PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ
6. CẤU TRÚC LUẬN VĂN
1.1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ
1.1.7.9. Công tác thanh toán vốn đầu tư XDCB từ Ngân sách Nhà nước
- Việc thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN được thực hiện theo quy định tại Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước; Thông tư số 108/TT-BTC ngày 30/6/2016 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính; Thông tư số 52/2018/TT-BTC ngày 24/5/2018 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước; Thông tư số 108/TT- BTC ngày 30/6/2016 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính
- Trình tự thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản tư NSNN được thực hiện theo các nội dung sau:
+ Căn cứ quyết định Phê duyệt dự án đầu tư xây dựng công trình ( Phê duyệt báo cáo KTKT) Chủ đầu tư làm việc với sở Tài Chính để mở mã dự án công trình ( Mỗi công trình sẽ có 01 mã dự án riêng gắn với tài khoản thanh toán của dự án)
+ Căn cứ mã dự án công trình do sở Tài chính cấp, Chủ đầu tư sẽ thực hiện các bước: Đề nghị nhập Tabmis với cơ quan Tài chính ( vốn của công trình), làm các hợp đồng với các nhà thầu.
+ Chủ đầu tư sẽ mở tài khoản của dự án tại kho bạc Nhà nước, bao gồm các hồ sơ sau: Giấy đề nghi đăng ký sữ dụng tài khoản ( Mẫu kho bạc), Quyết định Phê duyệt dự án đầu tư, Hồ sơ dự toán, Thuyết minh báo cáo KTKT, mã dự án công trình.
+ Chủ đầu tư sẽ mở hợp đồng khung và cam kết chi đổi với các hợp đồng có giá trị trên một tỷ đồng, bao gồm các hồ sơ sau: Giấy đề nghị cam kết chi ( Mẫu kho bạc), Quyết định Phê duyệt kết quả đấu thầu, Hợp đồng thi công xây dựng công trình.
+ Tạm ứng vốn: phải căn cứ vào hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn vị trúng thầu hoặc giao thầu, giấy bảo lãnh thực hiện hợp đồng của đơn vị trúng thầu. Mức vốn tạm ứng tối đa của các loại hợp đồng không quá 50% giá trị hợp đồng. Trường hợp đặc biệt cần tạm ứng với mức cao hơn phải được người quyết định đầu tư cho phép. Vốn tạm ứng được hoàn trả từng lần thanh toán cho khối lượng hoàn thành của hợp đồng, bắt đầu thu hồi từ lần thanh toán đầu tiên và thu hồi hết khi giá trị thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng.
+ Thanh toán khối lượng xây lắp phải căn cứ vào khối lượng thực hiện đã được nghiệm thu và có đủ các điều kiện: Thi công đúng bản vẽ thiết kế hoặc thiết kế kỹ thuật thi công được duyệt và có trong kế hoạch đầu tư năm được giao; có trong hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn vị nhận thầu (trúng thầu hoặc chỉ định thầu); chất lượng đảm bảo yêu cầu thiết kế; áp dụng đúng định mức, đơn giá của Nhà nước.
+ Thanh toán khối lượng thiết bị đã lắp đặt xong và được nghiệm thu (đối với thiết bị cần lắp đặt) và có đủ các điều kiện: danh mục thiết bị phải phù hợp với quyết định đầu tư về số lượng, chất lượng, chủng loại, tính năng, công suất, tiêu chuẩn kỹ thuật và có trong kế hoạch đầu tư được giao; có trong hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn vị cung ứng thiết bị; có các chứng từ hoặc hợp đồng, vận chuyển, bốc dỡ, bảo hiểm, thuế nhập khẩu.
+ Thanh toán chi phí kiến thiết cơ bản khác khi có đủ các căn cứ chứng minh công việc đã được thực hiện hoàn thành theo hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn
vị nhận thầu.
+ Đối với những dự án thuộc vốn NSNN thì phải gửi đến cơ quan cấp phát những tài liệu, như: bản xác định khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán có xác nhận của đại diện của bên giao thầu và đại diện tư vấn (nếu có) và đại diện bên nhận thầu. Khi có khối lượng phát sinh ngoài hợp đồng, chủ đầu tư gửi bảng tính giá trị khối lượng phát sinh (nếu có) ngoài phạm vi hợp đồng đã ký kết đề nghị thanh toán có xác nhận của đại diện bên giao thầu và đại diện tư vấn (nếu có) và đại diện bên nhận thầu.