Theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 64/2001/NĐ-CP thì chủ tài khoản có thể đóng tài khoản bất cứ khi nào và số dư trên tài khoản sẽ được chi trả cho chủ tài khoản. Tuy nhiên, trong thực tế, đối với những tài khoản đang bị phong tỏa để sử dụng làm tài sản bảo đảm hoặc phong tỏa theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì yêu cầu đóng tài khoản của chủ tài khoản sẽ bị từ chối thực hiện.
Điều này là phù hợp về mặt lý luận để đảm bảo quyền lợi của bên nhận bảo đảm đối với tài khoản được sử dụng làm tài sản đảm bảo; của bên được thi hành án đối với tài khoản bị phong tỏa để thi hành án... Vì vậy, cần bổ sung những trường hợp không được phép đóng tài khoản để phù hợp với thực tiễn và đảm bảo quyền lợi của của bên thứ ba.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Qua việc nghiên cứu thực tiễn thực hiện các quy định của pháp luật về tài khoản thanh toán đã cho thấy những điểm tích cực và đáng ghi nhận khi
các ngân hàng thương mại thực hiện nghiệp vụ thanh toán qua tài khoản thanh toán với tư cách là kênh thanh toán không dùng tiền mặt được khuyến khích nhân rộng của cả các chủ thể kinh doanh và các chủ thể khác. Tuy vậy vẫn còn có những vướng mắc, bất cập khi áp dụng các quy định này trên thực tế do các quy định của pháp luật về tài khoản thanh toán còn chồng chéo, chưa hợp lý dẫn đến nhiều cách hiểu và vận dụng khác nhau như đã phân tích tại Chương 2.
Từ những vướng mắc, bất cập khi áp dụng các quy định của pháp luật về tài khoản thanh toán tại Chương 2, tại Chương 3 học viên đã đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện các quy định của pháp luật về tài khoản thanh toán bao gồm định hướng hoàn thiện pháp luật về mở và sử dụng tài khoản thanh toán và một số kiến nghị cụ thể như: ban hành các văn bản hướng dẫn Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 để thay thế Nghị định số 64/2001/NĐ- CP, Quyết định số 1284/2002/QĐ-NHNN, Quyết định số 226/2002/QĐ- NHNN, Quyết định số 1092/2002/QĐ-NHNN để sửa đổi lại khái niệm tài khoản thanh toán và toàn bộ nội dung quy định có liên quan phù hợp với Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010; hướng dẫn trường hợp mở và sử dụng tài khoản thanh toán của những chủ thể mang tính đặc thù của pháp luật Việt Nam là hộ kinh doanh, hộ gia đình, tổ hợp tác; về chữ ký kế toán trưởng trên chứng từ giao dịch, về việc đóng tài khoản trong một số trường hợp đặc biệt …
KẾT LUẬN
Tài khoản thanh toán là một chế định phức tạp trong khoa học pháp lý - vừa hội đủ những điểm chung nhất của một hợp đồng nói chung vừa mang những đặc thù riêng trong lĩnh vực hoạt động dịch vụ ngân hàng liên quan đến việc sử dụng loại tài sản quan trọng nhất của cá nhân, tổ chức là tiền tệ.
Với những phân tích tại luận văn, Chương 1 đã giải quyết những khái niệm và những vấn đề lý luận chung nhất về tài khoản thanh toán, pháp luật về tài khoản thanh toán và các khía cạnh pháp lý có liên quan. Qua đó khẳng định, bản chất và đặc điểm của tài khoản thanh toán. Chương 2 của luận văn đã phân tích những thủ tục, hồ sơ, điều kiện và phương thức mở, sử dụng tài khoản thanh toán, qua đó làm rõ những vấn đề còn vướng mắc, bất cập khi áp dụng các quy định của pháp luật về tài khoản thanh toán trong thực tiễn. Thông qua đó, Chương 3 học viên đã đề xuất định hướng hoàn thiện các quy định của pháp luật về mở và sử dụng tài khoản thanh toán tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam và một số kiến nghị cụ thể với kỳ vọng bảo vệ hơn nữa quyền, lợi ích của chủ sở hữu tài khoản thanh toán và bên thứ ba, đồng thời đảm bảo an toàn cho hoạt động nghiệp vụ của ngân hàng thương mại song song với đơn giản hóa thủ tục mở và sử dụng tài khoản thanh toán.
Thông qua đề tài này, học viên đã tìm hiểu những vấn đề cơ bản nhất liên quan đến mở và sử dụng tài khoản thanh toán, từ đó đưa ra những kiến nghị với mong muốn giải quyết những vấn đề đang phát sinh trong thực tiễn hàng ngày của hoạt động thanh toán qua tài khoản. Vì vậy, trên đây chỉ là những tìm hiểu có tính chất khái quát nhằm mục đích hoàn thiện những kiến thức về pháp luật trong lĩnh vực hoạt động ngân hàng.