Bảng 2.8: Bảng câu hỏi KSNB đối với quản lý tồn kho
Trả lời Câu hỏi
Có Không Ghi chú 1/ Hàng tồn kho không thuộc quyền kiểm
soát của doanh nghiệp thì có được quản lý riêng không?
x Công ty không có tài sản thuê ngoài, hàng hóa nhận giữ hộ, bán hộ, nhận ký gửi.
2/ Trên văn phòng công ty có mở kho bảo quản hàng tồn kho không?
x
3/ Hệ thống kho bảo quản có an toàn không? x 4/ Vật tư, hàng hóa trong kho có được kiểm tra và tổ chức bảo quản tốt không?
x
5/ Công ty có tuân thủ tốt các quy định về phòng cháy, chữa cháy không?
x
6/ Có sự độc lập giữa thủ kho và kế toán kho hàng không?
x
kho không?
8/ Nếu có trường hợp bất thường cẩn kiểm kê hàng tồn kho thì công ty có kiểm kê không?
x Các trường hợp bất thường như khi có sự cố, thanh tra, phát hiện thiếu hụt…
9/ Sau khi kiểm kê xong thì có lập biên bản kiểm kê không?
x
10/ Biên bản kiểm kê có đầy đủ chữ ký không?
x
11/ Các biên bản kiểm kê có được đối chiếu, điều chỉnh số liệu phù hợp với thực tế kiểm kê không?
x
12/ Việc giải quyết chênh lệch thừa/thiếu có hợp lý không?
x Tùy theo nguyên nhân mà có cách giải quyết hợp lý 13/ Vật tư, công cụ trong quá trình sản xuất
có được kiểm soát không?
x Quản đốc phân
xưởng giám sát 14/ Cuối kỳ có tiến hành đánh giá sản phẩm
dở dang không?
Bảng 2.9: Bảng đánh giá KSNB đối với quản lý tồn kho Đánh giá Mục tiêu kiểm soát Các thủ tục kiểm soát mà công ty đã áp dụng
Ưu điểm Nhược điểm
Hạn chế mất cắp hàng tồn kho - Công ty đã tiến hành kiểm kê định kỳ hàng tồn kho, đối chiếu sổ sách và thực tế - Xử lý nếu có chênh lệch Đảm bảo cho hàng tồn kho trên số sách và thực tế phù hợp với nhau, dễ dàng hơn trong việc quản lý và kiểm soát hàng tồn kho
Việc kiểm tra đối chiếu đôi lúc còn mang tính chất thủ tục Công ty có mở kho bảo quản hàng tồn kho
Thủ tục này giúp cho hàng hóa, vật tư trong kho luôn được bảo quản tốt, hạn chế giảm chất lượng HTK Hàng tồn kho được tổ chức bảo quản tốt Công ty tuân thủ tốt các quy định về phòng cháy, chữa cháy Thủ tục này hạn chế được khả năng xảy ra hỏa hoạn, gây mất mát, hư hỏng hàng tồn kho
Mức tồn kho tối ưu
Xác định mức tồn tối ưu, báo cáo khi tồn kho vượt qua hoặc thấp hơn mức an toàn Thủ tục này giúp hạn chế được tình trạng ứ đọng hoặc thiếu vật tư