1.4. Phõn tớch rủi ro và dự bỏo nhu cầu tài chớnh doanh nghiệp
1.4.2.2. Phương phỏp dự bỏo nhu cầu tài chớnh
Cú nhiều phƣơng phỏp cú thể sử dụng để dự bỏo nhu cầu tài chớnh của doanh nghiệp nhƣ: Dự bỏo dựa trờn ý kiến đỏnh giỏ của cỏc chuyờn gia; dự bỏo theo mụ hỡnh kinh tế lƣợng; dự bỏo dựa vào mối quan hệ của cỏc chỉ tiờu
tài chớnh đặc trƣng; dự bỏo dựa vào cỏc hàm hồi quy; dự bỏo dựa vào thống kờ kinh nghiệm. Tuy nhiờn phƣơng phỏp dự bỏo dựa vào mối quan hệ giữa doanh thu thuần về tiờu thụ với cỏc khoản mục trờn Bảng cõn đối kế toỏn là phự hợp hơn cả vỡ khi ỏp dụng phƣơng phỏp này ngƣời dự bỏo phải nắm rừ mối quan hệ giữa cỏc chỉ tiờu trong cỏc bỏo cỏo tài chớnh, đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và xu hƣớng biến động của thị trƣờng đầu vào và đầu ra của doanh nghiệp.
Phƣơng phỏp dự bỏo dựa vào mối quan hệ với doanh thu thuần thực hiện theo 4 bƣớc nhƣ sau:
Bƣớc 1: Tớnh số dƣ bỡnh quõn của một số khoản mục trờn Bảng cõn đối kế toỏn ngay trƣớc kỳ dự bỏo (năm N);
Bƣớc 2: Chọn cỏc khoản mục chịu tỏc động trực tiếp cú quan hệ chặt chẽ với doanh thu, tớnh tỷ lệ phần trăm của cỏc khoản đú so với doanh thu thực hiện đƣợc trong bỏo cỏo kết quả kinh doanh đang xem xột;
Bƣớc 3: Dựng tỷ lệ phần trăm đó xỏc định, thụng tin dự bỏo về doanh thu, cỏc thụng tin cần thiết khỏc để dự bỏo cỏc chỉ tiờu về tài chớnh của doanh nghiệp cho kỳ dự bỏo;
Bƣớc 4: Tỡm nguồn trang trải cho nhu cầu vốn tăng lờn tại kỳ dự bỏo (năm N+1).