Khách hàng có thể mở tài khoản thanh toán dưới các hình thức quy định tại Điều 3 Quyết định số 1284/2002/QĐ-NHNN:
- Đối với các tổ chức: là tài khoản mà chủ tài khoản là người đại diện theo pháp luật hoặc đại diện theo ủy quyền của tổ chức mở tài khoản
- Đối với các đồng chủ tài khoản: là tài khoản có ít nhất hai người trở lên cùng đứng tên mở tài khoản. Đồng chủ tài khoản có thể là cá nhân hoặc người đại diện hợp pháp của tổ chức.
- Đối với cá nhân: là tài khoản mà chủ tài khoản là một cá nhân độc lập đứng tên mở tài khoản.
* Tài khoản của tổ chức:
Điều 1 Quyết định số 1284/2002/QĐ-NHNN cho phép: Mỗi khách hàng có quyền mở một hay nhiều tài khoản tiền gửi ở một hay nhiều nơi, có thể là nơi cư trú, nơi đặt trụ sở chính hay nơi khác tùy theo nhu cầu sử dụng trừ trường hợp có quy định khác.
Đối với các doanh nghiệp, để thuận tiện cho việc kinh doanh, doanh nghiệp thường xuyên mở nhiều tài khoản tại nhiều ngân hàng khác nhau. Chủ các tài khoản đó có thể là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp hoặc là đại diện theo ủy quyền của doanh nghiệp.
Theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Quyết định số 1284/2002/QĐ-NHNN thì người đại diện theo pháp luật sẽ đương nhiên là chủ tài khoản thanh toán mở tại Ngân hàng mà không cần bất kỳ văn bản nào của các cơ quan khác trong công ty (Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị đối với Công ty cổ phần; Chủ sở hữu, Hội đồng thành viên đối với công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên; Hội đồng thành viên đối với công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên;...). Theo quy định tại Luật doanh nghiệp năm 2005, thì người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp gồm:
- Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên: là Chủ tịch Hội đồng thành viên hoặc Giám đốc hoặc Tổng giám đốc tùy theo quy định tại Điều lệ công ty (Điều 46).
- Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn Một thành viên: là Chủ tịch Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty hoặc Giám đốc hoặc Tổng giám đốc tùy theo quy định tại Điều lệ công ty (Khoản 5 Điều 67).
- Đối với công ty cổ phần: là Chủ tịch Hội đồng quản trị hoặc Giám đốc hoặc Tổng giám đốc tùy theo quy định tại Điều lệ công ty (Điều 95).
- Đối với công ty hợp danh: là các thành viên hợp danh (Khoản 1 Điều 137).
- Đối với doanh nghiệp tư nhân: là Chủ doanh nghiệp tư nhân (Khoản 4 Điều 143).
Ngoài người đại diện theo pháp luật của tổ chức, đại diện theo ủy quyền của tổ chức cũng có thể là chủ tài khoản của tổ chức. Quy định pháp luật về doanh nghiệp không quy định về người đại diện theo ủy quyền của tổ chức. Do đó, việc xác định người đại diện của tổ chức được căn cứ theo Bộ luật Dân sự năm 2005: Cá nhân, người đại diện theo pháp luật của pháp nhân có thể uỷ quyền cho người khác xác lập, thực hiện giao dịch dân sự (Điều 143).
Như vậy, người đại diện theo ủy quyền của pháp nhân là người được người đại diện theo pháp luật của pháp nhân ủy quyền. Tuy nhiên, về mặt lý luận, người sở hữu doanh nghiệp là người có toàn quyền định đoạt đối với doanh nghiệp, vì vậy, người được người sở hữu hoặc đại diện người sở hữu doanh nghiệp ủy quyền mở tài khoản cũng phải được coi là người đại diện theo ủy quyền của pháp nhân.
* Tài khoản của các đồng chủ tài khoản
Tài khoản tiền gửi của các đồng chủ tài khoản hay còn gọi là tài khoản thanh toán chung: là tài khoản có ít nhất hai người trở lên cùng đứng tên mở tài khoản. Thực tế, tài khoản thanh toán chung thường xuyên được lựa chọn trong hoạt động kinh doanh cần có sự chung vốn, hợp tác của nhiều cá nhân hoặc nhiều tổ chức. Đồng chủ tài khoản có thể là các cá nhân trong trường hợp nhiều cá nhân đứng tên mở tài khoản. Đồng chủ tài khoản cũng có thể là nhiều tổ chức trong trường hợp nhiều tổ chức cùng đứng tên mở tài khoản. Đồng chủ tài khoản cũng có thể là tổ chức và cá nhân trong trường hợp tổ chức và cá nhân cùng đứng tên mở tài khoản.
Tuy nhiên, trong một số trường hợp thực tiễn, để đáp ứng nhu cầu quản lý tài khoản, các doanh nghiệp mong muốn cử nhiều người cùng đứng
tên chủ tài khoản của doanh nghiệp, ví dụ: tài khoản của Công ty cổ phần do Chủ tịch Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc cùng đứng tên chủ tài khoản, hoặc do Tổng giám đốc và phó tổng giám đốc cùng đứng tên chủ tài khoản... Trường hợp này chưa được quy định trong Quyết định số 1284/2002/QĐ-NHNN nói riêng và các văn bản quy định về tài khoản thanh toán nói chung. Nhưng cũng không có quy nào của pháp luật cấm mở tài khoản dưới hình thức này. Do đó, dựa trên nguyên tắc thỏa thuận, một số ngân hàng vẫn cho phép mở tài khoản dưới hình thức này để tăng tiện ích cho các khách hàng doanh nghiệp.