III. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHĂN NUÔI C.P VIỆT NAM –
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm
Ngày 01 tháng 12 năm
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm
Năm 2009
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ
Diễn giải TK đốiứng
Số phát sinh Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D 1 2
Số trang trước chuyển sang 51-1401009501 01/12 Xuất bán gà sạch cho Metro
chi nhánh Hà Nội
632
155 2.806.866 2.806.86651-1401009502 01/12 Xuất bán gà sạch cho côngty TNHH BBQ 632155 16.102.800 16.102.800 51-1401009502 01/12 Xuất bán gà sạch cho côngty TNHH BBQ 632155 16.102.800 16.102.800 51-1401009503 01/12 Xuất bán gà sạch cho côngty TNHH KFC 632155 15.203.762 15.203.762
………. 51-1401009544 10/12
Xuất bán gà sạch cho công ty C.P R&B 632 155 574.622 574.622 51-1401009545 10/12
Xuất bán gà sạch cho công ty TNHH thương mại và dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long
632
155 1.700.226 1.700.226………. ……….
51-1401012465 31/12 Xuất bán gà sạch cho côngty TNHH Lotterie 632155 1.524.000 1.524.000 Kết chuyển sang trang sau
Từ phiếu xuất kho thành phẩm, kế toán sẽ vào sổ chi tiết giá vốn hàng bán của từng loại thành phẩm (Biểu 2.11)
Biểu 2.11: Sổ chi tiết giá vốn hàng bỏn (trớch) SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tên thành phẩm: Cánh gà nguyên con
Tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 632 Ghi Có TK 155 Ghi Có TK 632 Ghi Nợ TK 911 Số hiệu Ngày tháng A B C 1 2
51-1401009501 01/12 Xuất bán cho Metro – CN Hà Nội
612.000 51-1401009502 01/12 Xuất bán cho công ty TNHH
BBQ
7.103.246 51-1401009503 01/12 Xuất bán cho công ty TNHH
KFC
5.423.865 …………..
51-1401009544 10/12 Xuất bán cho công ty CP R&B 574.622 ………..
51-1401012465 31/12 Xuất bán cho công ty Lotterie 302.963
Cộng tháng báo cáo 1.035.726.008
Kết chuyển và xác định kết quả 1.035.726.008
Đối với các thành phẩm khác cũng được kế toán hạch toán tương tự tức là từ các phiếu xuất kho kế toán tiến hành mở sổ chi tiết giá vốn hàng bán đối với thành phẩm đó. Từ sổ chi tiết, người quản lý có thông tin chi tiết cụ thể về giá vốn hàng bán của từng loại thành phẩm, vào sổ Nhật ký chung theo nhóm thành phẩm, cuối tháng kế toán tiến hành vào sổ lên sổ tổng hợp giá vốn hàng bán và trên cơ sở đó kế toán vào sổ cái TK 632.
Dòng cộng sổ chi tiết giá vốn hàng bán là căn cứ để lên sổ chi tiết giá vốn hàng bán từ đó đối chiếu với sổ cái TK 632 – Giá vốn hàng bán
Tài khoản 632 không có số dư cuối kỳ nờn dũng tổng phát sinh trên sổ cái TK 632
(biểu 2.13) là căn cứ để lên sổ cái TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ của công ty cổ phần chăn nuôi C.P Việt Nam – chi nhánh Hà Nội 1. Từ đó chi nhánh công ty
sẽ có được những thông tin chi tiết và tổng hợp về các mặt hàng về giá vốn hàng bán để từ đó có kế hoạch cụ thể cho sản xuất kinh doanh, điều chỉnh giá bán cho phù hợp và mang lại lợi nhuận cao cho chi nhánh.
Biểu 2.12: Sổ tổng hợp chi tiết giá vốn hàng bỏn (Trớch) SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Tháng 12 năm 2009
Đơn vị tính: đồng
TT Tên thành phẩm Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 -Gà sạch Kg 3.177.165.206 Cánh gà nguyên con Kg 25.893 40.000 1.035.726.000 Đùi góc tư Kg 18.657 42.873 799.887.561 Đùi tỏi Kg 12.742 41.192 524.869.800 Má đùi Kg 9.800 38.000 372.400.000 Chân gà cắt tay Kg 4.475 20.331 90.967.837 ………… 2 -Trứng gà Quả 940.054 1.000 940.054.000 3 -Roast chicken Kg 7.416 25.126 186.333.322 4 -Heo sạch Kg - - - Tổng 4.303.552.528
Biểu 2.13 Sổ cái TK 632 (trích)
CÔNG TY CỔ PHẦN CHĂN NUÔI C.P VIỆT NAM-CHI NHÁNH HÀ NỘI 1 CHI NHÁNH HÀ NỘI 1
ĐỊA CHỈ:SỐ 9, DÃY A, Lễ SỐ 1, KHU ĐÔ THỊ MỚI TRUNG YấN, TRUNG HÒA, CẦU GIẤY, HÀ NỘI TEL/FAX: 04.38357485
SỔ CÁITháng 12 năm 2010 Tháng 12 năm 2010 Tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu: 632 Đơn vị tính: đồng TT Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngàytháng Nợ Có A B C D 1 2 - Số dư đầu tháng - Số phát sinh trong tháng
51-1401009501 01/12 Xuất bán gà sạch choMetro – Chi nhánh Hà Nội 155 2.806.866 51-1401009502 01/12 Xuất bán gà sạch cho côngty TNHH BBQ 155 16.102.800 51-1401009503 01/12 Xuất bán gà sạch cho côngty TNHH KFC 155 15.203.762
……….
51-1401009544 10/12 Xuất bán ga sạch cho côngty CP R&B 155 574.622
51-1401009545 10/12
Xuất bán gà sạch cho công ty TNHH thương mại và dịch vụ Siêu thị Big C Thăng Long
155 1.700.226……… ………
51-1401012465 31/12 Xuất bán gà sạch cho côngty TNHH Lotterie 155 1.524.000
Tổng phát sinh 4.303.552.528
31/03 Kết chuyển giá vốn 911 4.303.552.528