2.7 Báo cáo tài chính
2.7.3 Kế toán lập Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính được sử dụng để cung cấp thông tin về tình hình tài chính, điều kiện hoạt động và dòng tiền của doanh nghiệp nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan nhà nước và nhu cầu hữu ích của người sử dụng báo cáo tài chính. Đưa ra các quyết định kinh tế (nhà đầu tư, ngân hàng, chủ nợ ...). Báo cáo tài chính phải cung cấp các thông tin sau về doanh nghiệp:
1. Tài sản 2. Nợ phải trả 3. Vốn chủ sở hữu
4. Doanh thu, thu nhập khác, chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí khác 5. Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh
6. Các luồng tiền
7. Bản thuyết minh Báo cáo tài chính
Công ty TNHH SX TM DVXNK KIM AN PHÚ hoạt động theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, các báo cáo bao gồm:
- Báo cáo tình hình tài chính số B01-DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN
- Bản thuyết minh Báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN Thời gian lập và nộp Báo cáo tài chính
Lập báo cáo tài chính vào cuối mỗi năm và nộp báo cáo tài chính vào cuối tháng 3 năm sau (nghĩa là trong vòng 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính). Theo đặc thù loại hình kinh doanh của doanh nghiệp thì nộp hồ sơ tại chi cục thuế, chi cục thống kê và cơ quan đăng ký công thương quận Bình Tân, thành phố Hồ Chí Minh.
2.7.3.1.Báo cáo tình trạng tài chính Báo cáo tài chính là thông tin tài chính tổng hợp phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể và
54 nguồn gốc hình thành tài sản đó. Số liệu trên báo cáo tài chính thể hiện toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn kinh phí tạo nên tài sản đó. Dựa vào các báo cáo tài chính có thể nhận xét và tóm tắt tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Tóm tắt quy trình kế toán lập Báo cáo tình hình tài chính
Sơ đồ 2.9: Lưu đồ xử lý công việc của kế toán lập Báo cáo tình hình tài chính
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Mô tả quy trình lập Báo cáo tình hình tài chính Kế toán trưởng
Dữ liệu kế toán trên phần mềm Misa
Bảng cân đối kế toán
Lưu
Xử lý tự động trên phần mềm Misa : Tab Báo cáo
Bảng cân đối kế toán năm trước Lập bảng cân đối kế toán
55 Cuối kỳ, Kế toán trưởng đối chiếu số liệu của các Sổ cái từ loại 1 đến loại 4. Số dư tài khoản được bổ sung, khóa sổ và kết chuyển và được báo cáo trên bảng cân đối kế toán để phản ánh tình hình tài chính (tài sản và nguồn vốn hiện có của công ty).
Cơ sở lập Báo cáo tình hình tài chính
- Căn cứ vào bảng Báo cáo tình hình tài chính năm trước, kỳ trước - Căn cứ vào sổ cái tài khoản loại 1 đến loại 4
Phương pháp lập Báo cáo tình hình tài chính
56