2.4.1. Kết quả đạt được
Quy mụ tài sản của Cụng ty ngày càng lớn, tốc độ tăng hàng năm từ 21% đến 25%. Tài sản lƣu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản và cú xu hƣớng tăng, trong đú cơ cấu và tốc độ tăng của tiền ngày càng tăng cũn cỏc
khoản phải thu, hàng tồn kho cú xu hƣớng ngày càng giảm cho thấy Cụng ty từng bƣớc thực hiện tốt cụng tỏc thu hồi cụng nợ và quản lý tiền, hàng tồn kho trong điều kiện nền kinh tế đang gặp nhiều khú khăn.
Cụng ty đó cú nhiều biện phỏp tạo nguồn vốn đỏp ứng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh: Vay ngắn hạn, tăng cƣờng thỏa thuận với nhà cung cấp để đƣợc trả chậm, tớch cực đụn đốc khỏch hàng mua nhà tại chung cƣ Mỹ Đỡnh nộp tiền, tranh thủ cỏc khoản vay từ cơ quan cấp trờn và cỏc đơn vị trong nội bộ, tớch cực thu hồi vốn từ cỏc cụng trỡnh đó và đang thi cụng, thƣờng xuyờn bổ sung vốn chủ sở hữu từ ngõn sỏch nhà nƣớc và vốn cụng ty tự bổ sung, tăng cƣờng trớch lập cỏc quỹ theo chế độ quy định.
Sử dụng vốn linh hoạt đỏp ứng yờu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh: Cung cấp vốn kịp thời cho cỏc cụng trỡnh đang thi cụng, từng bƣớc giảm dần chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang; chỳ trọng hơn việc đầu tƣ tài sản cố định nõng cao năng lực sản xuất kinh doanh; từng bƣớc chi trả cỏc khoản vay ngõn hàng, vay cấp trờn và cỏc đơn vị trực thuộc; chi cỏc quỹ theo chế độ quy định; tận dụng cỏc khoản tiền tạm thời nhàn rỗi gửi vào ngõn hàng để lấy lói.
Cụng ty đó tận dụng tốt số vốn của cỏc đối tỏc, thể hiện qua cỏc khoản phải trả của Cụng ty gấp từ 11 đến hơn 13 lần cỏc khoản phải thu. Tổng tài sản của Cụng ty cú khả năng thanh toỏn hết cỏc khoản nợ và những tài sản của Cụng ty cú thể chuyển đổi trong thời gian dƣới 1 năm cú thể thanh toỏn tạm thời cho nợ ngắn hạn. Khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn bằng số tiền hiện cú và tài sản cú thể chuyển đổi nhanh thành tiền của Cụng ty ngày càng tăng.
Vũng quay hàng tồn kho ngày càng tăng, thời gian hàng tồn kho càng giảm cho thấy Cụng ty đó quản lý hàng tồn kho tốt hơn nờn thời gian chuyển húa hàng tồn kho thành doanh thu ngày càng nhanh hơn khiến cho rủi ro tài chớnh giảm đi.
Trong thời gian qua, doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận trƣớc thuế trờn doanh thu, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn doanh thu của Cụng ty năm sau đều tăng so với năm trƣớc.
2.4.2. Tồn tại
Tuy đó cú sự chỳ trọng đầu tƣ mỏy múc thiết bị để nõng cao năng lực cạnh tranh nhƣng cơ cấu tài sản cố định trong tổng tài sản của Cụng ty những năm gần đõy chỉ dao động quanh khoảng 7%, chƣa phự hợp đối với ngành xõy dựng cỏc cụng trỡnh dõn dụng, cụng nghiệp và giao thụng. Trong tài sản cố định thỡ nhà xƣởng chiếm 28,52%, phƣơng tiện vận tải chiếm 16,23%, mỏy múc thiết bị chiếm 54,56%, thiết bị quản lý chiếm 0,69%. Hơn nữa Cụng ty cũn cú số lƣợng lớn tài sản cố định nguyờn giỏ là 8.291 triệu đồng (trong đú phƣơng tiện vận tải chiếm 46,08%, mỏy múc thiết bị chiếm 47,46%, thiết bị quản lý chiếm 6,46%) hiện nay đó hết khấu hao, vẫn cũn sử dụng nhƣng hiệu quả khụng cao.
Vốn lƣu chuyển hiện cú của Cụng ty chƣa đỏp ứng đƣợc Nhu cầu về vốn lƣu chuyển (năm 2008 nhu cầu về vốn lƣu chuyển lớn gấp 45 lần vốn lƣu chuyển hiện cú).
Tốc độ tăng doanh thu thuần về bỏn hàng, cung cấp dịch vụ cú xu hƣớng giảm nhƣng tốc độ tăng của cỏc khoản chi phớ quản lý doanh nghiệp và chi phớ hoạt động tài chớnh lại cú xu hƣớng tăng.
Cỏc chỉ tiờu tỷ suất lợi nhuận thuần trờn doanh thu thuần, tỷ suất lợi nhuận thuần trờn tổng vốn kinh doanh bỡnh quõn và chỉ tiờu số vũng quay của tổng tài sản năm 2008 giảm so với năm 2007.
Tốc độ tăng của sức sản xuất, sức sinh lời của vốn cố định cú xu hƣớng giảm. Tốc độ tăng của sức sản xuất, tốc độ luõn chuyển vốn lƣu động năm 2008 giảm so với năm 2007.
Tốc độ tăng khả năng sinh lời của hoạt động khụng đỏng kể, tốc độ tăng khả năng sinh lời của tài sản, của vốn chủ sở hữu, vốn cho vay đều cú xu hƣớng giảm.
Tỷ trọng chi phớ cố định (chủ yếu liờn quan đến việc đầu tƣ và chế độ khấu hao tài sản cố định) của Cụng ty rất thấp làm cho số dƣ đảm phớ thấp dẫn đến doanh thu hũa vốn cao và đũn bẩy kinh doanh thấp.
Hệ số nợ trờn tổng tài sản ngày càng tăng, vốn chủ sở hữu của Cụng ty chiếm tỷ trọng nhỏ và tốc độ tăng chậm hơn so với nợ phải trả khiến cho hệ số tự tài trợ ngày càng giảm, rủi ro về tài chớnh của Cụng ty ngày càng tăng.
Hiện nay Cụng ty chƣa cú bộ phận chuyờn trỏch thực hiện nhiệm vụ phõn tớch tài chớnh, hoạt động tài chớnh mới dừng lại ở việc hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh, chƣa đi sõu vào nghiờn cứu, phõn tớch, đỏnh giỏ để tỡm ra cỏc giải phỏp phự hợp.
2.4.3. Cỏc nhõn tố ảnh hưởng
2.4.3.1. Nhõn tố khỏch quan
Trong điều kiện nền kinh tế cú lạm phỏt cao, sau đú lại chịu tỏc động của suy thoỏi kinh tế thế giới, cỏc doanh nghiệp Việt Nam trong đú cú Cụng ty 789 gặp rất nhiều khú khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Chớnh phủ chủ trƣơng kiềm chế lạm phỏt nờn cỏc dự ỏn đầu tƣ bị cắt giảm hoặc tạm dừng dẫn đến cụng tỏc tỡm kiếm việc làm của Cụng ty gặp nhiều khú khăn, doanh thu cú chiều hƣớng giảm đi. Lói suất ngõn hàng liờn tục tăng trong khoảng thời gian dài khiến chi phớ lói vay cao, Cụng ty gặp nhiều khú khăn trong thủ tục vay vốn cũng nhƣ chi phớ trả lói vay.
Do đặc thự của ngành xõy dựng là sản xuất những sản phẩm đơn chiếc, cú chu kỳ sản xuất dài, phải ứng ra lƣợng vốn lƣu động lớn, hơn nữa bỡnh quõn trong 1 năm Cụng ty thi cụng khoảng 100 cụng trỡnh trải dài trờn 40
tỉnh, thành nờn việc đảm bảo vốn kịp thời, đầy đủ cho hoạt động của Cụng ty rất khú khăn.
2.4.3.2. Nhõn tố chủ quan
Đảng ủy, Ban giỏm đốc Cụng ty đó cú những sỏch lƣợc kinh doanh phự hợp với tỡnh hỡnh nền kinh tế khú khăn. Cụng ty giao nhiệm vụ đến từng đơn vị, cỏ nhõn trong việc thi cụng cụng trỡnh, khẩn trƣơng thi cụng trong mựa khụ để bự cho giai đoạn mựa mƣa; thƣờng xuyờn đụn đốc, đề nghị chủ đầu tƣ thanh toỏn khối lƣợng theo từng giai đoạn cho đến khi hoàn thành cụng trỡnh để giảm bớt thời gian hàng tồn kho, sớm thu hồi vốn. Trong quan hệ với cỏc đối tỏc, với quan điểm hai bờn cựng cú lợi, Cụng ty đó tận dụng đƣợc vốn của nhiều đối tỏc lớn. Tuy đó cú những bƣớc chuyển biến trong quản lý tài sản lƣu động, nhƣng để kịp thời đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty xõy dựng thỡ Cụng ty cần phải cú biện phỏp nõng cao hơn nữa hiệu quả cụng tỏc thu hồi cụng nợ, quản lý tiền và hàng tồn kho.
Cho đến đầu những năm 2000, sản phẩm của Cụng ty chủ yếu là cỏc cụng trỡnh quốc phũng nhƣ: Đồn biờn phũng, Doanh trại, Kho vũ khớ, Xƣởng sản xuất…nằm ở vựng sõu vựng xa và biện phỏp thi cụng chƣa cần nhiều đến cỏc loại mỏy, thiết bị chuyờn dụng với cụng nghệ tiờn tiến. Để đỏp ứng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trong tỡnh hỡnh mới, Đảng ủy, Ban Giỏm đốc Cụng ty đó cú chiến lƣợc chuyển dịch cơ cấu sản phẩm sang cỏc cụng trỡnh nhà cao tầng, đƣờng giao thụng...nờn đó mạnh dạn đầu tƣ nhiều mỏy, thiết bị thi cụng cú giỏ trị lớn, cụng nghệ cao. Tuy nhiờn cơ cấu tài sản cố định trong tổng tài sản vẫn chƣa tƣơng xứng với quy mụ của Cụng ty.
Trong điều kiện nền kinh tế gặp nhiều khú khăn, để duy trỡ hoạt động, giữ đƣợc khỏch hàng truyền thống đồng thời từng bƣớc tiếp cận những khỏch hàng mới chuẩn bị cho giai đoạn phục hồi của nền kinh tế, Cụng ty vẫn chƣa cắt giảm đƣợc cỏc khoản chi phớ quản lý, chi phớ tiếp thị cụng trỡnh….Do vậy
cỏc khoản chi phớ cú tốc độ tăng nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu, dẫn đến tốc độ tăng lợi nhuận cú xu hƣớng giảm xuống.
Trong quy định nhiệm vụ của Phũng Tài chớnh Cụng ty cú việc phõn tớch thụng tin, số liệu kế toỏn để tham mƣu, đề xuất cỏc giải phỏp phục vụ yờu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chớnh nhƣng hiện nay Phũng Tài chớnh chủ yếu làm nhiệm vụ kế toỏn, trong cơ cấu tổ chức của Phũng Tài chớnh cũng chƣa cú nhõn viờn làm nhiệm vụ phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh (ngay cả nhõn viờn kiờm nhiệm). Do vậy Ban giỏm đốc Cụng ty vẫn thiếu thụng tin để ra cỏc quyết định kinh tế, tài chớnh kịp thời.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
Trờn cơ sở lý luận cơ bản đƣợc trỡnh bày tại chƣơng 1, Luận văn phõn tớch thực trạng tài chớnh và dự bỏo nhu cầu tài chớnh Cụng ty 789/BQP đến năm 2010, từ đú rỳt ra một số kết luận sau:
Quy mụ tài sản của Cụng ty ngày càng lớn, tài sản lƣu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản và cú xu hƣớng tăng; cỏc khoản phải thu và hàng tồn kho cú xu hƣớng giảm cho thấy Cụng ty đó từng bƣớc thực hiện tốt cụng tỏc thu hồi cụng nợ, quản lý tiền và hàng tồn kho.
Cụng ty đó cú nhiều biện phỏp tạo nguồn vốn, đồng thời sử dụng vốn linh hoạt đỏp ứng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh. Cụng ty đó tận dụng tốt vốn của cỏc đối tỏc và đảm bảo cỏc khả năng thanh toỏn tổng quỏt, thanh toỏn nợ ngắn hạn và thanh toỏn nhanh.
Thời gian chuyển hoỏ hàng tồn kho thành doanh thu ngày càng nhanh thể hiện qua vũng quay hàng tồn kho ngày càng tăng cho thấy Cụng ty đó từng bƣớc quản lý tốt hàng tồn kho.
Doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận trƣớc thuế trờn doanh thu, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn doanh thu của Cụng ty qua cỏc năm đều tăng lờn.
Tuy vậy, tỷ trọng tài sản cố định trong tổng tài sản rất nhỏ, chƣa phự hợp với ngành xõy dựng cỏc cụng trỡnh dõn dụng, cụng nghiệp và giao thụng. Vốn lƣu chuyển hiện cú chƣa đỏp ứng đƣợc nhu cầu về vốn lƣu chuyển. Chi phớ quản lý doanh nghiệp, chi phớ hoạt động tài chớnh cú xu hƣớng tăng lờn.
Tốc độ tăng khả năng sinh lời của hoạt động khụng đỏng kể, tốc độ tăng khả năng sinh lời của tài sản, của vốn chủ sở hữu, vốn cho vay đều cú xu hƣớng giảm.
Hệ số nợ trờn tổng tài sản ngày càng tăng, vốn chủ sở hữu của Cụng ty chiếm tỷ trọng nhỏ và tốc độ tăng chậm hơn so với nợ phải trả khiến cho hệ số tự tài trợ ngày càng giảm, rủi ro về tài chớnh của Cụng ty ngày càng tăng.
Hiện nay Cụng ty chƣa cú bộ phận chuyờn trỏch thực hiện nhiệm vụ phõn tớch tài chớnh, hoạt động tài chớnh mới dừng lại ở việc hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh, chƣa đi sõu vào nghiờn cứu, phõn tớch, đỏnh giỏ để tỡm ra cỏc giải phỏp phự hợp.
Ngoài việc phõn tớch, đỏnh giỏ những kết quả đạt đƣợc và những tồn tại, Luận văn cũn chỉ ra những nhõn tố chủ quan, khỏch quan ảnh hƣởng đến tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty
Từ phõn tớch thực trạng tài chớnh và dự bỏo nhu cầu tài chớnh Cụng ty 789/BQP đặt ra yờu cầu cấp bỏch cần cú những giải phỏp hữu hiệu để cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh Cụng ty. Những giải phỏp đú sẽ đƣợc trỡnh bày một cỏch hệ thống ở chƣơng 3 của Luận văn.
CHƢƠNG 3
GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TèNH HèNH TÀI CHÍNH CễNG TY 789/BQP 3.1. Phƣơng hƣớng và mục tiờu phỏt triển của Cụng ty
- Cụng ty duy trỡ vị trớ đứng đầu trong cỏc doanh nghiệp thuộc Bộ Tổng Tham mƣu, là một trong những cụng ty hàng đầu thuộc Bộ Quốc phũng và từng bƣớc khẳng định thƣơng hiệu trong ngành xõy dựng.
- Tiếp tục giữ vững thị trƣờng truyền thống, tăng cƣờng tiếp thị mở rộng thị trƣờng mới; ngành xõy lắp giữ vị trớ chủ đạo, từng bƣớc phỏt triển mở rộng cỏc ngành nghề mới và nõng cao vai trũ là chủ đầu tƣ. Phấn đấu thực hiện cỏc chỉ tiờu doanh thu, lợi nhuận, nộp ngõn sỏch tăng trƣởng hàng năm trờn 10%.
- Nõng cao chất lƣợng cụng tỏc tham mƣu của cỏc phũng ban chức năng, phỏt huy tớnh chủ động của cỏc Chi nhỏnh, Xớ nghiệp, Cụng trƣờng trong thực hiện nhiệm vụ. Thƣờng xuyờn kiểm tra, giỏm sỏt để quản lý tốt về chất lƣợng, khối lƣợng, tiến độ, hồ sơ cụng trỡnh; chỳ trọng cụng tỏc an toàn trong sản xuất, kinh doanh.
- Đẩy mạnh đầu tƣ nõng cao năng lực sản xuất kinh doanh. Cụng tỏc đầu tƣ bảo đảm đỳng hƣớng, đỳng quy trỡnh, quy định và đạt hiệu quả cao.
- Nõng cao hiệu quả hệ thống quản lý chất lƣợng theo tiờu chuẩn ISO 9001:2000. Tiếp tục hoàn thiện cơ chế quản lý tài chớnh, nõng cao chất lƣợng cụng tỏc quản trị tài chớnh. Xõy dựng nề nếp tỏc phong cụng tỏc khoa học, tiếp tục thực hiện việc ứng dụng cụng nghệ thụng tin trong quản lý.
- Đẩy mạnh cải cỏch hành chớnh, từng bƣớc tinh giảm bộ mỏy giỏn tiếp Cụng ty và cỏc đơn vị trực thuộc theo hƣớng tinh gọn, hiệu quả. Tăng cƣờng cỏc biện phỏp thực hành tiết kiệm, chống lóng phớ trong quản lý điều hành, trong sử dụng điện nƣớc, xăng xe, văn phũng phẩm, tài sản cụng từ tổ, đội sản xuất đến toàn Cụng ty.
- Chăm lo ngày càng tốt hơn đời sống vật chất tinh thần cho ngƣời lao động, xõy dựng lũng yờu mến, gắn bú, tõm huyết xõy dựng Cụng ty ổn định và phỏt triển bền vững.
3.2. Giải phỏp cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh Cụng ty
3.2.1. Nõng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động
3.2.1.1. Quản lý tiền
- Hiện nay nhiều đơn vị trong Cụng ty chƣa quản trị tốt vốn bằng tiền mặt, cũn cú tỡnh trạng đơn vị chƣa xỏc định chớnh xỏc số vốn bằng tiền mặt cần ứng cho cụng trỡnh, dẫn đến hiện tƣợng cú cụng trỡnh cần nhiều tiền thỡ lại ứng ớt, ngƣợc lại cú cụng trỡnh chƣa cần huy động số tiền lớn lại ứng nhiều, gõy khú khăn cho cụng tỏc quản trị của Cụng ty cũng nhƣ tớnh chủ động của đơn vị. Để cải thiện tỡnh hỡnh trờn, cỏc đơn vị phải xỏc định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý căn cứ vào tiến độ, biện phỏp thi cụng, thời tiết, giỏ cả thị trƣờng vật liệu xõy dựng...Cụng ty nờn yờu cầu cỏc đơn vị trực thuộc ứng tiền cho từng cụng trỡnh theo mẫu sau:
Bảng 3.1 Bảng tổng hợp cấp ứng kinh phớ cho từng cụng trỡnh
CễNG TY 789-BQP (ĐƠN VỊ)
BẢNG TỔNG HỢP CẤP ỨNG KINH PHÍ
Tờn cụng trỡnh:
TT NỘI DUNG GIÁ TRỊ DỰ TOÁN ĐÃ ỨNG SỐ TIỀN ĐỀ NGHỊ ỨNG TIẾP THÁNG … THÁNG … THÁNG … TỔNG QUí … 1 Vật tƣ 2 Nhõn cụng 3 Chi phớ mỏy 4 Chi phớ trực tiếp 5 Chi phớ chung Tổng cộng NGƢỜI LẬP .…….., NGÀY…...THÁNG…...NĂM…. THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ
Sau đó lập bảng tổng hợp kinh phí ứng cho các công trình thuộc đơn vị:
CễNG TY 789-BQP (ĐƠN VỊ) BẢNG TỔNG HỢP CẤP ỨNG KINH PHÍ CHO CÁC CễNG TRèNH TT TấN CễNG TRèNH GIÁ TRỊ DỰ TOÁN ĐÃ ỨNG SỐ TIỀN ĐỀ NGHỊ ỨNG TIẾP THÁNG … THÁNG … THÁNG … TỔNG QUí … 1 2 3 4 5 Tổng cộng NGƢỜI LẬP .…….., NGÀY…...THÁNG…...NĂM…. THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ
Khi thực hiện thống nhất trờn toàn Cụng ty, từ Đội trƣởng thi cụng, thủ