Dự toán chi phí chiếm một phần công việc không nhỏ trong Kế toán quản trị chi phí. Trên cơ sở các dự toán chi phí, doanh nghiệp có thể chủ động trong việc sử dụng nguồn lực và có cơ sở đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí.
Dự toán chi phí bán hàng
Dự toán chi phí bán hàng được xây dựng theo dự toán biến phí bán hàng và dự toán định phí bán hàng. Dự toán biến phí bán hàng được xây dựng dựa trên cơ sở dự toán tiêu thụ và định mức biến phí bán hang
Dự toán biến phí bán hàng = Dự toán số lượng sản phẩm tiêu thụ x Định mức biến phí bán hàng
Dự toán định phí bán hàng được xây dựng tương tự dự toán định phí sản xuất chung nghĩa là căn cứ vào định phí bán hàng bắt buộc và định phí bán hàng tùy ý cần thiết trong kỳ bán hàng. Trên cơ sở dự toán biến phí bán hàng và dự toán định phí bán hàng tổng hợp để xây dựng dự toán CP BH:
Dự toán chi phí bán hàng = Dự toán biến phí bán hàng + Dự toán định phí bán hàng Dự toán chi phí bán hàng(Phụ lục)
Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp
CPQLDN là những chi phí liên quan đến phạm vi toàn doanh nghiệp. Do vậy, khi lập dự toán chi phí này các doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp thống kê kinh nghiệm về tỷ lệ biến phí quản lý doanh nghiệp trên một tiêu chuẩn cụ thể để đo lường mức độ hoạt động chung của doanh nghiệp qua các thời kỳ. Tỷ lệ thường được sử dụng là tỷ lệ biến phí quản lý doanh nghiệp trên biến phí trực tiếp trong và ngoài khâu sản xuất. Dự toán CP QLDN được xây dựng theo dự toán biến phí quản lý doanh nghiệp và dự toán định phí quản lý doanh nghiệp. Trong đó, dự toán biến phí quản lý doanh nghiệp được xây dựng theo công thức sau:
Dự toán biến phí quản lý doanh nghiệp =
Dự toán biến phí trực tiếp x
Tỷ lệ biến phí quản lý doanh nghiệp
Dự toán định phí quản lý doanh nghiệp được xây dựng tương tự định phí sản xuất chung nghĩa là căn cứ vào định phí quản lý doanh nghiệp bắt buộc và
định phí quản lý doanh nghiệp tùy ý. Trên cơ sở dự toán biến phí quản lý doanh nghiệp và dự toán định phí quản lý doanh nghiệp tổng hợp để xây dựng dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp =
Dự toán biến phí quản lý doanh nghiệp +
Dự toán định phí quản lý doanh nghiệp
Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp (Phụ lục)
Dự toán chi phí tài chính, chi phí khác
Dự toán chi phí tài chính là các khoản dư toán liên quan đến hoạt động tài chính trong kỳ của doanh nghiệp. Đây là dự toán tổng hợp của nhiều dự toán nhỏ theo các khoản mục của chi phí tài chính. Việc xây dựng dự toán chi phí tài chính phải căn cứ hoạt động tài chính doanh nghiệp cụ thể theo từng khoản mục vay, từng mục đích vay: Lãi vay vốn sản xuất, lãi vay vốn đầu tư tài chính ngắn hạn, trả nợ vay để lập dự toán chi phí tài chính cho thích hợp.
Dự toán chi phí khác là các khoản dự toán liên quan đến các hoạt động khác trong kỳ của doanh nghiệp, gồm: dự toán chi thanh lý TSCĐ, dự toán chi các hoạt động khác.
Dự toán doanh thu bán hàng
Xây dựng dự toán tiêu thụ chính là việc xác định, tính toán số tiền DT ước tính thu được cho kỳ hoạt động, cho kỳ dự toán.
Số tiền doanh thu dự tính thu được
kỳ dự toán n
= Doanh thu thực hiện kỳ (n-1) +
Doanh thu dự kiến thực hiện bằng tiền
Dự toán doanh thu bán hàng (Phụ lục)
Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh
Dự toán KQHĐKD của DN là một trong những bản dự toán chủ yếu trong hệ thống dự toán SXKD của DN. Dự toán KQHĐKD của DN là sự kết hợp cả hệ thống các bản dự toán riêng lẻ.
Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh (Phụ lục)