Ph n t h t nh h nh hả n ng thanh toán tại doanh nghiệp sử dụng một số h ti u ph n t h sau:
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát:
Hệ số hả n ng thanh toán tổng quát =
Tổng tài sản Tổng nợ phải trả
Nội dung: Hệ số thanh toán tổng quát phản ánh với toàn ộ giá trị thuần ủa tài sản hiện ó ó đảm ảo hả n ng thanh toán ao nhi u ần á hoản nợ ủa ng ty
Ch ti u này ớn hơn 1 hứng tỏ tổng giá trị tài sản ủa doanh nghiệp th a để thanh toán hết á hoản nợ hiện tại Tuy nhi n h ng phải tài sản nào hiện ó ũng sẵn sàng đượ dùng để trả nợ và h ng phải hoản nợ nào ũng phải trả ngay Do đó việ đánh giá hả n ng thanh toán tùy vào t ng trường hợp ụ thể
Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn:
Hệ số hả n ng thanh toán ngắn hạn =
Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn ho iết ng ty hả n ng thanh toán đượ ao nhi u ần á hoản nợ ngắn hạn ằng tài sản ngắn hạn ủa m nh Ch ti u này đo ường hả n ng thanh toán tạm thời nợ ngắn hạn (những hoản nợ ó thời hạn dưới 1 n m) ằng á tài sản ó thể huyển đổi trong thời gian ngắn (thường dưới 1 n m). Trị số ủa h ti u này t nh ra àng ớn th hả n ng thanh toán á hoản nợ ngắn hạn ủa doanh nghiệp àng ao và ngượ ại.
25
Khi Hệ số >1 hứng tỏ doanh nghiệp ó vốn u n huyển, tứ à doanh nghiệp đ dùng 1 phần nợ dài hạn để tài trợ ho tài sản ngắn hạn T nh h nh tài h nh ủa doanh nghiệp là an toàn.
Khi Hệ số <1 hứng tỏ doanh nghiệp h ng ó vốn u n huyển, doanh nghiệp phải dùng nợ ngắn hạn để tài trợ ho tài sản dài hạn T nh h nh tài h nh ủa doanh nghiệp ó thể gặp nhiều rủi ro
Hệ số khả năng thanh toán nhanh:
Hệ số hả n ng thanh toán nhanh = Tiền và á hoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn
Hệ số hả n ng thanh toán nhanh ho iết doanh nghiệp ó thể thanh toán ao nhi u ần nợ ngắn hạn ằng tiền và á hoản tương đương tiền. Hệ số hả n ng thanh toán nhanh phản ánh hả n ng thanh toán á hoản nợ ngắn hạn ằng số tiền hiện ó và á tài sản ó thể huyển đổi nhanh thành tiền trong doanh nghiệp. Hệ số này àng ao th hả n ng thanh toán hiện hành ủa ng ty àng ao và ngượ ại.
Hệ số hả n ng thanh toán nhanh à h ti u á hủ nợ ngắn hạn quan t m để đánh giá tại thời điểm ph n t h doanh nghiệp ó hả n ng thanh toán ngay á hoản nợ ngắn hạn hay h ng Tuy nhi n h ng phải á hoản nợ ngắn hạn nào ũng ần thanh toán ngay tại thời điểm ph n t h Nhưng nếu ó á hoản nợ đến hạn và quá hạn th ần em tại sao doanh nghiệp để phát sinh những hoản nợ quá hạn nhất à hi doanh nghiệp th a hả n ng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán tức thời:
Hệ số hả n ng thanh toán tứ thời = Tiền và á hoản tương đương tiền Cá hoản nợ đến hạn hoặ quá hạn Hệ số này ho iết hả n ng thanh toán á hoản nợ đến hạn và quá hạn ằng tiền và á hoản tương đương tiền Ch ti u này đánh giá hả n ng hấp hành ỷ uật thanh toán ủa doanh nghiệp với á hủ nợ
26
Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn
Hệ số hả n ng thanh toán
nợ dài hạn =
Giá trị òn ại ủa TSCĐ Tổng Nợ dài hạn
Đ y à h ti u ho iết hả n ng thanh toán á hoản nợ dài hạn ằng giá trị òn ại ủa tài sản ố định
Hệ số khả năng thanh toán lãi vay
= Lợi nhuận trướ thuế + i vay phải trả L i vay phải trả
Ch ti u hệ số hả n ng thanh toán i vay thể hiện hả n ng thanh toán á hoản i vay trong ỳ ằng ợi nhuận trướ thuế
Hệ số các khoản phải thu
Hệ số á hoản phải thu = Cá hoản phải thu Tổng tài sản
Ch ti u này phản ánh mứ độ ị hiếm dụng vốn ủa doanh nghiệp Hệ số này àng ao hứng tỏ doanh nghiệp ị hiếm dụng vốn àng nhiều
Để đánh giá t nh h nh và hả n ng thanh toán tiến hành so sánh ỳ này với ỳ trướ về t ng h ti u, ết hợp với việ em ét mứ độ iến động ủa á hoản phải thu phải trả, t m ra nguy n nh n ủa á hoản nợ đến hạn mà hưa đòi đượ , hưa trả đượ , những hoản tranh hấp, mất hả n ng thanh toán t đó ó hướng giải quyết phù hợp
Khi ph n t h t nh h nh ng nợ và hả n ng thanh toán ủa doanh nghiệp ần hú đến hả n ng tạo tiền, sự t ng trưởng và những nguy n nh n ảnh hưởng đến sự gia t ng á hoản phải thu và hàng t n ho Trong nhiều trường hợp đ y ngu n gố ủa những hó h n về hả n ng thanh toán Áp ự ủa á hoản phải trả đến hạn àm ho nhu ầu tiền ủa doanh nghiệp ng thẳng hơn Doanh nghiệp ần ó á h nh sá h, ế hoạ h ụ thể để ó thể đảm ảo tài h nh u n trong u n đảm ảo sẵn sàng hi trả á hoản nợ đến hạn V ết quả hả n ng thanh toán trở thành vấn đề sống òn ủa doanh nghiệp mà không phải h ó ợi nhuận và hiệu quả inh doanh
27
Ngoài ra ũng ần ết hợp t nh toán, em ét á h ti u phản ánh mứ độ độ ập, phụ thuộ về tài h nh, ấu trú tài h nh ủa doanh nghiệp th ng qua á h ti u như hệ số nợ, hệ số tự hủ tài h nh, hệ số nợ ngắn hạn, ấu trú vốn dài hạn…
28
Chƣơng 2
THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN XÂY DỰNG 789