Lưu chuyển tiền tệ

Một phần của tài liệu Công việc kế toán tại công ty (Trang 57 - 61)

2.7 Báo cáo tài chính

2.7.2 Lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính của doanh nghiệp, tổng hợp các khoản thu chi của doanh nghiệp trong một thời gian nhất định và được chia thành ba hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.

Tóm tắt quy trình kế toán lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Sơ đồ 2.8: Lưu đồ xử lý công việc của kế toán lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

(Nguồn: Phòng kế toán công ty)

Kế toán trưởng

Dữ liệu kế toán trên phần mềm Misa

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Lưu

Xử lý tự động trên phần mềm Misa: Tab Báo cáo

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm

trước Lập Báo cáo lưu chuyển tiền

50  Mô tả quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Cuối quý và cuối năm tài chính, kế toán thu thập số liệu, trên sổ cái và sổ phụ 111, 112 và các tài khoản đối ứng có liên quan, phản ánh sự hình thành và sử dụng các luồng tiền phát sinh trong kỳ hoạt động và se được trình bày trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Báo cáo tình hình tài chính

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài chính

- Sổ tổng hợp và sổ chi tiết các TK 1111, 1121 và các tài khoản khác có liên quan - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ và các số liệu kế toán chi tiết khác.

Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Theo phương pháp trực tiếp)

Bảng 2.2: Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Năm 2020

Đơn vị tính: Việt Nam đồng

Chỉ Tiêu MS Thuyết

Minh

Năm Nay Năm

Trước

1 2 3 4 5

I . Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh

1. Tiền thu từ bán hàng , cung cấp dịch vụ và doanh thu khác

51 2. Tiền chi trả cho người cung cấp

hàng hóa dịch vụ

02 (13.417.863.234) 0

3. Tiền chi trả cho người lao động 03 (873.000.000) 0

4. Tiền vay lãi đã trả 04 (351.881.624) 0

5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 05 (138.552.930) 0 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh

doanh

06 48.400.000 0

7. Tiền chi trả khác cho hoạt động kinh doanh

07 (1.462.492.937) 0

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

20 (1.850.541.386) 0

II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1. Tiền chi để mua sắm , xây dụng TSCĐ , BĐSĐT và các tài sản dài hạn khác

21 0 0

2. Tiền thu từ thanh lý , nhượng bán TSCĐ , BĐSĐT và các tài sản dài hạn khác

22 465.249

3. Tiền chỉ cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

23 0 0

4. Tiền thu hồi cho vay , đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

24 0 0

52 được chia

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đồng tư

30 465.349 0

III. Chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu , nhận gốp vốn từ chủ sở hữu

31 0 0

2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu , mua laị cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành

32 0 0

3. Tiền thu từ đi vay 33 4.173.049.805 0

4. Tiền trả nợ gốc vay và nợ thuê tài chính

34 (3.693.156.450) 0

5. Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 0 0

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

40 479.893J55 0

Lưu chuyển tiền thuần tròn kỳ ( 50=20+30+40)

50 (1.370.182.782) 0

Tiền vay tương đương tiền đầu kỳ 60 1.711.167.158 0 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối

đoái quy đổi ngoại tệ

61 0 0

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ ( 70=50+60+61)

70 340.984.376

53

Một phần của tài liệu Công việc kế toán tại công ty (Trang 57 - 61)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(86 trang)