1.2.1 .Khái niệm
1.2.5. Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng
Tuy rủi ro tín dụng là khách quan, song ngân hàng phải quản lí rủi ro tín dụng nhằm hạn chế các mức thấp nhất các tổn thất có thể xảy ra. Từ những nguyên nhân nảy sinh rủi ro tín dụng, ngân hàng cụ thể hóa thành những chi tiêu hoặc dấu hiệu chính phát sinh trong hoạt động tín dụng, phản ánh rủi ro tín dụng:
Các chỉ tiêu phản ánh nợ quá hạn
- Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn
x 100%
Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ quá hạn phả ánh số dư nợ gốc và lãi đã quá hạn mà chưa thu hồi được. Nợ quá hạn cho biết cứ 100 đồng dư nợ hiện hành có bao nhiêu đồng đã quá hạn. Đây là một chỉ tiêu cơ bản cho biết rủi ro của ngân hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ rủi ro cao và ngược lại. Tỷ lệ nợ quá hạn chỉ phản ánh những số dư nợ thực sự đã quá hạn. Để khắc phục nhược điểm này người ta sử dụng chỉ tiêu “tỷ lệ tổng dư nợ có nợ quá hạn”. (Nguyễn Văn Tiến , 2010)
- Tỷ lệ tổng dư nợ có nợ quá hạn Tỷ lệ tổng dư nợ có nợ quá hạn = Tổng dư nợ có nợ quá hạn x 100% Tổng dư nợ
Do chỉ tiêu tổng dự nợ có nợ quá hạn bao gồm toàn bộ dư nợ của một khách hàng (kể cả đến hạn và chưa đến hạn) kể từ khi xuất hiện món nợ quá hạn đầu tiên nên nó phản ánh chính xác hơn mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng. (Nguyễn Văn Tiến,2010)
- Chỉ tiêu khách hàng có nợ quá hạn
Tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn =
Tổng số khách hàng có nợ quá
hạn x 100%
Chỉ tiêu này cho biết cứ 100 khách hàng vay vốn thì có bao nhiêu khách hàng đã quá hạn. Nếu tỷ lệ này cao phản ánh chính sách tín dụng của ngân hàng là không hiệu quả. Ngoài ra nếu chỉ tiêu này thấp hơn chỉ tiêu nợ quá hạn, cho biết nợ quá hạn tập trung vào những khách hàng lớn, ngược lại nếu chỉ tiêu này cao hơn chỉ tiêu nợ quá hạn thì nợ quá hạn tập trung vào những khách hàng nhỏ.( Nguyễn Văn Tiến, 2010)
- Chỉ tiêu cơ cấu nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn ngắn hạn = Nợ quá hạn ngắn hạn x 100% Nợ ngắn hạn Tỷ lệ nợ quá hạn dài hạn = Nợ quá hạn dài hạn x 100% Nợ ngắn hạn
Khả năng thu hồi nợ quá hạn: Để chính xác hơn hiệu quả phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng, người ta phân loại nợ theo hai tiêu chí (Nguyễn Văn Tiến,2010):
Tỷ lệ nợ quá hạn có
khả năng thu hồi = Nợ quá hạn có khả năng thu hồi Nợ quá hạn x 100%
Tỷ lệ nợ quá hạn
dài hạn =
Nợ quá hạn không có khả năng
thu hồi x 100% Nợ quá hạn Chỉ tiêu trích lập dự phòng và bù đắp rủi ro tín dụng - Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Tỷ lệ trích lập DPRR tín dụng = DPRR tín dụng được trích lập x 100% Dư nợ bình quân
Tuỳ theo cấp độ rủi ro mà tổ chức tín dụng phải trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) từ 0 đến 100% giá trị từng khoản cho vay (sau khi trừ giá trị tài sản đảm
bảo đã được định giá lại). Như vậy nếu một ngân hàng có danh mục cho vay càng rủi ro thì tỷ lệ trích lập dự phòng càng cao. Thông thường tỷ lệ này dao động từ 0- 5% (Nguyễn Văn Tiến, 2014).
- Tỷ lệ xoá nợ
Tỷ lệ xoá nợ = Xoá nợ
x 100%
Dư nợ bình quân
Những khoản nơ khó đòi sẽ được xoá theo quy chế hiện hành ( đưa ra hạch toán ngoại bảng) và được bù đắp bởi quỹ DPRR tín dụng). Như vậy một ngân hàng có tỷ lệ xoá nợ cao thể hiện tỷ lệ mất vốn lớn, nghĩa là chất lượng tín dụng thấp. Nếu tỷ lệ này lớn ( thường là từ 2% trở lên) thì chất lượng tín dụng của ngân hàng được xem là có vấn để. Rủi ro tín dụng của ngân hàng là cao (Nguyễn Văn Tiến, 2014).
Phát triển cơ cấu tín dụng vào các ngành nghề và lĩnh vực rủi ro cao:
Cơ cấu tín dụng phản ánh mức độ tập trung tín dụng vào một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền, khách hàng, kỳ hạn….Do vậy, nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào lĩnh vực mạo hiểm sẽ phản ánh khả năng rủi ro tín dụng tiềm năng. Cơ cấu tín dụng được chia theo ngành, loại hình doanh nghiệp, thời hạn tín dụng, loại tiền tệ hay tài sản đảm bảo.
Ngoài các chỉ tiêu trên còn một số chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng nhƣ tăng trƣởng tín dụng nóng: tăng trưởng tín dụng nóng không phải là chỉ tiêu phản ánh trực tiếp rủi ro tín dụng, nhưng sự tăng trưởng tín dụng quá nhanh, vượt quá khả năng kiểm soát của Ngân hàng thì lúc đó sẽ phản ánh được RRTD. Tăng trưởng tín dụng nóng thể hiện rõ qua các chỉ tiêu như: tốc độ tăng dư nợ tín dụng/tốc độ tăng tài sản, tốc độ tăng dư nợ tín dụng/tốc độ tăng trưởng kinh tế…
Rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II
Rủi ro tín dụng theo định nghĩa của Ủy ban Basel là rủi ro xảy ra sự mất mát do người đi vay hoặc đối tác gây ra. Basel đưa ra nhiều quy định để các ngân hàng tránh khỏi những rủi ro về mặt dữ liệu và thông tin ngân hàng có thể phát sinh từ khái niệm, quy tắc đến so sánh, kết hợp những yếu tố quản lý như một chìa kháo để giảm thiểu rủi ro.
- Cơ sở của phương pháp tiếp cận chuẩn hóa rủi ro tín dụng:
Phương pháp đo lường RRTD dựa trên xếp hạng nội bộ IRB (internal Ratings Based) được coi là một nhân tố rất mới và đặc biệt của Basel II, cho phép Ngân hàng có thể tự quyết và ước tính những thành tố trong công thức tính toán nhu cầu vốn của họ. Từ đó, hệ số rủi ro hay tỷ lệ vốn sẽ quyết định thông qua sự kết hợp của các yếu tố đầu vào định lượng do cả ngân hàng và cơ quan giám sát đưa ra cũng như hàm số rủi ro được chỉ định bởi cơ quan giám sát. Phương pháp này phù hợp cho ngân hàng với quy mô khác nhau, nhiều cấu trúc doanh nghiệp khác nhau và các danh mục đầu tư khác nhau.
Cơ sở lý thuyết của phương pháp xếp hạng nội bộ cơ bản là dựa trên mô hình giả định một nhân tố rủi ro (mô hình AFRS) đối với rủi ro tín dụng. Trong đó khả năng không trả được nợ vay của khách hàng được đánh giá dựa vào sự chênh lệch giữa giá trị tài sản thế chấp và giá trị danh nghĩa của các khoản vay. Giá trị tài sản của các doanh nghiệp sẽ là một biến thay đổi theo thời gian, chịu một phần tác động của các biến cố ngẫu nhiên như sự thay đổi theo thị trường hay chính sách. Khả năng vỡ nợ xuất hiện khi giá trị tài sản của người đi vay quá thấp so với giá trị tài sản danh nghĩa.
- Công thức đo lường RRTD theo phương pháp IRB:
Phương pháp IRB đưa ra khái niệm tổn thất mất vốn dự tính được do khách hàng không trả được nợ EL. Theo quy định của Basel II, tổn thất tín dụng của một danh mục tín dụng có thể chia thành 2 loại là: khoản tổn thất dự tính được
EL (Expected Losses) và tổn thất không dự tính được UL (Unexpected Losses). Đối với mỗi khoản vay hay với mỗi khách hàng, EL được xác định bằng công thức: EL = PD x LGD x EAD
Với cách tiếp cận này, mức độ rủi ro của tài sản được xác định dựa vào việc ước lượng được các tham số:
PD (Probability of Defaut) : xác suất khách hàng không trả được nợ. LGD (Losses given Defaut): tỷ lệ mất vốn dự kiến.
EAD (Exposure of Defaut): dư nợ của khách hàng tại thời điểm không trả được nợ.
Như vậy, để có thể đưa ra một chính sách vốn như thế nào cần thiết để đối mặt với rủi ro thì ngân hàng sẽ phải ước lượng được mức độ tổn thất không dự tính được trong một khoảng thời gian nhất định, từ đó ngân hàng sẽ ước lượng được mức vốn kinh tế đủ để bù đắp được mức độ tổn thất không dự tính được.
- Điều kiện áp dụng phương pháp đo lường RRTD của hiệp ước Basel II:
Các điều kiện này chính là các yêu cầu tối thiểu đối với việc bắt đầu và đang sử dụng phương pháp tiếp cận dựa vào đánh giá nội bộ IRB. Các điều kiện này được chia thành 11 nhóm riêng biệt:
+ Cấu thành của các yêu cầu tối thiểu.
+ Sự tuân thủ các yêu cầu tối thiểu.
+ Thiết kế hệ thống đánh giá.
+ Các nghiệp vụ của hệ thống đánh giá rủi ro.
+ Quản trị điều hành và kiểm soát doanh nghiệp.
+ Hạn chế rủi ro.
+ Tính hợp lệ của việc đánh giá nội bộ.
+ Kiểm chứng các ước lượng nội bộ.
+ Cân nhắc chi phí vốn với các rủi ro về vốn.
+ Các yêu cầu về tính minh bạch.
1.2.6. Các nhân tố ảnh hƣởng đến rủi ro tín dụng của NHTM
- Nhân tố tư cách và năng lực của khách hàng:Đối với các doanh nghiệp
kinh nghiệm và năng lực kinh doanh đang còn ờ trình độ thấp, thì hầu hết các doanh nghiệp này đều không nắm bắt được thông tin kịp thời, thiếu thích nghi với cạnh tranh. Khi được vay vốn kinh doanh thì dự án này sẽ gặp nhiều khó khăn, khả năng xảy ra rủi ro là rất cao. Như vậy rủi ro tín dụng đối với ngân hàng sẽ rất lớn.
Trên thực tế, có rất nhiều khách hàng có phương án kinh doanh rất khả thi, lĩnh vực kinh doanh có rất nhiều thuận lợi, tuy nhiên khi bắt đầu có đủ các điều kiện về vốn để thực hiện phương án thì do năng lực quản trị, kinh nghiệm điều hành còn hạn chế, không đủ khả năng ứng phó trước những biến động thị trường dẫn đến họat động kinh doanh không đạt hiệu quả như kế họach đã đề ra. Như vậy, có thể thấy năng lực điều hành, quản trị của khách hàng có ảnh hưởng tương đối lớn tới rủi ro tín dụng của NHTM.
Tư cách đạo đức của khách hàng: có rất nhiều trường hợp phát sinh rủi ro tín dụng tại NHTM đến từ việc sử dụng vốn vay sai mục đích của khách hàng: Khách hàng cố tình lập các chứng từ rút vốn vay giả mạo mà do nhiều lí do ngân hàng không phát hiện được, để lấy vốn vay sử dụng khác với mục đích đã trình bày trong phương án vay vốn. Việc sử dụng vốn vay sai mục đích trong nhiều trường hợp là do người vay sẵn sàng chấp nhận mạo hiểm với kỳ vọng sẽ mang lại lợi nhuận cao, tuy nhiên kết quả lại không như ý muốn. Cũng có trường hợp khách hàng đã không có khả năng trả nợ vay tại ngân hàng khác và cố tình tìm mọi cách vay vốn tại ngân
hàng này và mang đi đảo nợ là nguyên nhân dẫn đến khách hàng không có nguồn trả nợ để thanh toán nợ đúng hạn và đầy đủ cho ngân hàng.
- Nhân tố nguồn nhân lực của Ngân hàng:Cho dù khoa học kỹ thuật hiện đại
đã mở ra cơ hội tự động hóa trong nhiều lĩnh vực song nhân tố con người vẫn luôn giữ vai trò quyết định. Đặc biệt trong hoạt động tín dụng ngân hàng là hoạt động phức tạp, có liên quan đến nhiều vấn đề của đời sống xã hội thì vai trò của con người lại càng quan trọng. Các phương tiện kỹ thuật hiện đại chỉ có thể trợ giúp chứ không thể thay thế được sự nhạy cảm hay kinh nghiệm của người cán bộ tín dụng. Do đó vấn đề nhân sự là vấn đề cực kỳ quan trọng đối với mỗi ngân hàng, trong đó nổi bật lên hai vấn đề : chất lượng nhân sự và quản lý nhân sự. Chất lượng nhân sự ở đây không chỉ đơn thuần đề cập đến trình độ chuyên môn mà còn bao gồm cả lương tâm, đạo đức, tác phong, kỷ luật lao động của người cán bộ ngân hàng nói chung và cán bộ tín dụng nói riêng. Chất lượng nhân sự tốt, biểu hiện ở sự năng động sáng tạo trong công việc, tinh thần trách nhiệm và ý thức tổ chức kỷ luật cao của các cán bộ, trong một chừng mực nào đó có thể giúp ngân hàng bù đắp lại những hạn chế về công nghệ, kỹ thuật, nhờ đó mà ngân hàng vẫn có thể tồn tại và phát triển được cho dù phải cạnh tranh với những đối thủ có tiềm lực mạnh hơn về công nghệ, trang thiết bị kỹ thuật. Bên cạnh chất lượng nhân sự thì công tác quản lý nhân sự cũng cần đặc biệt chú ý, bởi lẽ không phải cứ có cán bộ tín dụng giỏi là có chất lượng tín dụng cao. Mỗi cán bộ tín dụng đều có những điểm mạnh và điểm yếu riêng, điều quan trọng là phải bố trí, sắp xếp công việc của họ sao cho phát huy hết thế mạnh và hạn chế điểm yếu của từng người, đồng thời có chế độ đãi ngộ hợp lý nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm, tạo sự phối hợp nhịp nhàng hoạt động của từng thành viên trong một guồng máy thống nhất cùng hướng tới một mục tiêu chung là nhu cầu chất lượng tín dụng ngân hàng.
- Nhân tố chính sách tín dụng của Ngân hàng: Chính sách tín dụng của
NHTM là một trong những nhân tố quan trọng, ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng của NHTM.
Chính sách tín dụng bao gồm: chính sách chăm sóc khách hàng trước và sau khi cho vay có chu kỳ đáo hay không; Các quy định về lãi suất và phí tín dụng cao hay thấp, có linh hoạt và phù hợp với thu nhập hiện có của người dân hay không; Các quy định về thời hạn tín dụng và kỳ hạn nợ, tài sản đảm bảo, phương thức giải ngân và thanh toán, thủ tục xin vay vốn có phức tạp hay đơn giản, thời gian thẩm định hồ sơ vay vốn kéo dài bao lâu; Quy trình cấp tín dụng có hiện đại và đa dạng hay không, việc xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng có chính xác, thời hạn phù hợp không là yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro của NHTM. Công tác kiểm soát tín dụng và kiểm sóat sau cho vay của NHTM luôn cần được chú trọng, thay đổi kịp thời.
- Nhân tố sự phân tích, đánh giá khách hàng trước khi cấp tín dụng: Đây là
bước quan trọng, quyết định đến chất lượng của phân tích tín dụng. Nội dung chủ yếu là thu thập và sử lý thông tin liên quan đến khách hàng bao gồm năng lực sử dụng vốn vay và uy tín, khả năng tạo ra lợi nhuận và nguồn ngân quỹ, quyền sở hữu các tài sản và các điều kiện kinh tế khác có liên quan đến người vay.
Bằng các phương pháp như : phỏng vấn trực tiếp, mua hoặc tìm kiếm thông tin qua các trung gian(qua các cơ quan quản lý, qua cac bạn hàng chủ nợ khác của người vay, qua các trung tâm thông tin hoặc tư vấn), thông qua các báo cáo của người vay trính cho Ngân hàng. Ngân hàng sẽ có được những thông tin về khách hàng của mình, một điều quan trọng đối với Ngân hàng là phải xử lý được các thông tin đó, làm sao phải xác định được tín trung thực của những thông tin mà Ngân hàng có được.
- Nhân tố công tác quản trị tín dụng của Ngân hàng: Công tác quản trị tín
dụng của NHTM là một trong những nhân tố quan trọng, có ảnh hưởng quyết định với việc ngăn ngừa, hạn chế rủi ro của NHTM. Quản trị tín dụng của NHTM là một quy trình được xây dựng thống nhất bao gồm các khâu trong quá trình cho vay như: phân tích trước khi cấp tín dụng, xây dựng và ký kết hợp đồng tín dụng, giải ngân
và kiểm soát trong khi cấp tín dụng, thu nợ hoặc đưa ra các phán quyết tín dụng mới.
- Nhân tố thanh tra, giám sát tín dụng của NHTM: Thanh tra, giám sát hoạt
động tín dụng là nghiệp vụ cơ bản, quan trọng và phức tạp nhất và được ưu tiên