- Ngày 06/06/2007, xuất bán vật tư cho Mai Linh Ninh Hoà Nợ TK 6321 1.110
b) Chứng từ sử dụng
- Hợp đồng kinh tế - Thông báo lãi - Phiếu thu - Giấy báo Có - Hoá đơn GTGT
- Bảng theo dõi chi tiết công nợ phải thu,…
c) Tài khoản sử dụng
TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính TK 5151: Thu lãi tiền gửi ngân hàng TK 5154: Thu lãi cho vay vốn
TK 5155: Thu lãi cho thuê hoạt động tài chính TK 5158: Thu lãi về các hoạt động tài chính khác d) Quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách
Giải thích:
Định kỳ hàng tháng, ngân hàng sẽ gửi thông báo lãi và phiếu báo Có về cho công ty (kế toán vốn bằng tiền)
Kế toán vốn bằng tiền nhận được chứng từ do ngân hàng gửi đến sẽ tiến hành kiểm tra và nhập dữ liệu vào máy tính, máy tính sẽ cập nhật chương trình và lên sổ chi tiết cũng như sổ cái tài khoản 515 và các tài khoản có liên quan. Toàn bộ chứng từ sau đó sẽđược chuyển sang cho kế toán tổng hợp.
Kế toán tổng hợp nhận được chứng từ do kế toán vốn bằng tiền chuyển sang sẽ kiểm tra lại và cuối kỳ thực hiện khoá sổ. Toàn bộ chứng từđược lưu tại phòng kế toán.
KẾ TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Bắt đầu
Hợp đồng
Nhập dữ liệu Lập bảng theo dõi chi tiết
công nợ phải thu
Chương trình xử lý Cập nhật công nợ
Hợp đồng Bảng theo dõi chi tiết công nợ phải thu
SCT, SC TK 131, TK 131,
515
D
Hợp đồng
Kiểm tra, khoá sổ cuối kỳ
Hợp đồng
D
Lưu đồ 2.9: Lưu đồ luân chuyển kế toán phải thu lãi cho vay vốn
Giải thích:
Kế toán công nợ căn cứ vào hợp đồng đã ký giữa công ty với đối tác vay vốn, tiến hành nhập dữ liệu vào máy, lập bảng theo dõi chi tiết công nợ phải thu. Phần mềm kế toán tựđộng lên sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản 131, 515. Bảng theo dõi chi tiết công nợ phải thu sẽđược kế toán công nợ lưu lại để theo dõi, còn hợp đồng sẽđược chuyển sang cho kế toán tổng hợp.
Kế toán tổng hợp nhận được chứng từ do kế toán công nợ chuyển sang sẽ tiến hành kiểm tra lại và định kỳ thực hiện bút toán khoá sổ. Chứng từ được lưu tại phòng kế toán.
e) Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Phải thu tiền lãi vay tháng 06/2007 của Mai Linh Hồ Chí Minh. Số tiền là 1.500.000 đồng.
Nợ TK 1311L 1.500.000 Có TK 5154 1.500.000
- Phải thu tiền lãi vay tháng 06/2007 của Mai Linh Đăklak. Số tiền 3.781.023 đồng
Nợ TK 1311L 3.781.023 Có TK 5154 3.781.023
- Thu lãi ngân hàng ngoại thương số tiền là 4.604.673 đồng: Nợ TK 11211 4.604.673
Có TK 5151 4.604.673
- Thu lãi ngân hàng Techcombank số tiền là 2.186.081 đồng Nợ TK 11220 2.186.081
Có TK 5151 2.186.081 f) Sơđồ chữ T
g) Minh hoạ bằng chứng từ, sổ sách TK 515 TK 131 TK 911 TK 112 1.500.000 3.781.023 4.604.673 2.186.081 12.071.777 12.071.777 12.071.777