5. Kết cấu của đề tài
1.2. Tổng quan về các nghiên cứu liên quan
1.2.1. Các nghiên cứu về mô hình kiểm soát 3 lớp hiện nay
Theo tìm hiểu của người viết trong quá trình thực hiện Luận văn này, các nghiên cứu về mô hình kiểm soát 3 lớp/tuyến thường đi từ lý thuyết đến ứng dụng nói chung, không tập trung vào loại rủi ro cụ thể nào:
c. Lý thuyết chung
- Tài liệu của IIA (Hiệp hội Kiểm toán Nội bộ - Hoa Kỳ): "3 Lines of Defence in Risk Management and Control” giới thiệu về mô hình kiểm soát 3 lớp phòng thủ, trong đó nêu chức năng hoạt động, sự phối hợp của các lớp trong công tác phòng chống rủi ro, trong đó nêu bật vai trò của nhân viên KTNB (lớp thứ 3). Tài liệu này có tính lý thuyết chung chứ không đưa ra bất kỳ ứng dụng vào tổ chức/ ngành nghề cụ thể nào.
- Bài viết "The Three Lines of Defence Related to Risk Governance” của tác giả Ken Doughty (Nguồn: https://www.isaca.org) giới thiệu mô hình 3 lớp phòng thủ và mô tả chức năng của các lớp trong việc phát hiện, ngăn chặn rủi ro và các cấp báo cáo mà các lớp này thực hiện.
- Bài viết "The 3 Lines of Defense for Risk Management" của 2 tác giả Patrick Potter và Marshall Toburen trên tạp chí Risk Management (tháng 6/2016, trang 16-17) cũng giới thiệu lý thuyết chung về mô hình kiểm soát 3 lớp phòng thủ, trong đó nêu bật vai trò và chức năng của mô hình này trong tổ chức.
- Bài viết "A more effective approach for internal audit: Fostering collaboration across 3 lines of defense can optimize resources and technology for risk management" của 2 tác giả Jason Pett và Danielle Poritz trên tạp chí Journal of Accountancy (số 228 năm 2018, trang 28): ngoài việc giới thiệu về mô hình kiểm soát 3 lớp phòng thủ có đưa ra một vài phương thức để triển khai nhằm đạt hiệu quả mà vẫn tối ưu nguồn lực, đó là dựa trên nền tảng công nghệ thông tin để quản trị rủi ro.
- Các khóa luận về quản trị rủi ro trong NHTM: có nhiều đề tài, tuy nhiên không có đề tài nghiên cứu chuyên về Mô hình kiểm soát 3 lớp.
d. Ứng dụng của mô hình trong TCTD:
- Bài viết "Xây dựng 3 tuyến phòng thủ tăng hiệu quả giám sát các TCTD" đăng trên internet ngày 17/03/2017 của tác giả Loan Trần (Nguồn: http://kinhtevadubao.vn/chi-tiet/101-7981-xay-dung-3-tuyen-phong-thu- tang-hieu-qua-giam-sat-cac-tctd.html) đặt vấn đề về các yếu kém trong quản trị, điều hành khiến các TCTD chưa theo kịp yêu cầu của thời đại mới, đặc biệt là Basel II. Tác giả có giới thiệu về mô hình 3 tuyến (lớp) phòng thủ và vai trò của nó trong nội dung dự thảo 1 Thông tư của NHNN sắp ban hành.
- Bài viết "Kiểm toán nội bộ: Tuyến phòng thủ thứ 3 quan trọng trong quản trị rủi ro toàn ngân hàng" của ThS. Nguyễn Thị Hà (Đại học Thương mại) đăng ngày 17/03/2017 (Nguồn: http://www.tapchicongthuong.vn/kiem- toan-noi-bo-tuyen-phong-thu-thu-3-quan-trong-trong-quan-tri-rui-ro-toan- ngan-hang-20170317093027651p0c488.htm) có một số nội dung: (i) Phân biệt KTNB và KSNB; (ii) Giới thiệu Mô hình 3 tuyến phòng thủ và quản trị rủi ro toàn ngân hàng, trong đó đặc biệt quan tâm đến Rủi ro về sản phẩm, dịch vụ và Rủi ro hoạt động của ngân hàng.
- Bài viết "Ba tuyến phòng thủ trong quản trị rủi ro ngân hàng" đăng trên website của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Nguồn: https://www.techcombank.com.vn/gioi-thieu/goc-bao-chi/bao-chi-noi-ve- techcombank/ba-tuyen-phong-thu-trong-quan-tri-rui-ro-ngan-hang) nhận định về vai trò quan trọng của mô hình 3 tuyến (lớp) phòng thủ của ngân hàng nói chung và ứng dụng tại Techcombank nói riêng. Trong đó, bài viết nhận định: "quản trị rủi ro được thực hiện bởi cả hệ thống, chứ không phải là trách nhiệm riêng của khối quản trị rủi ro.”
1.2.2. Các nghiên cứu về nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm hiện nay
Các nghiên cứu hiện nay về nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm của các NHTM rất phong phú về số lượng và khía cạnh đề tài, nhìn chung đang tập trung vào các nội dung:
- Giải pháp tăng cường huy động tiền gửi tiết kiệm - Đánh giá chất lượng dịch vụ tiền gửi tiết kiệm - Đa dạng hóa sản phẩm tiền gửi tiết kiệm - Quản lý tiền gửi tiết kiệm
- Tin học hóa công tác tiền gửi tiết kiệm
- Phân tích quy trình hoạt động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng ABC, Chi nhánh XYZ…
Như vậy, theo tìm hiểu của người viết, hiện chưa có nghiên cứu cụ thể về
mô hình kiểm soát 3 lớp ứng dụng trong nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm.
Trong góc nhìn của các tác giả đã được tham khảo thì công tác huy động tiền gửi chủ yếu cần phát huy hiệu quả, gia tăng quy mô, cải tiến chất lượng… chứ không thuộc nhóm các nghiệp vụ có nhiều rủi ro đặc trưng của ngành (như nghiệp vụ tín dụng, bảo lãnh, kinh doanh ngoại hối…) Tuy nhiên, trong thực tế, hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại một số NHTM đã xảy ra các tổn thất quy mô lớn do rủi ro chưa được ngăn chặn kịp thời. Vì vậy, Luận văn này tìm hướng đi chuyên biệt của việc ứng dụng mô hình kiểm soát 3 lớp trong công tác quản trị rủi ro trục lợi sổ tiết kiệm tại các NHTM. Để thực hiện Đề tài này, ngoài các kiến thức về nghiệp vụ NHTM, người viết phải sử dụng các kiến thức về nghiệp vụ kiểm soát, kiểm toán để nghiên cứu vùng giao thoa giữa 2 mảng nghiệp vụ này được ứng dụng trong thực tế như thế nào, từ đó kiến nghị các giải pháp cải tiến mô hình kiểm soát 3 lớp trong công tác quản trị rủi ro trục lợi sổ tiết kiệm được hiệu quả và khả thi.