2.7 Báo cáo tài chính
2.7.2 Lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính của doanh nghiệp, tổng hợp các khoản thu chi của doanh nghiệp trong một thời gian nhất định và được chia thành ba hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.
Tóm tắt quy trình kế toán lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Sơ đồ 2.8: Lưu đồ xử lý công việc của kế toán lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
(Nguồn: Phòng kế toán công ty)
Kế toán trưởng
Dữ liệu kế toán trên phần mềm Misa
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Lưu
Xử lý tự động trên phần mềm Misa: Tab Báo cáo
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm
trước Lập Báo cáo lưu chuyển tiền
50 Mô tả quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Cuối quý và cuối năm tài chính, kế toán thu thập số liệu, trên sổ cái và sổ phụ 111, 112 và các tài khoản đối ứng có liên quan, phản ánh sự hình thành và sử dụng các luồng tiền phát sinh trong kỳ hoạt động và se được trình bày trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Báo cáo tình hình tài chính
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài chính
- Sổ tổng hợp và sổ chi tiết các TK 1111, 1121 và các tài khoản khác có liên quan - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ và các số liệu kế toán chi tiết khác.
Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Theo phương pháp trực tiếp)
Bảng 2.2: Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Năm 2020
Đơn vị tính: Việt Nam đồng
Chỉ Tiêu MS Thuyết
Minh
Năm Nay Năm
Trước
1 2 3 4 5
I . Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng , cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
51 2. Tiền chi trả cho người cung cấp
hàng hóa dịch vụ
02 (13.417.863.234) 0
3. Tiền chi trả cho người lao động 03 (873.000.000) 0
4. Tiền vay lãi đã trả 04 (351.881.624) 0
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 05 (138.552.930) 0 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh
doanh
06 48.400.000 0
7. Tiền chi trả khác cho hoạt động kinh doanh
07 (1.462.492.937) 0
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
20 (1.850.541.386) 0
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm , xây dụng TSCĐ , BĐSĐT và các tài sản dài hạn khác
21 0 0
2. Tiền thu từ thanh lý , nhượng bán TSCĐ , BĐSĐT và các tài sản dài hạn khác
22 465.249
3. Tiền chỉ cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
23 0 0
4. Tiền thu hồi cho vay , đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
24 0 0
52 được chia
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đồng tư
30 465.349 0
III. Chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu , nhận gốp vốn từ chủ sở hữu
31 0 0
2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu , mua laị cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành
32 0 0
3. Tiền thu từ đi vay 33 4.173.049.805 0
4. Tiền trả nợ gốc vay và nợ thuê tài chính
34 (3.693.156.450) 0
5. Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 0 0
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
40 479.893J55 0
Lưu chuyển tiền thuần tròn kỳ ( 50=20+30+40)
50 (1.370.182.782) 0
Tiền vay tương đương tiền đầu kỳ 60 1.711.167.158 0 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối
đoái quy đổi ngoại tệ
61 0 0
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ ( 70=50+60+61)
70 340.984.376
53