
c) Nhiệm vụ, quyền hạn của Chi cục thuế trực thuộc Cục thuế
Chi cục thuế thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn theo qui định của câc luật thuế, câc qui định phâp luật khâc có liín quan vă những nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đđy:
1. Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất câc văn bản qui phạm phâp luật về thuế, qui trình nghiệp vụ quản lý thuế trín địa băn.
2. Phđn tích, đânh giâ công tâc quản lý thuế, tham mưu với Cấp uỷ Đảng, Chính quyền địa phương về lập dự toân ngđn sâch Nhă nước, công tâc thuế
trín địa băn; phối hợp với câc cơ quan, đơn vị trín địa băn để thực hiện nhiệm vụ được giao.
3. Tổ chức, thực hiện công tâc tuyín truyền phâp luật thuế vă thực hiện câc hoạt động hỗ trợ câc tổ chức, câ nhđn nộp thuế.
4. Tổ chức thực hiện câc biện phâp thu thuế đối với câc tổ chức, câ nhđn do Chi cục Thuế trực tiếp quản lý: tính thuế, lập sổ thuế, thông bâo thuế, phât hănh câc lệnh thu thuế vă thu khâc theo qui định của phâp luật thuế; đôn đốc câc tổ chức, câ nhđn nộp thuếđầy đủ, kịp thời văo ngđn sâch Nhă nước...
5. Thanh tra, kiểm tra, kiểm soât việc kí khai thuế, hoăn thuế, miễn, giảm thuế, nộp thuế, quyết toân thuế vă chấp hănh chính sâch, phâp luật thuế đối với câc tổ chức vă câ nhđn nộp thuế, nội bộ cơ quan thuế vă câc tổ chức, câ nhđn được uỷ nhiệm thu thuế; xử lý vi phạm hănh chính thuế, quyết định xử
phạt vi phạm phâp luật về thuế thuộc thẩm quyền; lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố câc tổ chức, câ nhđn vi phạm luật thuế; giải quyết câc khiếu nại, tố câo về thuế theo qui định của Phâp luật.
6. Tiếp nhận vă ứng dụng có hiệu quả công nghệ thông tin văo công tâc quản lý thu thuế.
7. Tổ chức công tâc kế toân, thống kí thuế; quản lý ấn chỉ thuế; lập câc bâo câo về tình hình, kết quả thu thuế vă câc bâo câo khâc phục vụ cho công tâc chỉ đạo, điều hănh của cơ quan Thuế cấp trín, ủy ban Nhđn dđn đồng cấp vă câc cơ quan có liín quan; tổng kết đânh giâ tình hình vă kết quả công tâc của Chi cục Thuế
8. Được quyền ấn định số thuế phải nộp, thực hiện câc biện phâp cưỡng chế thi hănh phâp luật về thuế theo thẩm quyền; thông bâo công khai trín câc phương tiện thông tin đại chúng đối với câc tổ chức, câ nhđn nộp thuế vi phạm nghiím trọng phâp luật về thuế.
9. Quyết định hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền quyết định miễn, giảm, hoăn thuế, truy thu thuế theo quy định của phâp luật thuế.
10. Được quyền yíu cầu câc tổ chức vă câ nhđn nộp thuế, câc cơ quan Nhă nước, câc tổ chức, câ nhđn có liín quan cung cấp kịp thời câc thông tin liín quan đến việc quản lý thu thuế của cơ quan thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý câc tổ chức, câ nhđn không thực hiện trâch nhiệm phối hợp với cơ quan thuếđể thu thuế văo Ngđn sâch Nhă nước.
11.Kiến nghị với cơ quan thuế cấp trín những vấn đề cần sửa đổi phâp luật thuế, câc qui định của cơ quan thuế cấp trín. Bâo câo Cục Thuế những vướng mắc phât sinh, vượt quâ thẩm quyền giải quyết của Chi cục thuế.
12. Quản lý, sử dụng đội ngũ cân bộ, công chức theo qui định; quản lý kinh phí, tăi sản của đơn vị.