Xét duyệt phiếu yêu cầu mua hàng và đơn đặt hàng không do người có thẩm quyền ký duyệt dẫn đến việc mua hàng không phù hợp với yêu cầu, không đúng thời điểm, gây lãng phí.
Người chịu trách nhiệm mua hàng thông đồng với nhà cung cấp mua hàng với giá cao để hưởng hoa hồng.
Người mua hàng kiêm nhiệm việc nhận hàng, do đó họ cấu kết với nhà cung cấp và nhận hàng không đúng quy cách, kém phẩm chất..., hay việc phân công người nhận hàng không có trình độ chuyên môn về chất lượng. Cả hai trường hợp đều gây thiệt hại cho quá trình sản xuất, kinh doanh của công ty.
Kho không được kiểm tra chặt chẽ, do đó thủ kho dễ dàng tráo đổi hàng hoá trong kho vì lợi ích các nhân. Ngoài ra, do không được kiểm tra và tổ chức bảo quản tốt, hàng hoá trong kho dễ bị hư hỏng, giảm phẩm chất.
Thủ kho thông đồng với các trưởng bộ phận sản xuất xuất kho vật liệu, công cụ..., hay nhân viên ở các phân xưởng lấy cắp vật tư, thành phẩm tại phân xưởng sản xuất để đem ra ngoài bán.
Khi giao hàng cho người vận chuyển không làm biên bản giao hàng, do đó người vận chuyển có thể đổi hàng của doanh nghiệp.
Các chứng từ không được đánh số trước, liên tục gây ra sự trùng lặp, nhầm lẫn.
Số liệu kế toán không được theo dõi liên tục,hàng ngày gây ra áp lực công việc vào mỗi kỳ báo cáo, dẫn đến việc ghi nhầm số liệu, ghi trùng lặp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh…
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI
CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
H & T