- Ngày 06/06/2007, xuất bán vật tư cho Mai Linh Ninh Hoà Nợ TK 6321 1.110
d) Quy trình luân chuyển chứng từ
KHÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG
KẾ TOÁN TRƯỞNG & GĐ KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TỔNG HỢP Bắt đầu Bảng chấm công Quyết định tính lương Bảng chấm công Lập bảng tính lương Quyết định tính lương Bảng chấm công Bảng tính lương 1 Bảng tính lương 2 D Bảng tính lương 1 Bảng tính lương 2 Cập nhật dữ liệu Bảng tính lương 1 Bảng tính lương 2 SCT, SC 642, 334 Kiểm tra, ký duyệt Bảng tính lương 1 Bảng tính lương 2 Bảng tính lương 2 D Bảng tính lương 1 Lập uỷ nhiệm chi Bảng tính lương 1 Uỷ nhiệm chi 1
Uỷ nhiệm chi 2
Ngân hàng
Uỷ nhiệm chi 2 Phiếu báo Nợ Cập nhật dữ liệu SCT, SC 112, 334 Bảng tính lương 1
Uỷ nhiệm chi 2 Phiếu báo Nợ
Khoá sổ cuối kỳ
Bộ chứng từ
D
Giải thích:
Hàng ngày, các bộ phận liên quan sẽ tiến hành lập bảng chấm công, và đến cuối tháng chuyển sang cho kế toán tiền lương.
Kế toán tiền lương căn cứ vào quyết định tính lương của công ty và các bảng chấm công sẽ tiến hành lập bảng tính lương. Bảng tính lương sẽ là cơ sởđể nhập dữ liệu vào máy, máy tính sẽ tựđộng cập nhật và lên sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản 642, 334. Bảng tính lương đươc lập thành 02 bản, sẽ được chuyển lên cho kế toán trưởng và giám đốc ký, còn các bảng chấm công và quyết định tính lương sẽ được lưu lại.
Kế toán trưởng và giám đốc nhận được bảng tính lương do kế toán tiền lương chuyển lên sẽ tiến hành kiểm tra và ký duyệt, sau đó bảng tính lương 2 sẽ được chuyển lại cho kế toán tiền lương để lưu, còn bảng tính lương 1 sẽđược chuyển cho kế toán thanh toán
Kế toán thanh toán nhận được bảng tính lương đã có đầy đủ chữ ký, sẽ tiến hành lập uỷ nhiệm chi. Uỷ nhiệm chi được lập thành 02 liên và được đến cho ngân hàng xác nhận và làm cơ sởđể chi tiền, còn bảng tính lương sẽđược chuyển sang cho kế toán tổng hợp.
Sau khi xác nhận, ngân hàng sẽ gửi lại cho kế toán thanh toán uỷ nhiệm chi 2 và phiếu báo Nợ. Căn cứ trên các chứng từ này, kế toán thanh toán sẽ nhập dữ liệu vào máy, phần mềm máy tính sẽ tựđộng lên sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản 112, 334.
Sau đó các chứng từ này sẽđược chuyển sang cho kế toán tổng hợp.
Kế toán tổng hợp nhận được các chứng từ bao gồm bảng tính lương, uỷ nhiệm chi, phiếu báo Nợ, định kỳ thực hiện bút toán khoá sổ.
e) Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế
- Chi mua đồng phục nhân viên văn phòng: Nợ TK 6421M 330.000
Nợ TK 1331 33.000 Có TK 1111 363.000
- Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý tháng 06/2007, số tiền 99.011.389 đồng.
Nợ TK 64212 99.011.389 Có TK 334 99.011.389
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ T06/2007 cho nhân viên văn phòng Nợ TK 64213 14.851.708
Nợ TK 64214 1.980.228 Nợ TK 64215 1.980.228 Có TK 338 18.812.164
- Chi tiền điện tháng 06/2007 cho DNTN Cao ốc Á Châu: Nợ TK 6421H 1.742.345
Nợ TK 1331 174.235 Có TK 11215 1.916.580
- Chi tiền đi công tác, khảo sát tuyến Nha Trang – Quy Nhơn ngày 04/06/2007 Nợ TK 6421N 110.000
Có TK 1111 110.000 - Chi mua dây đeo bảng tên Nợ TK 64216 700.000 Nợ TK 1331 70.000 Có TK 1111 770.000
- Chi trả tiền thuê văn phòng tháng 06/2007 cho DNTN Cao ốc Á Châu: Nợ TK 6421P 14.000.000
f) Sơđồ chữ T TK 642 TK 1111 TK 911 330.000 110.000 700.000 TK 11215 1.742.345 14.000.000 134.705.898 TK 334 99.011.389 TK 338 14.851.708 1.980.228 1.980.228 134.705.898 134.705.898
g) Minh hoạ bằng chứng từ, sổ sách