2.5. Kế toán Thuế GTGT
2.5.1 Quy Trình Kế Toán Thuế Tại Công Ty
Sơ đồ 2.6: Lưu đồ xử lý công việc của kế toán thuế GTGT
Bảng kê bán ra Xử lý
HĐ
Dữ liệu trên phần mềm Misa
Hóa đơn GTGT đầu ra
Bảng kê mua vào
Hóa đơn GTGT đầu vào
Tờ khai thuế GTGT năm trước Tờ khai thuế GTGT D Đóng dấu ,xác nhận Xử lý HĐ Tờ khai thuế GTGT Tờ khai thuế GTGT Tờ khai thuế GTGT D
38 Mô tả công việc Thuế GTGT tại công ty
Hằng ngày, kế toán đối chiếu và xử lý các HĐ, chứng từ phát sinh, hạch toán thuế đầu ra, đầu vào và các chứng từ khác, nhập vào phần mềm trong công ty, kiểm tra chứng từ, hóa đơn, tên công ty hoặc mã số thuế có sai sót ... để liên hệ với nhà cung cấp hoặc khách hàng để hủy HĐ và phát hành lại. Cuối tháng, kế toán phân loại các nghiệp vụ thuế GTGT đầu vào, đầu ra được khấu trừ, cũng như các hóa đơn lập sai thì không được khấu trừ. Lập bảng tổng hợp các HĐ đầu ra, đầu vào để xác định số thuế GTGT phải nộp và số thuế được khấu trừ. Sau đó lập tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế GTGT được lập và chuyển đến giám đốc ký duyệt, tiếp đến kế toán se gửi lên cơ quan thuế để xem xét, đóng dấu và xác nhận.
- Nếu cơ quan thuế không đồng ý với tờ khai, thì kế toán phải tổng hợp kê khai bổ sung, điều chỉnh số thuế chưa hợp lý, báo cáo cơ quan thuế phê duyệt nộp thuế. - Khi được sự đồng ý của cơ quan thuế, kế toán se nhận lại tờ khai thuế GTGT đã xác nhận để lưu kho và tiến hành nộp thuế theo quy định.