2.3. Phân tích thực trạng quản lý vốn lưu động của VNPT Lâm Đồng
2.3.1. Tình hình tổ chức quản lý vốn bằng tiền
Công tác quản lý vốn bằng tiền hiện nay tại VNPT Lâm Đồng là một trong những mục tiêu hàng đầu mà đơn vị quan tâm. Bởi vì việc quản lý dòng tiền một cách hiệu quả sẽ giúp cho việc cân đối thu chi một cách chặt chẽ giảm thiểu được những chi phí phát sinh trong quá trình luân chuyển dòng tiền, đồng thời thu được nhiều lợi ích thông qua các hoạt động đầu tư để phát triển mạng lưới, nâng cao chất lượng cung cấp dịch vụ, mở rộng thị phần cung cấp trong tình hình cạnh tranh khốc liệt hiện nay.Thực trạng quản lý vốn bằng tiền những năm qua như sau:
Bảng 2.5: Cơ cấu dòng tiền thu VNPT Lâm Đồng (2009 – 2011) Đơn vị:1000 VND
TT Dòng tiền thu
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1 Tổng thu tiền bán hàng 382.011.357 57,87 434.272.727 63,77 469,384.070 66,77 Trong đó:-
Tiền thu ngay 98.234.962 14,88 138.595.046 20,35 122.799.545 17,47 Tiền thu BH
trong kỳ 283.776.395 42,99 295.677.681 43,42 346.584.525 49,30 2 Tiền thu khác
HĐKD 278.078.539 42,13 246.650.619 36,23 233.522.474 33,23 Trong đó: Thu
phân chia nội bộ
269.684.404 40,85 221.413.115 32,52 215.976.611 30,72 Cộng 660.089.896 100 680.923.346 100 702.906.544 100
(Nguồn: Báo cáo Tài chính của VNPT Lâm Đồng 2009- 2011)
Nguồn thu tiền, hàng năm nguồn thu từ hoạt động kinh doanh viễn
thông và công nghệ thông tin là tương đối lớn. Trong cơ cấu doanh thu thì hoạt động thu tiền từ bán sản phẩm dịch vụ thu ngay chiếm tỷ trọng không lớn, chủ yếu là dòng tiền thu được do bán sản phẩm dịch vụ theo chu kỳ hàng tháng (t-1) có nghĩa là doanh thu đã ghi của tháng trước nay thu được tiền . Theo số liệu tại biểu số 5: về cơ cấu dòng tiền thu ta thấy năm 2009 thì tiền thu ngay là 98,234 tỷ đồng chiếm tỷ trọng 14,88% so với tổng doanh thu 2009. Năm 2010 tốc độ tăng doanh thu là 11,3% thì tiền thu ngay chỉ
chiếm tỷ lệ 20,35%. Còn năm 2011 tốc độ tăng doanh thu so với 2009 là 45,2% thì dòng tiền thu ngay là 122,799 tỷ đồng chiếm tỷ lệ 17,47%.
Như vậy cơ cấu dòng thu hàng năm chủ yếu là dòng tiền thu được trong kỳ về khoản thu dịch vụ bán hàng trả trước thu tiền kỳ sau năm 2009 là 42,99%, năm 2010 là 43,42% và năm 2011 là 49,30%.
Phần còn lại là dòng tiền thu khác từ hoạt động sản xuất kinh doanh(SXKD), năm 2009 là 42,13%, năm 2010 là 36,23% giảm 6% so với 2009 và năm 2011 là 33,23% giảm 3% so với năm 2010. Khoản thu này chủ yếu là dòng thu về thanh toán phân chia nội bộ chiếm tỷ trong 40,85% trong năm 2009, 32,52% năm 2010 và 30,72% trong năm 2011. Dòng thu này khi hợp nhất báo cáo toàn VNPT Lâm Đồng và các Trung tâm viễn thông trực thuộc thì nó sẽ tự triệt tiêu khi phân tích dòng tiền chi của đơn vị. Bảng 2.6: Cơ cấu dòng tiền chi của VNPT Lâm Đồng (2009 – 2011)
Đơn vị: 1000 VND
TT
Dòng tiền chi
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Số tiền Tỷlệ (%) Số tiền Tỷlệ (%) Số tiền Tỷlệ (%)
1 Tiền chi trả cho
HDKDDV 241.275.981 38,34 283.099.775 42,60 251.010.342 37,21 2 Chi trả cho người
lao động 42.130.804 6,70 46.433.512 6,98 48.677.182 7,22 3 Chi trả lãi vay 0 0 76.604 0,01 2.236.645 0,34 4 Chi trả HĐKD
Khác 345.790.229 54,96 334.989.142 50,40 372.581.859 55,23 Trong đó; Chi PC
nội bộ 269.684.404 42,86 221.413.115 33,31 215.976.611 32,02 Cộng 629.197.014 100 664.599.033 100 674.506.028 100
(Nguồn: Báo cáo Tài chính của VNPT Lâm Đồng 2009-2011)
Nguồn tiền chi: Vì tính đặc thù của Ngành trong phân cấp hoạt động tài chính đối với việc hạch toán phân chia doanh thu nội bộ. Vì vậy khi loại trừ giá trị tỷ trọng trong phân chia nội bộ của năm 2009 là 42,86%, năm 2010 chiếm 33,31% và năm 2011 chiếm tỷ trọng 32,02% thì tỷ trọng chi phục vụ cho hoạt động kinh doanh viễn thông công nghệ thông tin năm 2009 là 241,275 tỷ đồng chiếm 38,34%, năm 2010 là 283,099 tỷ đồng chiếm
lương năm 2009 là 6,7%, năm 2010 là 6,98% và năm 2011 tỷ trọng này tăng lên 7,22%. Cân đối dòng tiền thu-chi: Căn cứ vào số liệu tại biểu 2.7.
Biểu 2.7: Dòng tiền thu chi của VNPT Lâm Đồng (2009-2011)
Đơn vị: 1000 VND
TT Dòng tiền thu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
1 Tổng dòng tiền thu 660.089.896 680.923.346 702.906.544 2 Tổng dòng tiền chi 629.197.014 664.599.033 674.506.028 Chênh lệch dòng tiền thu-chi 30.892.882 16.324.313 28.400.516
(Nguồn: Báo cáo Tài chính của VNPT Lâm Đồng 2009-2011)
Cân đối thu chi dòng tiền: So sánh dòng tiền thu chi của 3 năm. Nếu loại trừ dòng tiền trong phân chia nội bộ thì lưu lượng tiền thông qua hệ thống tài khoản của đơn vị mỗi năm tới 400 tỷ đồng, chưa kể dòng tiền phục vụ cho đầu tư xây dựng cơ bản. Xét về tổng thể dòng tiền cả năm của đơn vị đang ở mức dương. Tuy nhiên dòng tiền nhàn rỗi còn rải rác nằm ở tài khoản các đơn vị trong Viễn thông tỉnh. Vì vậy việc tập trung vốn để dòng tiền nhàn rỗi này sinh lời ở đơn vị đang là một vấn đề cần xem xét để hiệu quả quản lý tiền mặt tốt hơn. Bên cạnh đó công tác dự báo tiền là công tác quan trọng nhất quyết định hiệu quả quản lý tiền, nhưng trên thực tế đơn vị đã có định mức để quản lý tuy nhiên hiệu quả mới chỉ dừng lại ở mức độ khiêm tốn vì việc dự báo và loại trừ các yếu tố thu tiền được còn ảnh hưởng khá nhiều từ việc chấp hành thanh toán đúng kỳ hạn của khách hàng sử dụng dịch vụ.