2.7 Báo cáo tài chính
2.7.5 Thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh Báo cáo tài chính được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động của công ty, tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các bảng báo cáo khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết. Không những thế, Thuyết minh Báo cáo tài chính còn trình bày những nguyên tắc, chính sách hoạt động mà không được trình bày trên Báo cáo tài chính.
Tóm tắt quy trình kế toán lập thuyết minh Báo cáo tài chính
Sơ đồ 2.11: Lưu đồ xử lý công việc của kế toán lập Thuyết minh Báo cáo tài chính
61
(Nguồn: Phòng kế toán công ty)
Mô tả quy trình lập Thuyết minh Báo cáo tài chính
Cuối kỳ, kế toán chọn báo cáo tổng hợp, sau đó chọn Thuyết minh Báo cáo tài chính và nhập dữ liệu, thông tin cần trình bày trên bảng Thuyết minh Báo cáo tài chính. Sau khi nhập liệu xong, kế toán nhấn ghi.
Nguyên tắc lập và trình bày thuyết minh Báo cáo tài chính Kế toán trưởng
Dữ liệu kế toán trên phần mềm Misa
Thuyết minh Báo cáo tài chính
Lưu
Xử lý tự động trên phần mềm Misa: Tab Báo cáo
Thuyết minh Báo cáo tài chính năm
trước Lập thuyết minh Báo cáo tài
62 Khi lập Báo cáo tài chính (BCTC) năm, doanh nghiệp phải lập Bản thuyết minh BCTC theo đúng quy định của Chuẩn mực kế toán “Trình bày Báo cáo tài chính” và hướng dẫn tại Chế độ BCTC.
Khi lập BCTC giữa niên độ (kể cả dạng đầy đủ và dạng tóm lược) doanh nghiệp phải lập Bảng thuyết minh BCTC chọn lọc theo quy định của Chuẩn mực kế toán “Báo cáo tài chính giữa niên độ” và Thông tư hướng dẫn chuẩn mực cách lập bản thuyết minh BCTC
Bảng thuyết minh BCTC của doanh nghiệp phải trình bày những nội dung dưới đây: – Các thông tin về cơ sở lập và trình bày BCTC và các chính sách kế toán cụ thể được chọn và áp dụng đối với các giao dịch và các sự kiện quan trọng.
– Trình bày các thông tin theo quy định của các chuẩn mực kế toán chưa được trình bày trong các BCTC (các thông tin trọng yếu).
– Cung cấp thông tin bổ sung chưa được trình bày trong các BCTC khác, nhưng lại cần thiết cho việc trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Bảng thuyết minh BCTC phải được trình bày một cách có hệ thống. Cơ sở lập thuyết minh Báo cáo tài chính
– Căn cứ vào Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo.
– Căn cứ vào sổ sách kế toán tổng hợp
– Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết có liên quan – Căn cứ vào thuyết minh Báo cáo tài chính năm trước
– Căn cứ vào tình hình thực tế của doanh nghiệp và các tài liệu liên quan khác Nhận xét
63
Ưu điểm
- Quy trình thực hiện: Kế toán trưởng đã quản lý công việc kế toán lập thuyết minh báo cáo tài chính khoa học, hợp lý, phù hợp với điều kiện của doanh nghiệp. Xác định, lập và nộp đầy đủ bộ báo cáo tài chính của doanh nghiệp theo đúng quy định. - Việc sử dụng phần mềm giúp công việc của kế toán nhanh chóng và không bị sai sót trong quá trình lập các báo cáo trong báo cáo tài chính.
- Chứng từ, sổ sách:Sử dụng các chứng từ chuẩn theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính ban hành.
64
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Các phần hành kế toán của một công ty tuy đảm nhiệm các nhiệm vụ khác nhau nhưng lại có mối quan hệ vô cùng chặt che với nhau. Các phần hành này luôn có sự hỗ trợ lẫn nhau trong việc ghi chép và hạch toán.
Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thì việc ghi chép sổ sách kế toán là vô cùng quan trọng vì thế nó phải được lập chứng từ và ghi chép một cách cẩn thận và đúng quy trình. Bất cứ nghiệp vụ nào phát sinh cũng phải được ghi chép một cách chính xác nhất để không làm sai lệch Báo cáo tài chính được lập vào cuối niên độ kế toán. Mỗi phần hành kế toán sử dụng các sổ sách, chứng từ khác nhau nhưng luôn có sự thống nhất giữa các kế toán của công ty. Chứng từ do kế toán này lập ra se được chuyển cho kế toán khác sử dụng và ghi sổ sách. Các kế toán hay các phần hành kế toán luôn có sự đối chiếu chứng từ sổ sách mỗi tháng, mỗi quý để kịp thời phát hiện sai sót để điều chỉnh cho đúng và phù hợp nhất.
Việc tổ chức hạch toán và ghi chép trong bộ phận kế toán công ty tuy còn một số hạn chế nhưng về mặt khách quan thì bộ phận kế toán đã đảm bảo được tính minh bạch và tính chính xác của mình. Điều đó, là sự nỗ lực của bộ máy kế toán công ty. Các phần hành kế toán đôi lúc gặp một số khó khăn nhưng cũng đã khắc phục được và hoàn thành tốt công việc của mình để có thể đảm bảo công việc được hoàn thành đúng thời hạn. Bên cạnh đó, các phần hành kế toán của công ty thông qua việc ghi
65 chép của mình đã giúp Giám đốc công ty kiểm soát tốt hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính của công ty mình.
66
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TMDV XNK KIM AN
PHÚ
Sau thời gian ngắn thực tập tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Xuất nhập khẩu Kim An Phú đã cho chúng em cơ hội tiếp xúc với cơ quan kế toán thực tế, giúp chúng em hiểu rõ hơn về những kiến thức và kinh nghiệm mà thầy cô truyền đạt trong khóa học, và cuối cùng là Luận văn tốt nghiệp. .
Chúng em thấy được sự nỗ lực không ngừng của các anh chị em, không ngừng góp ý, giúp công ty ngày càng phát triển, hoàn thiện hơn nữa phương thức hoạt động và quản lý nội bộ. Từ đó giúp công ty có chỗ đứng trên thị trường và được sự tín nhiệm của các đối tác, khách hàng.
Qua hơn 3 tháng thực tập tại công ty TNHH Thương mại Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Kim An Phú, chúng em đã hiểu biết khái quát về công tác kế toán của đơn vị này, chúng em đã tổng hợp một số ý kiến và đưa ra một số kiến nghị như sau :