- Kế toán thanh toán Vốn bằng tiề n Thuế: Có nhiệm vụ theo dõi các hoạt động i n quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, thanh toán
12 Kỳ thu tiền nh qu n= 360/(10)
2.3.2. Phân tích tình hình khả năng thanh toán tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng
87
Bảng 1.5: Phân tích tình hình khả năng thanh toán tại công ty cổ phần tƣ vấn xây dựng 789
ĐVT: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016 Tốc độ phát triển bình quân Chênh lệch Tốc độ phát triển (%) Chênh lệch Tốc độ phát triển (%) 1 Tổng tài sản 25,621,652,265 48,756,254,207 54,019,242,703 23,134,601,942 0.9 5,262,988,496 10.79 3.12 2 Tài sản ngắn hạn 24,557,766,707 42,831,338,205 52,959,390,306 18,273,571,498 0.74 10,128,052,101 23.65 4.18 3 Khoản phải thu 99,372,000 5,153,023,954 13,022,741,881 5,053,651,954 5085.59 7,869,717,926 152.2 881.29 4 Giá trị òn ại ủa TSCĐ 939,149,558 4,678,051,702 1,002,725,124 3,738,902,144 398.12 (3,675,326,578) (78.57) - 5 Tiền và á hoản tương
đương tiền 17,567,814,283 20,189,584,221 25,292,344,732 2,621,769,938 14.92 5,102,760,511 25.27 19.42 6 Tổng nợ phải trả 22,221,613,137 45,403,945,284 50,719,242,703 23,182,332,147 104.32 5,315,297,418 11.71 34.95 7 Nợ ngắn hạn 22,221,613,137 45,403,945,284 50,719,242,703 23,182,332,147 104.32 5,315,297,418 11.71 34.95 8 Nợ dài hạn - - - - - - - - 9 Khoản phải trả 22,221,613,137 45,403,945,284 50,719,242,703 23,182,332,147 104.32 5,315,297,418 11.71 34.95 10 LN trướ thuế 65,486,307 (33,965,382) 16,718,933 (99,451,689) (151.82) 50,684,315 (149.22) 150.51
11 Chi phí lãi vay - - 145,203,369 - - 145,203,369 100 -
12 HSKNTTTQ(1)/(6) 1.153 1.074 1.446 (0.079) (6.867) 0.372 34.65 - 13 HSKNTT NNH(2)/(7) 1.105 0.943 1.044 (0.162) (14.64) 0.101 10.71 - 14 HSKNTT Nhanh(5)/(7) 0.794 0.445 0.499 (0.351) (43.71) 0.054 12.06 - 15 HSKNTT NDH(4)/(8) - - - - - - - 16 HSKNTT Lãi vay(10)/(11) - - 1.11 - - 1.11 100 - 17 HS á hoản phải thu:(3)/(1) 0.004 0.106 0.241 (0.127) (54.513) 0.135 128.10 - 18 HS á hoản phải trả:(9)/(1) 0.87 0.93 0.94 0.06 7.37 0.01 1.08 2.82
88
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát:
Phản ánh toàn ộ giá trị thuần tài sản hiện ó ó đảm ảo hả n ng thanh toán á hoản nợ ủa ng ty hay h ng, nếu tỷ ệ này t nh ra ớn hơn 1 th hả n ng thanh toán hiện hành ủa ng ty àng ớn và ngượ ại
Trong a n m t đến 2015 đến n m 2017 ó sự iến động hệ số thanh toán tổng quát đều ớn hơn 1, ụ thể ần ượt à 1 153, 1.074 và 1.446 N m 2016 hệ số thanh toán tổng quát giảm so với n m 2015 là 0.079 ần tỷ ệ giảm 6 87%, n m 2017 hệ số thanh toán tổng quát iến động t ng 0.372 ần so với n m 2016 với tỷ ệ t ng 34.65% Như vậy nh n tổng thể hệ số hả n ng thanh toán tổng quát n m giai đoạn 2015- 2017 t ng. Trong giai đoạn 2015- 2016 trong giai đoạn này ngu n vốn ủa ng ty hạn hẹp éo theo hệ số thanh toán giảm uống. Đến n m 2017 nền inh tế ó tố độ phát triển tổng ngu n vốn dẫn đến hệ số thanh toán tổng quát ũng t ng n
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn:
Phản ánh giá trị thuần ủa tài sản uu động ủa ng ty ó đảm ảo hả n ng thanh toán nợ ngắn hay h ng, trị số ủa h ti u này àng ớn hả n ng thanh toán á hoản nợ ngắn hạn ủa ng ty àng ao và ngượ ại Trong 3 n m hệ số thanh toán nợ ngắn hạn iến động h ng đều. Trong n m 2015 là 1.105, 2016 là 0.943 và n m 2017 à 1.044, do đó ó thể thấy hả n ng thanh toán á hoản nợ ngắn hạn ủa doanh nghiệp tốt Ch ti u này hứng tỏ một ộ phận tài sản ngắn hạn đượ đầu tư t ngu n vốn ổn định, đ y à nh n tố àm t ng t nh tự hủ trong hoạt động tài h nh ủa doanh nghiệp V vậy doanh nghiệp ần duy tr và phát huy tốt hơn nữa
Hệ số khả năng thanh toán nhanh:
Hệ số hả n ng thanh toán nhanh à h ti u á hủ nợ quan t m để đánh giá ngay tại thời điểm ph n t h doanh nghiệp ó hả n ng thanh toán ngay các hoản nợ ngắn hạn hay h ng
Hệ số thanh toán nhanh ủa ng n m trong 3 n m 2015– 2017 t ng giảm h ng đều qua á n m Trong n m 2015 hệ số thanh toán nhanh là 0.75, n m 2016 là 0.45 và n m 2017 à 0 50 Ch ti u này há ao, hứng tỏ rủi ro tài h nh
89
thấp Khoản tiền và tương đương tiền t n quỹ và á hoản ó thể huyển đổi nhanh thành tiền để đảm ảo ho hả n ng thanh toán ủa ng ty tuy nhi n ượng tiền t n quỹ h để ở một ượng hợp nhất, ng ty n n dùng tiền đầu tư sinh ợi Ngoài ra ng ty phải quản tiền và á hoản đầu tư ngắn hạn một á h hặt hẽ tránh hiện tượng thất thoát sẽ g y hó h n trong hoản thanh toán ng nợ
Hệ số khả năng thanh toán lãi vay:
Hai n m đầu hệ số này h ng ó đến n m thứ a th hi ph i vay hiếm 1.11 trong tổng ợi nhuận trướ thuế
Hệ số các khoản phải thu:
Ch ti u này phản ánh mứ độ ị hiếm dụng vốn ủa doanh nghiệp Hệ số này àng ao hứng tỏ doanh nghiệp ị hiếm dụng vốn àng nhiều
Ta thấy hệ số hỏa phải thu đang ó u hướng t ng n v thế doanh nghiệp ần ưu tránh t nh trạng ị hiếm dụng vốn
Trong 3 n m ta thấy hệ số này đang t ng rất nhanh t n m 2016- 2017 hệ số này t ng tr n 0 1 tứ à doanh nghiệp đang ị há h hàng hiếm dụng tr n 10% số vốn ủa ng ty đang ị hiếm dụng V thế ng ty ần ó á ế hoạ h thu h i nợ nhanh hơn
Hệ số các khoản phải trả:
Theo ảng t nh toán hệ số á hoản phải trả ủa doanh nghiệp n m 2017 thấp hơn so với n m 2016 và n m 2015 Xu hướng ủa ng ty à tận dụng ngu n vốn n ngoài Tuy nhi n hoản nợ ủa ng ty há ớn
Nh n tổng quát qua việ ph n t h hả n ng thanh toán ủa ng ty ó thể nhận thấy rằng hả n ng thanh toán ủa ng ty đang giảm Trong 3 n m th n m 2016 t nh h nh hả n ng thanh toán ủa ng ty tốt hơn ả Sang n m 2017 t nh h nh hả n ng thanh toán ủa ng ty giảm sút Nguy n nh n hủ yếu do á hoản nợ t ng ao Việ giảm hả n ng thanh toán à dấu hiệu h ng tốt đối với doanh nghiệp.
Cơ ấu nợ trong ng ty hủ yếu à nợ ngắn hạn, nợ dài hạn rất t ả 3 n m ng ty h ng ó nợ dài hạn Nợ ngắn hạn à những hoản nợ ần phải ó
90
ế hoạ h trả trướ mắt ng ty ần ố gắng đảm ảo thanh toán á hoản nợ đúng hạn
Trong ơ ấu ngu n vốn, nợ hiếm tỷ trọng ao so với vốn hủ sở hữu với ơ ấu như vậy rủi ro tài h nh à rất ao Để đảm ảo ho t nh h nh tài ổn định giảm thiểu rủi ro, ng ty phải t ng ướ huyển đổi dần ơ ấu ngu n vốn t ng tỷ trọng vốn hủ sở hữu, giảm nợ phải trả.
91
2.4. Đánh giá thực trạng kế toán thanh toán tại Công ty cổ phần tƣ vấn xây dựng 789