2.2 Kinh nghiệm của một số nước thành viờn WTO về ỏp dụng thuế
2.2.1.3. Trỡnh tự và thủ tục ỏp dụng thuế chống trợ cấp
* Cơ quan điều tra
Phũng Nhập khẩu thuộc Cục Thương mại Quốc tế của Bộ Thương mại Hoa Kỳ (DOC) chịu trỏch nhiệm xỏc định sự tồn tại của trợ cấp nước ngoài cho hàng nhập khẩu, mức độ (giỏ trị) trợ cấp và mức thuế chống trợ cấp sẽ được ỏp dụng.
Uỷ ban Thương mại quốc tế (ITC) – một cơ quan độc lập cấp liờn bang – chịu trỏch nhiệm xỏc định sự tồn tại của thiệt hại.
Hoạt động điều tra của hai cơ quan này được tiến hành song song.
Tũa Thương mại Quốc tế của Hoa Kỳ đặt tại thành phố New York chịu trỏch nhiệm xột xử cỏc đơn khỏng kiện về cỏc quyết định của ITC và DOC.
* Nộp hồ sơ đề nghị điều tra và bắt đầu tiến hành điều tra
Hồ sơ đề nghị điều tra đỏnh thuế chống trợ cấp phải được nộp đồng thời cho DOC và ITC. Trong vũng 20 ngày, DOC sẽ xem xột liệu hồ sơ đề nghị điều tra cú đủ cơ sở cần thiết để tiến hành điều tra khụng và ra quyết định bắt đầu điều tra. Trong trường hợp hồ sơ đề nghị điều tra chưa chứng minh được tư cỏch đại diện ngành (tức là chưa chứng minh được sự ủng hộ cần thiết đối với đề nghị điều tra), DOC cú thể tiến hành trưng cầu ý kiến của ngành sản xuất liờn quan và ỏp dụng cỏc cụng thức thống kờ nhất định để xỏc định mức độ ủng hộ đối với đề nghị đú. Khi đú, thời hạn để DOC ra quyết định bắt đầu tiến hành điều tra hay khụng sẽ được kộo dài thờm 20 ngày (tức là DOC phải ra quyết định bắt đầu điều tra hay khụng trong vũng 40 ngày kể từ khi nhận được hồ sơ đề nghị). Nếu hồ sơ khụng đỏp ứng cỏc yờu cầu đề ra như khụng nhận được sự ủng hộ cần thiết, v.v… thớ DOC sẽ từ chối đề nghị điều tra.
Đề nghị điều tra đỏnh thuế chống bỏn phỏ giỏ và thuế chống trợ cấp cú thể được nờu chung trong một hồ sơ đối với cựng một sản phẩm nhập khẩu. Đề nghị đỏnh thuế chống trợ cấp đối với một sản phẩm nhập khẩu từ nhiều nước khỏc nhau cũng cú thể được nờu chung trong cựng một hồ sơ.
* Điều tra sơ bộ của ITC
Trong vũng 45 ngày kể từ khi nhận được hồ sơ đề nghị điều tra, ITC phải căn cứ trờn những thụng tin sẵn cú để xem xột và kết luận sơ bộ về thiệt hại đối với ngành sản xuất trong nước. Nếu kết luận bước đầu là cú thiệt hại thớ ITC sẽ thụng bỏo cho DOC tiếp tục điều tra. Ngược lại, nếu kết luận của ITC là khụng cú thiệt hại hoặc lượng nhập khẩu từ nước bị điều tra vào Hoa Kỳ khụng đỏng kể (dưới 3% tổng khối lượng nhập khẩu sản phẩm bị điều tra vào Hoa Kỳ trong khoảng thời gian 12 thỏng gần nhất trước khi hồ sơ đề nghị điều tra được nộp mà cơ quan điều tra cú thể thu thập được số liệu) thớ quỏ trớnh điều tra sẽ chấm dứt.
* Điều tra sơ bộ của DOC
Sau khi cú quyết định bắt đầu điều tra, DOC gửi bản cõu hỏi điều tra về trợ cấp cho chỡnh phủ nước xuất khẩu. Trong vũng 30-45 ngày, chỡnh phủ nước xuất khẩu phải hoàn thành và gửi bản trả lời cho DOC.
Trong vũng 85 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ đề nghị điều tra (40 ngày sau khi nhận được kết luận sơ bộ về thiệt hại của ITC), DOC phải cú kết luận sơ bộ về sự tồn tại của trợ cấp cú thể bị đỏnh thuế chống trợ cấp đối với sản phẩm nhập khẩu đang bị điều tra dựa trờn những thụng tin đầy đủ nhất sẵn cú (thường là dựa vào thụng tin trong bản trả lời cõu hỏi điều tra của chỡnh phủ và nhà xuất khẩu nước ngoài).
Nếu kết luận bước đầu của DOC là hàng nhập khẩu được trợ cấp thớ DOC sẽ ước tỡnh mức trợ cấp và ban hành sắc lệnh (order) yờu cầu nhà nhập khẩu đặt cọc tiền hoặc nộp cam kết nộp thuế (bond) với giỏ trị tương đương với khoản thuế ước tỡnh. Yờu cầu này cú hiệu lực trong vũng 4 thỏng và do cơ quan Hải quan Hoa Kỳ chịu trỏch nhiệm thực thi.
Khụng giống như trường hợp ITC ra kết luận sơ bộ là khụng cú thiệt hại sẽ kết thỳc vụ việc, nếu kết luận sơ bộ của DOC là khụng cú trợ cấp thớ vụ việc vẫn được tiếp tục điều tra cho đến khi DOC ra kết luận chỡnh thức cuối
cựng. Chỉ khi kết luận chỡnh thức của DOC là khụng cú trợ cấp thớ vụ việc mới thực sự chấm dứt.
* Điều tra thực tế tại cơ sở
Điều tra thực tế tại cơ sở là việc cử một nhúm điều tra tới cơ sở của cỏc nhà sản xuất và xuất khẩu nước ngoài để xỏc nhận sự chỡnh xỏc của những thụng tin nhận được từ cỏc đối tượng này. Nhúm điều tra sẽ xem xột tất cả cỏc sổ sỏch, chứng từ của đối tượng liờn quan. Nếu khụng nhận được sự hợp tỏc hoặc thụng tin mà cỏc nhà sản xuất hoặc xuất khẩu nước ngoài cung cấp khụng chỡnh xỏc, DOC sẽ tỡnh thuế chống trợ cấp dựa trờn những thụng tin tốt nhất cú được (thường là dựa trờn những thụng tin trong hồ sơ đề nghị điều tra và do đú cú thể dẫn đến mức thuế cao).
* Điều tra chớnh thức của DOC
Thụng thường, trong vũng 160 ngày sau khi nhận được hồ sơ kiến nghị (75 ngày sau khi cú kết luận sơ bộ về sự tồn tại của trợ cấp), DOC phải đưa ra quyết định chỡnh thức về sự tồn tại của trợ cấp thuộc diện bị đỏnh thuế chống trợ cấp mà hàng nhập khẩu vào Hoa Kỳ được hưởng. Đồng thời DOC cũng phải xỏc định mức độ (giỏ trị) trợ cấp mà hàng nhập khẩu được hưởng. Nếu trợ cấp này thấp hơn mức ngưỡng cho phộp (mức de minimis) thớ điều tra chấm dứt.
Luật Hoa Kỳ cú quy định đặc biệt cho việc ỏp dụng thuế chống trợ cấp tạm thời vớ trong một số trường hợp, thời gian ỏp dụng biện phỏp tạm thời sẽ chấm dứt (trong vũng 120 ngày theo điều 17.4 Hiệp định SCM) trước khi cú quyết định cuối cựng của DOC. Trong trường hợp này, nghĩa vụ chịu thuế tạm thời sẽ được hoón trong khoảng thời gian chờ đợi và lại tiếp tục khi cú quyết định của DOC.
* Điều tra chớnh thức của ITC
Trong vũng 205 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị (45 ngày sau khi DOC kết luận chỡnh thức là cú trợ cấp), ITC phải đưa ra kết luận chỡnh
thức về thiệt hại đối với ngành sản xuất liờn quan trong nước do hàng nhập khẩu được trợ cấp gõy ra. Tuy nhiờn, nếu kết luận sơ bộ của DOC là khụng cú trợ cấp nhưng kết luận chỡnh thức là cú trợ cấp thớ ITC phải đưa ra kết luận điều tra chỡnh thức về thiệt hại trong vũng 75 ngày kể từ khi DOC kết luận chỡnh thức. Trớnh tự điều tra trong giai đoạn này được tiến hành tương tự như trong giai đoạn điều tra sơ bộ của ITC.
Trong trường hợp điều tra chống trợ cấp và điều tra chống phỏ giỏ xảy ra đồng thời, thời hạn của điều tra thuế chống trợ cấp sẽ được ỏp dụng trừ trường hợp cỏc bờn hữu quan trong nước thoả thuận lựi thời hạn kết luận thuế chống trợ cấp lại.
Hỡnh 2.3: Sơ đồ trỡnh tự điều tra của Hoa Kỳ
DOC gửi bảng cõu hỏi và điều tra sơ bộ
DOC gửi bảng cõu hỏi và điều tra sơ bộ
Nộp đơn đề nghị cho ITC và DOC hoặc DOC tự khởi xướng điều tra Kết luận sơ bộ của DOC là cú trợ cấp; tiếp tục điều tra Kết luận sơ bộ của DOC là khụng cú trợ cấp; tiếp tục điều tra.
Vụ việc phức tạp; Kết luận sơ bộ của DOC là cú trợ cấp; tiếp tục điều tra. Vụ việc phức tạp; Kết luận sơ bộ của DOC là khụng cú trợ cấp; tiếp tục điều tra.
Kết luận cuối cựng của DOC là cú trợ cấp; tiếp tục điều tra. Kết luận cuối cựng của DOC là khụng cú trợ cấp; chấm dứt đtra.
Kết luận cuối cựng của DOC là cú trợ cấp; tiếp tục điều tra. Kết luận cuối cựng của DOC là khụng cú trợ cấp; chấm dứt đtra.
Kết luận cuối cựng của DOC là cú trợ cấp; tiếp tục điều tra. Kết luận cuối cựng của DOC là khụng cú trợ cấp; chấm dứt đtra.
Kết luận cuối cựng của DOC là cú trợ cấp; tiếp tục điều tra. Kết luận cuối cựng của DOC là khụng cú trợ cấp; chấm dứt đtra. ITC ra kết luận cuối cựng ITC ra kết luận cuối cựng ITC ra kết luận cuối cựng ITC ra kết luận cuối cựng 20 ngày 45 ngày 45 ngày 40 ngày DOC kết thỳc điều tra, vụ việc chấm dứt
Kết luận sơ bộ của ITC là cú thiệt hại; tiếp tục
điều tra
ITC kết thỳc điều tra, vụ việc chấm dứt 40 ngày 105 ngày 75 ngày 75 ngày 75 ngày 75 ngày 75 ngày 75 ngày 75 ngày 75 ngày 45 ngày 75 ngày 45 ngày 75 ngày 105 ngày
* Sắc lệnh đỏnh thuế chống trợ cấp
Nếu kết luận chỡnh thức của ITC là ngành sản xuất trong nước bị thiệt hại hoặc cú nguy cơ bị thiệt hại hoặc sự hớnh thành ngành bị làm trớ hoón do hàng nhập khẩu được trợ cấp thớ DOC sẽ ra sắc lệnh đỏnh thuế chống trợ cấp
(countervailing duty order). Thụng thường, sắc lệnh này được DOC ban hành
khoảng 7 ngày sau khi cú kết luận chỡnh thức của ITC. Theo sắc lệnh này, nhà nhập khẩu phải đặt cọc một khoản tiền xỏc định thay cho khoản thuế chống trợ cấp tạm tỡnh mà nhà nhập khẩu sẽ phải nộp cho Cơ quan Hải quan Hoa Kỳ (cam kết nộp thuế – bond – khụng cũn được chấp nhận ở giai đoạn này nữa). Nếu kết luận chỡnh thức của ITC là khụng cú thiệt hại thớ khụng cú sắc lệnh đỏnh thuế chống trợ cấp nào được ban hành.
Như vậy, trong thời gian từ khi DOC ra kết luận sơ bộ cho tới khi cụng bố chỡnh thức kết luận điều tra về trợ cấp, nhà nhập khẩu phải chịu thuế chống trợ cấp theo mức thuế ước tỡnh nờu trong kết luận sơ bộ. Sau khi DOC cú kết luận chỡnh thức về trợ cấp, DOC sẽ thay đổi mức thuế ước tỡnh này căn cứ theo biờn độ trợ cấp cuối cựng xỏc định được. Mức thuế mới được DOC điều chỉnh sẽ được ỏp dụng để tạm xỏc định nghĩa vụ thuế cho cỏc lụ hàng nhập khẩu vào Hoa Kỳ kể từ khi cú kết luận chỡnh thức của DOC về trợ cấp (gọi là mức thuế tạm tỡnh). Kể từ khi DOC ban hành sắc lệnh đỏnh thuế chống trợ cấp, mức thuế tạm tỡnh này được sử dụng để xỏc định giỏ trị khoản tiền mà nhà nhập khẩu phải đặt cọc cho Hải quan cho cỏc lụ hàng nhập khẩu từ thời điểm đú. Mức thuế chống trợ cấp mà nhà nhập khẩu thực sự phải nộp chỉ được xỏc định chỡnh xỏc trong lần rà soỏt sau đú 1 năm.
* Rà soỏt việc đỏnh thuế chống trợ cấp
Cuộc điều tra lần đầu của DOC và ITC về trợ cấp và thiệt hại theo trớnh tự mụ tả trờn chỉ mới xỏc định mức thuế chống trợ cấp tạm tỡnh. Mức thuế chống trợ cấp thực sự mà nhà nhập khẩu phải nộp chỉ được xỏc định chỡnh xỏc trong lần rà soỏt sau đú. Mỗi lần rà soỏt cỏch nhau 1 năm và kộo dài
khoảng 1 năm. Lần rà soỏt thứ nhất là 1 năm kể từ ngày ban hành sắc lệnh đỏnh thuế chống trợ cấp.
Sắc lệnh đỏnh thuế chống trợ cấp của DOC được rà soỏt 1 năm sau ngày ban hành theo yờu cầu của bờn đề nghị điều tra hoặc nhà xuất khẩu/nhập khẩu sản phẩm bị đỏnh thuế chống trợ cấp. Nếu khụng cú yờu cầu, DOC sẽ tiếp tục sử dụng mức thuế chống trợ cấp tạm tỡnh từ cuộc điều tra trước đú để tỡnh khoản thuế mà nhà nhập khẩu thực sự phải nộp. Nếu cú yờu cầu, DOC sẽ tiến hành điều tra rà soỏt với cỏc nội dung và trớnh tự như trước đú để ấn định mức thuế chống trợ cấp chỡnh thức. Sau khi lần rà soỏt thứ nhất, khoản tiền đặt cọc của nhà nhập khẩu sẽ được thay thế bằng thuế chỡnh thức phải nộp. Nhà nhập khẩu sẽ được hoàn trả khoản chờnh lệch cựng với lói phỏt sinh nếu mức thuế chỡnh thức thấp hơn mức thuế tạm tỡnh cho khoản đặt cọc nờu trong sắc lệnh đỏnh thuế chống trợ cấp 1 năm trước đú.
Việc rà soỏt nhằm mục đỡch: (i) xỏc định chỡnh xỏc mức trợ cấp mà nước ngoài ỏp dụng trong thời gian rà soỏt; (ii) ấn định mức thuế chống trợ cấp chỡnh thức mà nhà nhập khẩu thực sự phải nộp cho cỏc lụ hàng nhập khẩu kể từ khi ban hành sắc lệnh đỏnh thuế chống trợ cấp và đú cũng chỡnh là mức thuế chống trợ cấp “mới” được tạm tỡnh cho cỏc khoản tiền đặt cọc của nhà nhập khẩu trong năm tiếp theo.
5 năm sau khi sắc lệnh đỏnh thuế chống trợ cấp được ban hành, DOC và ITC phải tiến hành rà soỏt đặc biệt (sunset review) để xỏc định liệu cú tiếp tục đỏnh thuế chống trợ cấp khụng.