CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
4.4. Kiến nghị giải pháp: điều chỉnh mô hình "kiểm soát 3 lớp" thành "kiểm
4.4.3. Về phía khách hàng gửi tiết kiệm
- Đăng ký nhận thông tin đầy đủ từ phía ngân hàng gửi qua các phương tiện điện tử (điện thoại, email) để được thông báo thay đổi số dư và trạng thái sổ tiết kiệm (nếu có) kịp thời.
- Đăng ký và nên sử dụng internet banking và thường xuyên kiểm tra số dư, trạng thái các tài khoản của mình (trong đó có sổ tiết kiệm).
- Tuân thủ các quy định của NHNN và NHTM nhận gửi tiền, không nên bỏ qua các lưu ý, hướng dẫn khi kiểm soát rủi ro. Trong trường hợp bỏ qua hoặc được nhân viên ngân hàng tư vấn bỏ qua mà khách hàng chấp nhận thì phải tiến hành các thao tác kiểm tra ngay sau khi hoàn tất giao dịch. Rõ ràng, khi NHTM thiết kế được kênh tương tác tức thời với khách hàng thì chính khách hàng sẽ là khâu kiểm soát chặt nhất đối với túi tiền của mình. Kẻ gian, kể cả có ý đồ trục lợi thì đã bị chặn bởi "2 Không đầu tiên" trong “3 Không” (Không thể, Không dám, Không nỡ).
KẾT LUẬN
Mô hình kiểm soát 3 lớp phòng thủ là công cụ quản trị rủi ro hữu hiệu trong doanh nghiệp nói chung, trong các NHTM nói riêng. Hầu như tất cả các quy trình nghiệp vụ hiện hành của các NHTM đều áp dụng mô hình kiểm soát này, trong đó có quy trình gửi và rút tiền tiết kiệm tại quầy giao dịch.
Tuy nhiên, dù các quy trình có được xây dựng chặt chẽ đến đâu mà vận hành nó vẫn là con người thì luôn hiện hữu rủi ro hoạt động. Trục lợi tiền gửi tiết kiệm là một loại rủi ro hoạt động như vậy. Là loại hành vi mang tính chất cố ý gian lận, trục lợi sổ tiết kiệm trước hết gây thiệt hại về tài sản cho khách hàng, sau đó người chịu trách nhiệm cuối cùng vẫn là NHTM, kèm theo là những tổn thất về uy tín, lòng tin, mất mát về thời gian, công sức và tiền bạc của hai bên để khắc phục hậu quả.
Bằng việc nghiên cứu thực tiễn, đối chiếu với quy trình hoạt động gửi và rút tiền tại một số NHTM tại Việt Nam, người viết đã phân tích điểm yếu của mô hình kiểm soát 3 lớp hiện nay trong việc chống rủi ro trục lợi sổ/thẻ tiết kiệm, qua đó đưa ra những giải pháp củng cố bằng việc “điều chỉnh thành mô hình kiểm soát 3+1 lớp” với sự tham gia của “lớp phòng thủ mới” - chính là khách hàng gửi tiết kiệm. Cùng với sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật và sự phổ biến của các công cụ điện tử cá nhân, giải pháp này là khả thi và hiệu quả, có tác dụng phòng ngừa và ngăn chặn rủi ro trục lợi sổ tiết kiệm trong tương lai, đồng thời gia tăng mối tương tác giữa ngân hàng và khách hàng.
Do giới hạn về thời gian, nguồn lực và phạm vi nghiên cứu, chắc chắn Luận văn sẽ không thể tránh khỏi những thiếu sót cần được nghiên cứu, bổ sung và tiếp tục hoàn thiện. Người viết rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô, các nhà khoa học và các bạn để Luận văn có thể hoàn thiện hơn./.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu tiếng Việt:
1. PGS.TS. Phan Thị Thu Hà, 2018. Giáo trình Ngân hàng thương mại. Hà Nội: NXB Đại học Kinh tế Quốc dân.
2. PGS.TS. Nguyễn Văn Tiến, 2012. Giáo trình Ngân hàng thương mại. Hà Nội: NXB Thống kê.
3. GS.TS. Nguyễn Quang Quynh và PGS.TS. Ngô Trí Tuệ, 2016. Giáo trình
Kiểm toán tài chính. Hà Nội: NXB Đại học Kinh tế Quốc dân.
4. TS. Phan Trung Kiên, 2015. Kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp. Hà Nội: NXB Tài chính.
5. Quốc hội, 2010. Luật các Tổ chức Tín dụng. Hà Nội.
6. Chính phủ, 2019. Nghị định số 05/2019/NĐ-CP quy định về kiểm toán nội bộ. Hà Nội.
7. Bộ Tài chính, 2018. Thông tư số 48/2018/TT-BTC quy định về tiền gửi tiết kiệm. Hà Nội.
8. Bộ Tài chính, 2017. Thông tư số 14/2017/TT-NHNN quy định về phương pháp tính lãi trong hoạt động nhận tiền gửi, cấp tín dụng giữa các tổ chức
tín dụng với khách hàng. Hà Nội.
9. Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, 2004. Quyết định số 1160/2004/QĐ-NHNN ban hành quy chế tiền gửi tiết kiệm. Hà Nội.
10. Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, 2004. Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN
ban hành hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng. Hà Nội.
11. Ngân hàng Nhà nước, 2018. Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ban hành quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài. Hà Nội.
12. Internet:
http://www.tapchicongthuong.vn/kiem-toan-noi-bo-tuyen-phong-thu-thu-3- quan-trong-trong-quan-tri-rui-ro-toan-ngan-hang- 20170317093027651p0c488.htm https://www.techcombank.com.vn/gioi-thieu/goc-bao-chi/bao-chi-noi-ve- techcombank/ba-tuyen-phong-thu-trong-quan-tri-rui-ro-ngan-hang https://thanhnien.vn/kinh-doanh/vu-mat-245-ti-dong-so-tiet-kiem-tai- eximbank-thuong-luong-giua-ngan-hang-va-khach-hang-bat-thanh- 936915.html https://vietnamfinance.vn/vi-sao-6-nhan-vien-cua-eximbank-bi-truy-to- 20180504224212912.htm https://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/ebank/ngan-hang/OceanBank-len- tieng-vu-17-so-tiet-kiem-hon-400-ty-bien-mat-3642709.html https://vnexpress.net/phap-luat/khoi-to-pho-giam-doc-OceanBank-hai-phong- nghi-chiem-doat-400-ty-dong-3642372.html?ctr=related_news_click http://infonet.vn/tra-ho-so-vu-rut-trom-hang-chuc-so-tiet-kiem-tai-ngan-hang- ban-viet-post238107.info https://video.vnexpress.net/tin-tuc/phap-luat/nu-nhan-vien-ngan-hang-chiem- doat-50-ty-dong-lanh-an-chung-than-3778825.html https://www.tienphong.vn/phap-luat/huynh-thi-huyen-nhu-lai-ra-toa-trong-vu- chiem-doat-670-ty-cua-acb-1053816.tpo https://tinnhanhchungkhoan.vn/phap-dinh/nguyen-can-bo-ngan-hang-anz-lua- dao-chiem-doat-ngan-hang-hon-90-ty-dong-277380.html
Tài liệu tiếng nƣớc ngoài:
13. Patrick Potter and Marshall Toburen, 2016. The 3 Lines of Defense. Risk
Management, 63: 16-17.
14. Jason Pett and Danielle Poritz, 2018. Lines of Defence. Journal of Accountancy, 225: 28.
15. Institute of Internal Auditors, 2016. The three Lines of Defence in effective Risk Management and Control. IIA Position Paper
16. Deloitte, 2016. Lines of Defence Senior Management. Internal Guidelines. 17. Internet: https://global.theiia.org https://www.deloitteaudit.com https://www.deloitteresources.com https://www.isaca.org/Journal/archives/2011/Volume-5/Pages/The-Three- Lines-of-Defence-Related-to-Risk-Governance.aspx https://www.accaglobal.com/vn/en/student/exam-support- resources/fundamentals-exams-study-resources/f8/technical- articles/assertions.html https://www.azcentral.com/story/news/local/arizona- investigations/2018/04/08/10-ways-keep-your-bank-accounts-safe- fraud/484226002/ Cán bộ hƣớng dẫn xác nhận (Ký và ghi rõ họ tên) TS. Phạm Bảo Khánh Học viên (Ký và ghi rõ họ tên)