V ới lĩnh vực kinh doanh chủ yếu là vận tải bằng taxi và các tuyến xe đường dài nên doanh thu hay chi phí cũng chủ yếu là doanh thu và chi phí của các hình thứ c
d)Quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách
Vì thời gian không nhiều và do giới hạn của báo cáo nên sau đây em chỉ mô tả một số quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách của một số khoản chi phí chủ yếu thuộc giá vốn hàng bán.
Giải thích:
Hàng ngày, checker căn cứ vào đồng hồ xe để biết được số kilomét xe chạy và lượng nhiên liệu tiêu hao, sau đó nhập dữ liệu vào máy và căn cứ vào quyết định tính lương của công ty mà tiến hành tính lương cho các nhân viên lái xe taxi. Định kỳ, dữ liệu tính lương đó sẽ được chuyển qua máy tính cho kế toán tìên lương để làm cơ sở tính lương tháng cho nhân viên. Còn quyết định tính lương của công ty sẽ được checker lưu lại.
Khi kế toán tiền lương nhận được dữ liệu từ máy checker chuyển sang, kết hợp với các chứng từ khác, kế toán tiền lương sẽ tiến hành lập bảng tính lương. Số liệu được nhập vào máy, máy tính sẽ tự cập nhật và vào sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản liên quan như TK 632, 334. Bảng tính lương được lập thành 02 bảng, sẽ được chuyển sang cho kế toán trưởng ký duyệt.
Kế toán trưởng nhận được bảng tính lương từ kế toán tiền lương, tiến hành kiểm tra và ký duyệt, sau đó một bảng sẽđược chuyển lại cho kế toán tiền lương, và một bảng được chuyển sang cho kế toán thanh toán.
Kế toán tiền lương nhận lại một bảng tính lương từ kế toán trưởng sẽ lưu lại để làm cơ sở theo dõi lương cho nhân viên.
Kế toán thanh toán nhận được bảng tính lương từ kế toán trưởng sẽ tiến hành lập uỷ nhiệm chi. Uỷ nhiệm chi được lập thành 02 liên và được gửi đến cho ngân hàng, còn bảng tính lương sẽđược chuyển sang cho kế toán tổng hợp.
Ngân hàng căn cứ vào uỷ nhiệm chi sẽ tiến hành chi lương cho các nhân viên, sau đó gửi liên 2 của uỷ nhiệm chi và phiếu báo Nợ về cho kế toán thanh toán của công ty. Kế toán thanh toán nhận được chứng từđược gửi đến từ ngân hàng, căn cứ vào đó để nhập dữ liệu vào máy. Máy tính sẽ tựđộng cập nhật thu chi, lên sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 112, 334. Sau đó uỷ nhiệm chi (liên 2) cùng với phiếu báo Nợ sẽ được chuyển sang cho kế toán tổng hợp.
Kế toán tổng hợp nhận được bảng tính lương, uỷ nhiệm chi, phiếu báo Nợ do kế toán thanh toán chuyển sang, định kỳ thực hiện bút toán khoá sổ. Toàn bộ chứng từ được lưu tại phòng kế toán.
b. Quy trình luân chuyển khấu hao TSCĐ phục vụ kinh doanh:
Lưu đồ 2.6: Lưu đồ luân chuyển kế toán khấu hao TSCĐ
Giải thích:
Hàng tháng, kế toán tổng hợp căn cứ vào các chứng từ gốc liên quan sẽ tiến hành nhập dữ liệu, lập bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cốđịnh dùng cho hoạt động kinh doanh taxi. Máy tính sẽ tựđộng cập nhật và lên sổ chi tiết cũng như sổ cái tài
khoản 632, 214. Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cốđịnh cùng với các chứng từ gốc ban đầu sẽđược lưu tại phòng kế toán.
c. Quy trình luân chuyển chứng từ các khoản chi phí bằng tiền mặt
Lưu đồ 2.7:Lưu đồ luân chuyển kế toán các khoản chi phí hoạt động kinh doanh bằng tiền mặt
Giải thích:
Hàng ngày các bộ phận khác sẽ gửi các chứng từ gốc có liên quan đến việc chi tiền mặt phục vụ cho hoạt động kinh doanh sang cho kế toán thanh toán.
Kế toán thanh toán nhận được các chứng từ gốc sẽ làm căn cứđể nhập dữ liệu vào máy, đồng thời lập phiếu chi. Phần mềm máy tinh sẽ tựđộng cập nhật và lên các sổ chi tiết, và sổ cái các tài khoản 632, 111. Phiếu chi sẽđược lập thành 2 liên, sau đó được gửi lên cho kế toán trưởng ký, còn các chứng từ gốc sẽđược chuyển sang cho kế toán tổng hợp.
Kế toán trưởng nhận được phiếu chi do kế toán thanh toán chuyển sang sẽ tiến hành kiểm tra và ký duyệt. Sau đó chứng từđược chuyển sang cho thủ quỹ.
Thủ quỹ nhận được phiếu chi đã có chữ ký của kế toán trưởng, sẽ tiến hành ký vào chứng từ và chi tiền. Và phiếu chi sau khi được làm căn cứđể ghi sổ quỹ sẽ được chuyển sang cho kế toán tổng hợp.
Kế toán tổng hợp nhận được bộ chứng từ gốc do kế toán thanh toán chuyển sang và phiếu chi do thủ quỹ chuyển sang, định kỳ thực hiện bút toán khoá sổ. Toàn bộ chứng từđược lưu tại phòng kế toán.