Bảng 2.6: Bảng câu hỏi KSNB đối với nghiệp vụ xuất HTK
Trả lời Câu hỏi
Có Không Ghi chú 1/ Các nghiệp vụ xuất kho có dựa trên phiếu
yêu cầu vật tư đã được phê chuẩn hay dựa trên đơn đặt hàng sản xuất không?
x
2/ Vật tư xuất kho có được kiểm tra đầy đủ về số lượng không?
x
3/ Công ty có tìm hiểu trước về khách hàng không?
x
4/ Hàng gửi bán của công ty có được theo dõi không?
x Công ty không có hàng gửi bán
5/ Trước khi giao hàng cho khách công ty có tiến hành kiểm tra chất lượng sản phẩm không?
x
6/ Có trường hợp nào sản phẩm của công ty bị khách hàng trả lại không?
x Công ty không có hàng bị trả lại
7/ Việc ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến xuất kho có kịp thời và đầy đủ không?
x
8/ Có sự tách bạch giữa bộ phận kho và bộ phận sử dụng không?
x
9/ Các hóa đơn bán hàng có được đánh số thứ tự trước hay không?
x Hóa đơn được đặt in theo mẫu của công ty
10/ Toàn bộ chứng từ liên quan có được chuyển về phòng kế toán không?
Bảng 2.7: Bảng đánh giá KSNB đối với xuất hàng tồn kho Đánh giá Mục tiêu kiểm soát Các thủ tục kiểm soát mà công ty đã áp dụng
Ưu điểm Nhược điểm
Vật tư/CCDC xuất kho sản xuất không bị dư thừa, lãng phí - Quy định định mức vật tư - Vật tư/CCDC xuất kho đều có căn cứ hợp lý
- Bộ phận kho và bộ phận sử dụng tách bạch
Hạn chế khả năng xuất vật tư dư thừa so với yêu cầu sản xuất.
Vật tư/CCDC xuất đảm bảo số lượng và chất lượng
Vật tư, dụng cụ đều được kiểm tra về số lượng và chất lượng trước khi xuất cho bộ phận sử dụng
Thủ tục này của công ty giúp hạn chế được việc xuất vật tư bị hư hỏng, kém phẩm chất cho sản xuất.
Vật tư/CCDC sử dụng hiệu quả, tiết kiệm
Việc tổ chức sản xuất được sự kiểm tra, giám sát của quản đốc phân xưởng Đảm bảo thực hiện tốt công tác sản xuất - Một số công nhân còn thiếu ý thức trong việc tiết kiệm vật tư
Ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ xuất kho
Toàn bộ chứng từ liên quan được chuyển cho phòng
Cung cấp đầy đủ thông tin cho kế toán hạch toán.
kế toán Sản phẩm
xuất giao cho khách hàng đảm bảo yêu cầu của khách hàng
Sản phẩm của công ty sau khi sản xuất được qua khâu kiểm định rồi mới giao cho khách
Thủ tục này giúp cho sản phẩm đến tay khách hàng đảm bảo chất lượng, tạo uy tín cho công ty