CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.3. Tình hình quản lý nợ thuế tại Cục thuế Hà Nội
3.3.2. Đôn đốc thu và xử lý tiền thuế nợ
làm việc, Trƣởng phòng Quản lý nợ thực hiện phân công quản lý nợ thuế cho công chức quản lý nợ. Đối với doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật thì phân công quản lý nợ thuế cho công chức thuộc phòng Quản lý nợ theo loại hình doanh nghiệp, sắc thuế, ngành nghề, địa bàn hành chính, địa bàn thu. Đối với các khoản tiền thuế do các đoàn Thanh tra, Kiểm tra ra Quyết định truy thu thì phòng Thanh tra, Kiểm tra có trách nhiệm đôn đốc NNT nộp khoản tiền thuế truy thu vào NSNN; nếu quá thời hạn không nộp thì phối hợp với phòng Quản lý nợ đôn đốc các khoản tiền thuế truy thu này.
- Lập nhật ký và sổ tổng hợp theo dõi tiền thuế nợ: Ngay sau ngày làm việc kế tiếp ngày hoàn thành việc phân công, phân loại nợ thuế, công chức quản lý nợ thực hiện lập nhật ký, tổng hợp lên sổ theo dõi tiền thuế nợ đối với từng NNT để theo dõi riêng từng khoản tiền thuế nợ.
- Đối chiếu số liệu: Sau khi phân loại tiền thuế nợ, đối với những trƣờng hợp phát hiện có sai sót về tiền thuế nợ, công chức quản lý nợ hoặc công chức quản lý NNT thực hiện mời NNT hoặc ngƣời đại diện pháp luật của NNT đến Cục thuế để thực hiện đối chiếu tiền thuế nợ. Căn cứ bản sao hồ sơ khai thuế, chứng từ thu NSNN (Giấy nộp tiền vào NSNN, Biên lai thu thuế, Lệnh thu NSNN, Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu NSNN…) để xác định chính xác số liệu kê khai và nộp thuế, xác định nguyên nhân, số chênh lệch về tiền thuế nợ giữa NNT và CQT. Trên cơ sở đó lập Biên bản ghi nhận kết quả đối chiếu và chuyển Biên bản kèm theo các chứng từ liên quan (hồ sơ khai thuế, chứng từ thu NSNN…) cho phòng Kê khai và kế toán thuế thực hiện lập Phiếu điều chỉnh nội bộ kịp thời theo đúng quy định.
- Thực hiện đôn đốc thu nộp
Hàng tháng, Phòng Quản lý nợ ban hành Thông báo tiền thuế nợ và tiền phạt chậm nộp (Mẫu số 07/QLN) gửi NNT. Trong năm 2015 đã thực hiện gửi 752.121 lƣợt thông báo đến NNT - đạt tỷ lệ 73,7 % với tổng số tiền tính phạt chậm nộp là 1.313 tỷ đồng, trong đó doanh nghiệp ngoài quốc doanh là 436.237 lƣợt thông báo - đạt tỷ lệ 82,7% với số tiền phạt chậm nộp là 727 tỷ đồng. Đối với những doanh nghiệp có nợ thuế lớn thì gửi Giấy mời mời lên CQT để giải thích, động viên việc
chấp hành nghĩa vụ thuế, tích cực tuyên truyền, hƣớng dẫn các đối tƣợng nợ thuế tự giác thực hiện nghĩa vụ với NSNN.
Phối hợp chặt chẽ, có hiệu quả với chính quyền địa phƣơng thực hiện đôn đốc nợ thuế, thành lập các đoàn liên ngành chống thất thu nợ đọng thuế với sự tham gia của CQT và chính quyền địa phƣơng, đã đóng góp không nhỏ vào số thu NSNN nhƣ năm 2015, đoàn Liên ngành đã thực hiện đôn đốc đối với 689 doanh nghiệp có nợ thuế, số thuế thu đƣợc là 790.679 triệu đồng.
Phối hợp với các cơ quan báo chí, báo đài: đối với những đối tƣợng cố tình trây ỳ, Cục thuế công bố công khai những đối tƣợng này lên báo đài địa phƣơng, các phƣơng tiện thông tin đại chúng. Kết quả thực hiện qua các năm nhƣ sau:
Bảng 3.3: Kết quả công khai doanh nghiệp nợ thuế từ năm 2011 - 2015
Đơn vị tính: tỷ đồng
(Nguồn: Báo cáo Tổng kết công tác các năm của Phòng QLN & CCN thuế)
- Xử lý các văn bản, hồ sơ đề nghị bao gồm:
Giải quyết gia hạn nợ theo quy định tại Điều 31 - Thông tƣ số 156/2013/TT- BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính. Năm 2014, Cục thuế đã tiếp nhận 33 hồ sơ đề nghị gia hạn với số tiền 200,4 tỷ đồng, đã giải quyết 31 hồ sơ với số tiền 172,6 tỷ đồng (số tiền không đƣợc gia hạn là 24 tỷ đồng do quá thời gian đƣợc gia hạn theo Thông tƣ số 156/2013/TT-BTC), 01 hồ sơ không đủ điều kiện với số tiền 3,3 tỷ đồng.
Giải quyết xóa nợ tiền thuế, tiền phạt không có khả năng thu hồi phát sinh trƣớc ngày 01/7/2007 theo Thông tƣ số 179/2013/TT-BTC ngày 02/12/2013 của Bộ Tài chính. Năm 2014, Cục thuế đã nhận đƣợc 23 hồ sơ với số tiền 56,8 tỷ đồng. Đã có quyết định xóa nợ của cấp có thẩm quyền 07 hồ sơ với số tiền 16,1 tỷ đồng. Cục
Nội dung Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Số doanh nghiệp nợ thuế 36 82 131 405 627 Số tiền thuế nợ 158 127 255 370 3,758 Số tiền thu được 78 61 119 150 1,771
thuế có Công văn đề nghị bổ sung 10 hồ sơ với số tiền 4,9 tỷ đồng.
Giải đáp những vƣớng mắc đề nghị của NNT: Cục thuế đã chỉ đạo đến từng cán bộ công chức, yêu cầu xử lý kịp thời các văn bản NNT gửi đến. Từ năm 2011 đến năm 2015 đã trả lời 1.485 trƣờng hợp có yêu cầu của NNT, không có kiến nghị nhiều lần, không có hồ sơ không đƣợc giải quyết.
- Phối hợp để điều chỉnh tiền thuế nợ: Cục thuế đã chỉ đạo sát sao đến các cán bộ: thƣờng xuyên đối chiếu rà soát dữ liệu nợ trên ứng dụng quản lý thuế, đối chiếu với NNT và khi phát hiện có sai lệch, phải kịp thời phối hợp ngay với bộ phận Kê khai kế toán thuế hoặc thông tin đến NNT để lập hồ sơ điều chỉnh kịp thời. Riêng năm 2015, Cục thuế đã phối hợp điều chỉnh 528 trƣờng hợp với số tiền điều chỉnh là 12.864 triệu đồng. Các lỗi sai chủ yếu là do hạch toán sai tiểu mục thuế TNDN của khối ngân hàng, số nộp ngoại tỉnh của đơn vị có kê khai thuế vãng lai, NNT nộp nhầm Tiểu mục, mã số thuế nhà thầu, và điều chỉnh tiền chậm nộp sai.
- Phòng Quản lý nợ báo cáo kết quả thực hiện công tác quản lý nợ hàng tháng, hàng năm và lƣu trữ các báo cáo, hồ sơ, tài liệu liên quan đến tình hình nợ thuế của NNT. Ngoài ra, các cán bộ quản lý nợ đều tham gia tập huấn chính sách, tham gia soạn thảo quy trình QLN & CCN của Tổng Cục thuế, tham gia tập huấn và triển khai ứng dụng quản lý thuế tập trung, Cục thuế đều có ý kiến đóng góp sát thực có hiệu quả. Tham gia tổ soạn thảo bài giảng về quy trình QLN & CCN do Tổng Cục thuế tổ chức, tham gia góp ý xây dựng chính sách về thuế, chính sách tháo gỡ khó khăn cho NNT. Thƣờng xuyên phổ biến quán triệt đến cán bộ công chức chính sách chế độ, tăng cƣờng chấn chỉnh kỷ cƣơng kỷ luật, nâng cao ý thức trách nhiệm trong công tác. Thực hiện ghi sổ công tác, chấn chỉnh kịp thời những biểu hiện lệch lạc trong thực thi công vụ. Trong quan hệ tiếp xúc với NNT luôn thể hiện đúng mực không sách nhiễu gây phiền hà cho NNT, nếu để xảy ra sẽ phải hoàn toàn chịu trách nhiệm.