Bên cạnh sự hỗ trợ của Nhà nước thì sự phấn đấu của Công ty là rất quan trọng:
- Việt Nam đã gia nhập WTO nên sẽ có nhiều cơ hội cho các Doanh nghiệp trong và ngoài nước. Công ty nên tận dụng triệt để thời cơ đồng thời giảm thiểu mối đe dọa tử sân chơi này. Để làm tốt việc này Công ty phải thường xuyên đánh giá lại kế hoạch kinh doanh của mình cho phù hợp với sự biến động của thị trường.
- Công ty cần thiết lập một hoặc nhiều kênh thu mua nguyên liệu. Đảm bảo nguồn nguyên liệu ổn định và chất lượng.
- Thường xuyên bồi dưỡng đội ngũ công nhân viên để nâng cao năng lực nắm bắt và phản ứng nhanh trước sự thay đổi của thị trường.
- Hiện công ty chưa có Webside riêng, do vậy cần có webside để quảng cáo các sản phẩm cũng như các chính sách khác của công ty…để từ đó người tiêu dùng biết đến sản phẩm của công ty hơn.
Ngoài ra Ban Giám Đốc công ty nên đưa ra các chính sách cụ thể để khích lệ sự nhiệt tình, khả năng sáng tạo không ngừng học hỏi trong công việc, công ty cũng cần quan tâm đến công tác tuyển chọn nhân sự nhằm tuyển chọn được những người có năng lực, phát triển họ để người lao động có thể đáp ứng những đòi hỏi về trình độ vào công việc. Bên cạnh đó cần phân phối thù lao lao động và thu nhập phù hợp khả năng và công sức của từng người để cho mọi người cố gắng nổ lực học hỏi hơn nữa nhằm tăng năng suất cũng như kiếm thêm thu nhập.
TÓM TẮT CHƢƠNG 3
Chương 3 đưa ra nhận xét dựa trên kết quả phân tích tài chính công ty có trong chương 2. Qua đó đóng góp công ty các giải pháp để hoàn thiện tình hình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh, các đề suất mua sắm tài sản cố định, các biện pháp để quản lý chi phí hợp lý nhằm tăng hiệu quả kinh doanh.
Nhu cầu dự báo của doanh nghiệp trong bối cảnh thế giới thay đổi rất nhanh hiện nay là có thực và rất cần thiết. Tính không chắc chắn và mức độ rủi ro của môi trường trong nước và ngoài nước mà doanh nghiệp đang hoạt động hiện nay là rất cao. Nếu doanh nghiệp ít có khả năng thực hiện các dự báo hoặc không thể hiểu được các kết quả dự báo của những tổ chức khác thì chắc chắn là sẽ bị động trong quá trình ra quyết định của mình. Đặc biệt chương này giới thiệu phương pháp hồi quy tuyến tính để hoạch định tài chính cho năm tiếp theo của công ty
KẾT LUẬN
Hiện nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh của các thành phần kinh tế đã tạo ra khó khăn và thách thức đối với các doanh nghiệp. Có không ít những doanh nghiệp thành lập chưa lâu đã phá sản vì những lý do chủ quan hay khách quan. Trong bối cảnh đó, để tồn tại và phát triển buộc doanh nghiệp phải nắm vững hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động phân tích tài chính của mình. Hai hoạt động này gắn liền và không thể tách rời nhau.
Hoạt động tài chính có mặt trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh, từ khâu tạo vốn đến khâu phân phối lợi nhuận từ quá trình sản xuất kinh doanh. Hay nói cách khác, hoạt động tài chính ảnh hưởng trực tiếp đến mọi hoạt động của doanh nghiệp.
Công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt ViNa từ ngày thành lập đến nay đã hơn 10 năm, trải qua không ít khó khăn. Cùng với sự chuyển mình của đất nước, công ty đã và đang tự khẳng định mình để đi lên.
Thông qua việc phân tích báo tài chính của công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt ViNa, em đã có cơ hội được hiểu thêm về quá trình hình thành, phát triển của công ty. Với những nhận xét và giải pháp trên đây, hy vọng ban lãnh đạo công ty có cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính công ty trong giai đoạn năm 2012-2014. Đồng thời, Do đó trong các năm tới công ty chú trọng khắc phục những yếu kém trên để nâng cao hiệu quả hoạt động hơn nữa cũng như uy tín để công ty có thể đứng vững và phát triển trong tương lai.
Do yếu tố về thời gian và khả năng phân tích của bản thân còn có hạn, trong việc phân tích mô hình dự báo doanh thu thuần và các yếu tố thành phần còn chưa đi sâu phân tích đủ 4 yếu tố như chu kỳ, thời vụ, xu hướng và ngẫu nhiên. Và việc thu thập số liệu còn hạn chế do không thu thập được các số liệu về sản lượng và giá bán của từng đơn hàng nên việc xây dựng mô hình doanh thu thuần như trên còn nhiều hạn chế. Rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô, các bạn, các cô chú trong công ty, đặc biệt là Ths. Nguyễn Thị Hoàng Yến – người đã trực tiếp hướng dẫn để em hoàn thành tốt bài luận văn tốt nghiệp này.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Báo cáo tài chính công ty TNHH Bao Bì Hoàng Việt ViNa 20012-2014.
2. GS.TS Nguyễn Năng Phúc – Phân tích báo cáo tài chính – NXB đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội, 2008.
3. Nguyễn Trọng Hoài, Phùng Thanh Bình, Nguyễn Khánh Duy (2009) - Dự báo
và phân tích dữ liệu trong kinh tế tài chính - NXB Thống kê.
4. PGS.TS Nguyễn Thị Trang (2009), Phân tích báo cáo tài chính, NXB trường đại học Kinh Tế TP.HCM.
5. PSG.TS Nguyễn Trọng Hoài – Dự Báo và phân tích dữ liệu trong kinh tế và tài chính – NXB Thống Kê (2009).
6. Th.S Võ Tường Oanh – Phân tích báo cáo tài chính – trường đại học Công Nghệ TP.HCM (2014).
7. Ths.Huỳnh Hùng Đạt, Ths. Nguyễn Khánh Bình, Ts. Phạm Xuân Giang – Kinh
Tế Lượng – NXB Phương Đông (2011).
8. Trường đại học Kinh Tế TP.HCM, khoa kế toán thống kê – Giáo trình kinh tế lượng – NXB Lao Động Xã Hội (2007).
9. TS. Nguyễn Minh Kiều (2009) – Tài chính doanh nghiệp (Lý thuyết, bài tập và bài giải), NXB Thống kê.
10. TS. Phan Đức Dũng (2013)– Phân Tích báo cáo tài chính – Nhà Xuất Bản (NXB) Lao Động Xã Hội.
11. TS. Phan Đức Dũng (2011)– Phân tích và dự báo kinh doanh – NXB Lao Động
PHỤ LỤC
Mẫu số:B-01/DN (Ban hành kèm theo Quyết định
số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2012
Người nộp thuế: CTY TNHH BAO BÌ HOÀNG VIỆT VINA Mã số thuế: 0 3 0 3 7 4 3 7 6 6
Địa chỉ trụ sở: 29/2A Thống Nhất, Phường 16
Quận Huyện: Gò Vấp Tỉnh/Thành phố: Hồ Chí Minh
Điện thoại: Fax: Email:
Đơn vị tiền: Đồng việt nam
STT CHỈ TIÊU Mã Thuyminhết Số năm nay Số năm trước
(1) (2) (3) (4)
TÀI SẢN
A A - TÀI S(100=110+120+130+140+150)ẢN NGẮN HẠN 100 4.338.298.242 5.205.889.342
I I. Ti(110=111+112)ền và các khoản tương đương tiền 110 831.977.607 1.276.269.872
1 1. Tiền 111 V.01 831.977.607 1.276.269.872 2 2. Các khoản tương đương tiền 112
II II. Các kho(120=121+129)ản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02
1 1. Đầu tư ngắn hạn 121 2 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129
III III. Các khoản phải thu ngắn hạn
(130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) 130 2.666.963.991 3.417.869.706
1 1. Phải thu khách hàng 131 2.666.963.991 3.417.869.706 2 2. Trả trước cho người bán 132
3 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 4 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 5 5. Các khoản phải thu khác 135 V.03 6 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV IV. Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 749.497.250 432.035.421 1 1. Hàng tồn kho 141 V.04 749.497.250 432.035.421 2 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V V. Tài s(150 = 151 + 152 + 154 + 158)ản ngắn hạn khác 150 89.859.394 79.714.343 1 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 89.859.394 79.714.343 2 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152
3 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.05 4 4. Tài sản ngắn hạn khác 158
B B - TÀI S(200=210+220+240+250+260)ẢN DÀI HẠN 200 1.565.322.740 2.164.022.482
I I- Các khoản phải thu dài hạn
(210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210
1 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2 2. Vốn kinh doanh ởđơn vị trực thuộc 212 3 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06
5 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219
II II. Tài sản cốđịnh (220 = 221 + 224 + 227 + 230) 220 1.565.322.740 2.164.022.482 1 1. Tài sản cốđịnh hữu hình (221 = 222 + 223) 221 V.08 1.565.322.740 2.164.022.482
- - Nguyên giá 222 4.202.471.468 4.202.471.468
- - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (2.637.148.728) (2.038.448.986) 2 2. Tài sản cốđịnh thuê tài chính (224 = 225 + 226) 224 V.09
- - Nguyên giá 225 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226
3 3. Tài sản cốđịnh vô hình (227 = 228 + 229) 227 V.10
- - Nguyên giá 228 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229
4 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11 III III. Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) 240 V.12
- - Nguyên giá 241 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242
IV IV. Các kho(250 = 251 + 252 + 258 + 259)ản đầu tư tài chính dài hạn 250
1 1. Đầu tư vào công ty con 251 2 2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 3 3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.13 4 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 259
V V. Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 260
1 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 3 3. Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 5.903.620.982 7.369.911.824 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 3.881.624.088 4.647.136.534 I I. N (310 = 311 + 312 + ... + 319 + 320 + 323)ợ ngắn hạn 310 3.399.484.088 3.914.916.534 1 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15 2 2. Phải trả người bán 312 3.300.043.180 3.682.576.923 3 3. Người mua trả tiền trước 313
4 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 58.290.908 160.639.611 5 5. Phải trả người lao động 315 41.150.000 71.700.000 6 6. Chi phí phải trả 316 V.17 7 7. Phải trả nội bộ 317 8 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.18 10 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 II II. Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + ... + 338 + 339) 330 482.140.000 732.220.000 1 1. Phải trả dài hạn người bán 331 2 2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19 3 3. Phải trả dài hạn khác 333 4 4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20 482.140.000 732.220.000 5 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21
6 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336
9 9. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 339 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 2.021.996.894 2.722.775.290 I I. V(410 = 411 + 412 + ... + 421 + 422)ốn chủ sở hữu 410 V.22 2.021.996.894 2.722.775.290 1 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 2 2. Thặng dư vốn cổ phần 412 3 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 1.900.000.000 1.900.000.000 4 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414
5 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7 7. Quỹđầu tư phát triển 417 8 8. Quỹ dự phòng tài chính 418
9 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419
10 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 121.996.894 822.775.290 11 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB 421
12 12. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422
II II. Ngu(430=432+433)ồn kinh phí và quỹ khác 430
1 1. Nguồn kinh phí 432 V.23 2 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 433
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 5.903.620.982 7.369.911.824 CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
1 1. Tài sản thuê ngoài
2 2. Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 3 3. Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4 4. Nợ khó đòi đã xử lý
5 5. Ngoại tệ các loại
6 6. Dự án chi sự nghiệp, dự án
Lập ngày 16 tháng 03 năm 2013
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu)
HỒ HỒ RÂN
Mẫu số: B-02/DN (Ban hành kèm theo Quyết định
số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm 2012 Người nộp thuế: CTY TNHH BAO BÌ HOÀNG VIỆT VINA
Mã số thuế: 0 3 0 3 7 4 3 7 6 6
Địa chỉ trụ sở: 29/2A Thống Nhất, Phường 16
Quận Huyện: Gò Vấp Tỉnh/Thành phố: Hồ Chí Minh
Điện thoại: Fax: Email:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm nay Số năm trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 18.545.287.372 21.939.561.857 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu thu (10 = 01 - 02)ần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 18.545.287.372 21.939.561.857
4 Giá vốn hàng bán 11 VI.27 16.847.889.458 19.894.576.162
5 (20 = 10 - 11)Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 1.697.397.914 2.044.985.695
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 9.611.896 13.165.252 7 Chi phí tài chính 22 VI.28 102.697.816 34.052.752 e
o - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 102.697.816 34.052.752 8 Chi phí bán hàng 24
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.152.736.817 1.170.318.238
10 (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25))Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 451.575.177 853.779.957
11 Thu nhập khác 31 90.909.091 12 Chi phí khác 32 123.327.918 143.690.367
13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (123.327.918) (52.781.276) 14 (50 = 30 + 40)Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 328.247.259 800.998.681
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 VI.30 79.025.656 140.174.769 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 VI.30
17 L (60 = 50 - 51 - 52)ợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 249.221.603 660.823.912
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70
Lập ngày 16 tháng 03 năm 2013
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu)
Mẫu số:B-03/DN (Ban hành kèm theo Quyết định
số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2012
Người nộp thuế: CTY TNHH BAO BÌ HOÀNG VIỆT VINA Mã số thuế: 0 3 0 3 7 4 3 7 6 6
Địa chỉ trụ sở: 29/2A Thống Nhất, Phường 16
Quận Huyện: Gò Vấp Tỉnh/Thành phố: Hồ Chí Minh
Điện thoại: Fax: Email:
Đơn vị tiền: Đồng việt nam
STT CHỈ TIÊU Mã Thuyminhết Số năm nay Số năm trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
I I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu
khác 01 21.148.790.074 22.819.694.061 2 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 (18.737.807.831) (19.366.127.073) 3 3. Tiền chi trả cho người lao động 03 (1.100.660.509) (1.221.593.457) 4 4. Tiền chi trả lãi vay 04 (102.697.816) (34.052.752) 5 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (154.672.241) (29.171.529) 6 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 9.611.896 13.165.252 7 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (306.775.838) (382.605.724)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 755.787.735 1.799.308.778 II II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản
dài hạn khác 21 (1.247.123.845)
2 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài
sản dài hạn khác 22 3 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị
khác 23
4 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn
vị khác 24
5 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 (1.247.123.845) III III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của
chủ sở hữu 31
2 2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32