6. Cấu trúc luận văn
2.2.3.2 Tình hình thanh toán của công ty
Tình hình tài chính của DN được thể hiện khá rõ nét qua các chỉ tiêu về khả năng thanh toán. Khả năng thanh toán của DN phản ánh mối quan hệ tài chính giữa các khoản có khả năng thanh toán trong kỳ với các khoản phải thanh toán trong kỳ.
Bảng 2.9: Tình hình thanh toán của công ty
Đơn vị tính: trđ
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
1.TSLĐ 98.173 116.160 134.606 2.Tổng TS 115.096 135.463 158.883 3.Nợ ngắn hạn 97.776 113.362 133.251 4.Nợ phải trả 102.903 122.842 143.484 5.Hàng tồn kho 66.158 56.505 99.979 6.Hệ số thanh toán ngắn hạn (1/3) 1,00 1,02 1,01 7.Hệ số thanh toán hiện hành (2/4) 1,12 1,10 1,11 5.Hệ số thanh toán nhanh ((1-5)/3) 0,33 0,53 0,26
(Nguồn: Bảng Cân đối kế toán công ty cổ phần XDCT 510 năm 2009-2011)
Qua bảng 2.9 ta thấy:
Hệ số thanh toán ngắn hạn của công ty
Trong 3 năm 2009, 2010, 2011 hệ số thanh toán ngắn hạn của công ty đều lớn hơn 1 chứng tỏ công ty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Hệ số này càng cao thì khả năng thanh toán nợ càng tốt. Tuy nhiên nếu cao quá sẽ không tốt vì nó phản ánh doanh nghiệp đầu tư quá mức vào TSLĐ so với nhu cầu vốn của doanh nghiệp, hoặc có thể do hàng hóa tồn kho, ứ đọng quá lớn…, TSLĐ dư thừa không tạo thêm doanh thu do đó vốn sử dụng không có hiệu quả.
Hệ số thanh toán hiện hành
Chỉ tiêu này đánh giá thực trạng tổng quát tình hình tài chính của DN. Trong 3 năm 2009, 2010, 2011 hệ số thanh toán hiện hành của công ty đều lớn hơn 1,
công ty hoạt động kinh doanh bình thường, công ty có đủ khả năng thanh toán nợ phải trả.
Hệ số thanh toán nhanh
Nếu như khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn theo hệ số thanh toán nhanh của công ty ta lại thấy khả năng đáp ứng thấp. Trong khi đó tỷ lệ nợ phải trả của công ty lại quá cao (hơn 89%). Điều này cho thấy vốn hoạt động của công ty chủ yếu là đi vay. Nếu công ty không đánh giá, quản lý tốt hiệu quả sử dụng vốn này thì công ty sẽ gặp khó khăn trong kinh doanh.
Để có thể đánh giá và rút ra những kết luận chính xác về hoạt động tài chính của công ty trong 3 năm liên tục, cần phải có thêm những căn cứ và thông tin cần thiết như:
- Mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp. - Thông tin về thị trường đầu vào và đầu ra.
- Đặc điểm kinh tế kỹ thuật, qui trình công nghệ, qui mô kinh doanh, khả năng hiện tại và tiềm năng của DN.
- So sánh với số liệu trung bình của ngành và ở các DN khác.
Tóm lại, khả năng thanh toán của công ty tốt. Tuy nhiên nó chưa được cao, công ty cần tìm giải pháp phù hợp để đạt được mục tiêu cuối cùng của mình.