18. Lãi cơ bản trên cổ phi 214,537 226,731 234,731 122,194 2106 7,482
2.2.7.2. Đánh giá hiệu quả tình hình tiêuthụ sảnphẩm của công ty Cổ phần thông tin mạng Việt Nam
trường cao hơn. Số lượng hàng bán của sản phẩm này đều vượt trội so với đối thủ VTS
+ Nhận thấy sản phẩm thiết bị taxi của đối thủ đang bỏ xa Vietnam Telecom về lượng hàng tiêu thụ trong năm 2018. Tỷ lệ chênh lệch lên đến 1.075 sản phẩm. Nhưng sang đến năm 2019 và 2020 công ty Cổ phần thông tin mạng Việt Nam đã có những phương án khắc phục tình trạng chênh lệch này không những vậy còn vượt lượng hàng tiêu thụ so với đối thủ cạnh tranh nhưng với tỷ lệ chưa cao.
+ Điểm mạnh của công ty Cổ phần thông tin mạng Việt Nam chuyên cung cấp máy bộ đàm kèo theo phụ kiện cho các nhà hàng khách sạn, cơ quan, doanh nghiệp đã bỏ xa đối thủ trên thị trường vào những năm trở lại đây. Cụ thể số lượng bán ra của Công ty cổ phần thông tin mạng Việt Nam qua 3 năm gần nhất hơn đối thủ lần lượt là 3.255-2.745-2.585 sản phẩm/năm. Đây là điều đáng tự hào để làm động lực để công ty tiếp tục duy trì và phát huy để tạo được chi phí lợi nhuận phục vụ phát triển các sản phẩm khác đang yếu thế.
2.2.7.2. Đánh giá hiệu quả tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty Cổphần thông tin mạng Việt Nam phần thông tin mạng Việt Nam
2.2.7.2.1. Chỉ tiêu khối lượng sản phẩm tiêu thụ trong năm 2020
Khi nói đến khối lượng tiêu thụ chính là nói đến việc xem xét chi tiết từngmặt hàng kinh doanh tại công ty, từ đó nhận thấy một cách chính xác là mặthàng nào bán chạy nhất, mặt hàng nào bán kém nhất chưa đạt yêu cầu, để từđótìm ra những nhân tố ảnh hưởng do điều kiện chủ quan và khách quan tác độngđến hoạt động tiêu thụ sản phẩm của tùng loại nhằm có biện pháo khắc phục kịp thời.
QTT = QĐK + QSX – QCK
Trong đó - QTT: Là khối lượng - QĐK: Khối lượng sản phẩm đầu kỳ
- QSX :Khối lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ - QCK : Khối lượng sản phẩm cuối kỳ
Bảng 2.11. Bảng khối lượng sản phẩm tiêu thụ trong năm 2020
ĐVT: sản phẩm Sản phẩm ÐK Q QSX QCK QTT Tổng Máy bộ đàm 120 27.000 120 27.120 54.360 Thiết bị taxi 30 21.800 50 21.780 43.660 Phụ kiện bộ đàm 20 14.580 15 14.585 29.200 Sản phẩm khác 30 12.030 10 12.050 24.120
( Nguồn:Phòng Kinh doanh Công ty cổ phần thông tin mạng Việt Nam)
- Về mặt giá trị:
DT = QTTx PTT
Trong đó: DT: là doanh thu tiêu thụ QTT: Khối lượng tiêu thụ PTT: Giá bán
Bảng 2.12. Bảng doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong năm 2020 của công ty cổ phẩn thông tin mạng Việt Nam
ĐVT: Đồng
Mặt hàng
TT
Q Giá Doanh thu
Máy bộ đàm 27.120 950.000 25.764.000.000
Thiết bị taxi 21.780 500.000 10.890.000.000
Phụ kiện bộ
đàm 14.585 300.000 4.375.500.000
Tổng 75.535 43.439.500.000
Qua bảng số liệu trên có thể nhận thấy khối lượng tiêu thụ sản phẩm của công ty trong năm 2020 là 75.535 sản phẩm. Với giá bán các sản phẩm của công ty là giá niêm yết không thay đổi qua từng năm do đó khách hàng khi có nhu cầu về sản phấm thi đã phần nào nắm rõ được mức giá mà công ty đã đề ra từ đó giúp khách hàng so sánh, tham khảo giá các sản phẩm một cách rõ ràng, minh bạch. Như vậy năm 2020 doanh thu bán ra của công ty là 43.439.500.000 đồng, tuy nhiên do việc dự báo thị trường và nhu cầu để sản xuất còn chưa đạt chính xác nên phải tái sản xuất nhiều lần từ đó dẫn đến việc sản xuất gặp nhiều khó khăn.
2.2.7.2.2. Chỉ tiêu khối lượng sản phẩm tiêu thụ thực tế so với kế hoạch
Hàng năm Công ty đều xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cho từng sản phẩm cụ thể. Thông qua phân tích khối lượng sản phẩm tiêu thụ thực tế so với kế hoạch cho ta biết mức độ hoàn thành kế hoạch của Công ty và việc đạt được các mục tiêu đề ra
Bảng 2.13: Bảng khối lượng sản phẩm tiêu thụ thực tế so với kế hoạch của Công ty cổ phần thông tin mạng Việt Nam giai đoạn 2018 – 2020
ĐVT: Chiếc
Tên mặt hàng
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
KH TT KH TT KH TT
Máy bộ đàm 24.000 25.050 25.500 26.180 26.000 27.120 Thiết bị taxi 20.500 21.050 20.700 20.520 21.700 21.780 Phụ kiện bộ đàm 14.000 14.255 14.500 14.445 14.600 14.585 Sản phẩm khác 10.000 10.220 10.100 11.495 12.000 12.050
(Nguồn: Phòng bán hàng công ty cổ phần thông tin mạng Việt Nam) * Về mặt hiện vật: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch = 100 x Q Q KH TT
Trong đó: QTT: Khối lượng sản phẩm tiêu thụ thực tế QKH: Khối lượng sản phẩm tiêu thụ kế hoạch
Bảng 2.14. Bảng tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2020 của Công ty Cổ phần thông tin mạng Việt Nam
ĐVT: Chiếc Mặt hàng TT Q QKH Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch(%) Máy bộ đàm 27.120 26.000 104,3 Thiết bị taxi 21.780 21.700 100,4 Phụ kiện bộ đàm 14.585 14.600 99,9 Sản phẩm khác 12.050 12.000 100,4
(Nguồn: Bộ phận kinh doanh công ty Cổ phần thông tin mạng Việt Nam)
Về mặt hiện vật: Dựa trên tỷ lệ hoàn thành kế hoạch năm 2020, ta có thể thấy các sản phẩm máy bộ đàm, thiết bị taxi và các sản phẩm khác của Công ty Cổ phần thông tin mạng Việt Nam đều vượt kế hoạch trên mức 100% so với kế hoạch mà ban lãnh đạo đề ra. Riêng sản phẩm Phụ kiện bộ đàm chưa hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch đẫ đề ra. Nguyên nhân là do công ty đã chưa có những điều chỉnh thích hợp trong giá bán sản phẩm của năm 2020. Tuy vậy công ty cần xem xét thêm nhiều mặt khác để đem về những thành tích tốt hơn trong những năm tới.
* Về chỉ tiêu giá trị: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch: = 100 x xP Q xP Q KH KH TT TT
hay: Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch: =
100 x DT DT KH TT
Trong đó: PTT, DTTT : là giá bán và doanh thu tiêu thụ thực tế PKH, DTKH: Là giá bán và doanh thu tiêu thụ theo kế hoạch
Bảng 2.15. Kết quả doanh thu tiêu thụ sản phẩm từ 2018 – 2020
ĐVT: Đồng
Nội dung 2018 2019 2020
Doanh thu tiêu thụ thực tế 40.643.000.000 41.763.500.000 43.439.500.000 Doanh thu tiêu thụ theo KH 39.250.000.000 40.945.000.000 42.330.000.000 Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch 103,5 102,0 102,6
(Nguồn: Phòng tài chính Công ty Cổ phần thông tin mạng Việt Nam)
Như vậy doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm 2018 Công ty đạt 103,5% vượt kế hoạch doanh thu đề ra, đến năm 2019 vượt 1,02% kế hoạch và năm 2020 vượt 1,026% kế hoạch
Công ty đã thực hiện được mục tiêu kế hoạch đề ra có thể do nhiều nguyên nhân: sản phẩm máy bộ đàm và phụ kiện bộ đàm chiếm tỷ trọng doanh thu cao hơn so với các sản phẩm khác, sản phẩm này đã thâm nhập thị trường được một thời gian dài và do ảnh hưởng của các hoạt động xúc tiến, yểm trợ đã bắt đầu có hiệu quả, khách hàng mới đã bắt đầu quan tâm đến sản phẩm của Công ty nên kết quả tiêu thụ các sản phẩm của công ty dần tăng đều qua các năm.
2.2.7.2.3. Chỉ tiêu khả năng tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp
Hệ số khả năng tiêu thụ sản phẩm là hệ số phản ánh tỷ lệ % số lượng sản phẩm tiêu thụ được so với khả năng sản xuất của doanh nghiệp.
*Về mặt hiện vật 100 TT O Q H x Q = Trong đó: H: Hệ số khả năng tiêu thụ sản phẩm TT
Q : Khối lượng sản phẩm tiêu thụ
O
Bảng 2.16. Bảng hệ số khả năng tiêu thụ sản phẩm của Công ty Cổ phần thông tin mạng Việt Nam năm 2020
ĐVT: Chiếc Mặt hàng TT Q QO H (%) Máy bộ đàm 27.120 27.000 100,4 Thiết bị taxi 21.780 21.800 99,9 Phụ kiện bộ đàm 14.585 14.580 100 Sản phẩm khác 12.050 12.050 100
(Nguồn: Phòng bán hàng công ty Cổ phần thông tin mạng Việt Nam)
Từ bảng trên có thể thấy Công ty trong năm 2020 một số sản phẩm như:
Máy bộ đàm, phụ kiện bộ đàm, các sản phẩm khác đã tiêu thụ một cách hợp lý sản phẩm sản xuất trong năm, không dẫn đến tình trạng tồn kho và hư hỏng sản phẩm.
Ngược lại sản phẩm thiết bị taxi chưa được tiêu thụ hợp lý. Từ đó Công ty cần đặt ra kế hoạch sản xuất năm 2021 với mục tiêu chính xác, cụ thể hơn.
*Về mặt giá trị:
Trong đó:
H: Hệ số khả năng tiêu thụ sản phẩm
TT
Q : Khối lượng sản phẩm tiêu thụ
TT
P
Bảng 2.17. Bảng hệ số khả năng tiêu thụ sản phẩm của Công ty Cổ thông tin mạng Việt Nam năm 2020
ĐVT: Chiếc Mặt hàng O Q QTT PTT H (%) Máy bộ đàm 27.100 27.120 950.000 95,42 Thiết bị taxi 21.800 21.780 500.000 49,95 Phụ kiện bộ đàm 14.580 14.585 300.000 30,01 Sản phẩm khác 12.050 12.050 200.000 20,00
(Nguồn: Phòng Tài chính- bán hàng công ty cổ phần thông tin mạng Việt Nam)
Về mặt giá trị có thể thấy tất cả sản phẩm đều không tiêu thụ được hết công suất có thể sản xuất.
Để hoạt động tiêu thụ sản phẩm đạt đến mức công suất sản xuất tối đa, vấn đề đặt ra đối với Công ty là phải tiếp tục đẩy mạnh hơn nữa hoạt động tiêu thụ sản phẩm thông qua các biện pháp kinh tế tổ chức cụ thể đặc biệt là các biện pháp mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao sản phẩm trong thời gian tới, đồng thời phải đẩy mạnh các hoạt động xúc tiến yểm trợ hoạt động tiêu thụ sản phẩm.
2.2.7.2.4. Các chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận
Doanh thu từ hoạt động tiêu thụ sản phẩm của Công ty là toàn bộ số tiền bán sản phẩm thu được sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ như triết khấu, hàng trả lại.
Tổng chi phí cho hoạt động tiêu thụ của Công ty bao gồm: - Giá thành sản xuất
- Chi phí bán hàng và quản lý bao gồm các chi phí lương, chi phí cho hoạt động xúc tiến, chi phí vận chuyển.
- Nộp ngân sách bao gồm: Nộp thuế VAT, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, nộp khoản thu trên vốn, thuế khác....
phí ta thu được lợi nhuận.
Bảng 2.18. Kết quả doanh thu tiêu thụ sản phẩm từ 2018 - 2020
ĐVT: Đồng TT Chỉ tiêu 2018 2019 2020 1 Doanh thu 40.643.000.000 41.763.500.000 43.439.500.000 2 Giá thành sản phẩm 1.950.000 1.950.000 1.950.000 3 Chi phí bán hàng và quản lí 1.220.334.000 1.288.850.000 1.115.487.000 4 Nộp ngân sách Nhà nước 95.678.000 100.554.000 105.332.000 5 Tổng chi phí =2+3+4 1.317.962.000 1.391.354.000 1.222.769.000 6 Lợi nhuận = 1-5 39.325.038.000 40.372.146.000 42.216.673.000 7 Chỉ tiêu: LN/CP =6:5 29,8413 29,0212 34,5235 8 Chỉ tiêu: LN/DT =6:1 0,96757 0,96668 0,97185 9 Chỉ tiêu: DT/CP =1:5 30,8377 30,0164 35,5255
(Nguồn: Phòng tài chính công ty Cổ phần thông tin mạng Việt Nam) Như vậy hoạt động tiêu thụ sản phẩm đã đem lại lợi nhuận và năm sau cao hơn năm trước. Điều đó tạo điều kiện cho Công ty tiếp tục sản xuất kinh doanh và có điều kiện để đầu tư mở rộng sản xuất mạng lưới tiêu thụ sản phẩm và tăng thêm ngân sách cho hoạt động xúc tiến yểm trợ.
-Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo chi phí: theo chỉ tiêu này khi công ty bỏ ra một đồng chi phí thì sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Qua bảng số liệu trên, chỉ tiêu này của công ty từ năm 2018 đến nay hàng năm đều tăng cụ thể năm 2018 một đồng chi phí bỏ ra công ty thu được 29,8413 đồng lợi nhuận, năm 2019 là: 29,0212 đồng, năm 2020 là: 34,5235 đồng. Như vậy hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty đã đạt kết quả năm sau cao hơn năm trước.
-Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu cho ta biết một đồng đồng doanh thu thu được sẽ đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Đối với chỉ tiêu này, năm 2018 công ty đạt 0,96757 đồng, năm 2019 đạt 0,96668 đồng, năm
2020 đạt 0,97185 đồng. Như vậy, chỉ tiêu này hàng năm cũng tăng thể hiện kết quả tiêu thụ sản phẩm năm sau cao hơn năm trước.
-Chỉ tiêu tỷ suất doanh thu theo chi phí phản ánh một đồng chi phí bỏ ra sẽ mang lại bao nhiêu đồng doanh thu. Qua số liệu ở bảng trên cho ta thấy tỷ suất này hàng năm năm sau cao hơn năm trước biểu hiện kết quả hoạt động tiêu thu sản phẩm của công ty đã đạt được những kết quả nhất định cho phép công ty tiếp tục đầu tư cho hoạt động tiêu thụ sản phẩm đảm bảo cho quá trình phát triển sản xuất kinh doanh.
2.3 ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ SẢN PHẨM CỦA CÔNG TYCỔ PHẦN THÔNG TIN MẠNG VIỆT NAM