ĐVT: VNĐ
(Nguồn Báo Cáo Tài chính Công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt ViNa)
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng
(giảm) % 2013 2014 2013 2014 GVHB 16,847,889,458 15,428,732,311 16,029,077,598 -1,419,157,147 600,345,287 -9.20 3.75 CPTC 102,697,816 48,904,642 13,939,533 -53,793,174 -34,965,109 -110 -251 CPBH / / / / / / / CPQLDN 1,152,736,817 1,188,896,450 1,040,069,322 36,159,633 -148,827,128 3.04 -14.3 CP khác 123,327,918 61,062,656 13,880,519 -62,265,262 -47,182,137 -102 -340 Tổng CP 18,226,652,009 16,727,596,059 17,096,966,972 -1,499,055,950 369,370,913 -8.96 2.16
Từ bảng 2.9 trên ta thấy tổng chi phí cũng như các khoản mục về doanh thu đều giảm vào năm 2013 và tăng nhẹ trở lại vào năm 2014. Cụ thể năm 2013 tổng chi phí giảm 8.96% tương ứng 1,499,055,950 đồng so vối năm 2012. Và vào năm 2014, tổng chi phí tăng nhẹ 2.16% tương ứng 369,370,913 đồng.
Để biết thêm sự biến động từng khoản mục trong tổng chi phí của công ty ta tiến hành phân tích cụ thể như sau:
* Giá vốn hàng bán (GVBH):
Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong các khoản mục của tổng chi phí. Do vậy mà sự tăng giảm của giá vốn hàng bán sẽ tất yếu dẫn đến sự tăng giảm trong tổng chi phí. Cụ thể, Năm 2013 giá vốn hàng bán giảm so với năm 2012 là 1,419,157,147 đồng tương ứng 9.20%. Qua năm 2014, giá vốn hàng bán tăng nhẹ 600,345,287 đồng tương ứng tỷ lệ 3.75% so với năm 2013.
* Chi phí tài chính(CPTC):
Chi phí tài chính của công ty chủ yếu là chi phí lãi vay. Chi phí tài chính của công ty có xu hướng giảm dần qua các năm. Cụ thể năm 2013, chi phí tài chính giảm 53,793,174 đồng tương ứng 110% so với năm 2012. Và năm 2014 chi phí tài chính tiếp tục giảm 250.83% tương ứng 34,965,109 đồng. Tuy chi phí tài chính giảm mạnh mẽ trên 100% nhưng khoản mục này chiếm tỷ trọng thấp trong kết cấu tổng chi phí nên ảnh hưởng không đáng kể.
* Chi phí quản lý doanh nghiệp(CPQLDN):
Chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng tăng nhẹ vào năm 2013 và giảm mạnh vào năm 2014. Cụ thể năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhẹ so với năm 2012 là 36,159,633 đồng (ứng với 3.04%). Và vào năm 2014 giảm mạnh so với năm 2012 là 148,827,128 đồng tương ứng tỷ lệ 14.31%.
* Chi phí khác(CPK):
Chi phí khác là các khoản chi phí bất thường do phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chí phí này có xu hướng giảm dần qua các năm 2012-2014. Cụ thể năm 2013 chi phí khác giảm 47,182,137 đồng (tương ứng 101.97%) so với năm 2012. Và vào năm 2014 chi phí khác giảm mạnh 47,182,137 đồng (tương ứng 339.92%)
Phân tích biến động lợi nhuận: