3.2. Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động tại Viễn thông
3.2.2. Nhóm các biện pháp gián tiếp
Bên cạnh một số biện pháp có tính chất trực tiếp khắc phục những nhược điểm trong công tác quản lý vốn lưu động, VNPT Lâm Đồng cần thực hiện một số biện pháp có tính chất gián tiếp, lâu dài để công tác quản lý vốn lưu động của đơn vị đạt tới hiệu quả một cách bền vững, góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị.
3.2.2.1. Thực hiện tốt công tác kế hoạch hoá vốn lưu động
Thứ nhất, xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh của VNPT Lâm Đồng.
Trước mỗi năm kế hoạch, VNPT Lâm Đồng phải lập ra những chỉ tiêu kế hoạch để thực hiện dựa trên những căn cứ có khoa học như kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật, định mức tiêu hao vật tư, giá cả và trình độ năng lực quản lý. Nhưng việc xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh là khó khăn. Vì vậy để xác định chính xác hơn nhu cầu vốn lưu động thì cần phải thực hiện một cách có khoa học:
- Phải căn cứ vào doanh thu thuần năm báo cáo và năm kế hoạch: theo phương pháp này VNPT Lâm Đồng nên chọn các khoản mục của vốn lưu động có liên quan và các khoản mục có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu thực hiện trong kỳ. Sau đó dùng tỷ lệ phần trăm vừa ước tính để ước tính
Hệ số nợ phải thu =
Nợ phải thu khách hàng
nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch dựa trên doanh thu dự kiến. Trên cơ sở đó tính xem một đồng doanh thu tăng thêm thì VNPT Lâm Đồng cần bỏ thêm bao nhiêu đồng vốn lưu động. Sau đó lại sử dụng các tỷ trọng đã phân bổ các khoản mục vốn lưu động. Chúng ta sẽ tính được nhu cầu vốn lưu động.
- Phải căn cứ vào các chỉ tiêu tài chính phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của năm báo cáo để xác định các chỉ tiêu tài chính cho năm kế hoạch sao cho khả thi nhất. Tuy nhiên điều kiện để áp dụng phương pháp này là người làm kế hoạch phải hiểu rõ ngành nghề hoạt động, quy mô kinh doanh (được đo lường bằng mức doanh thu dự kiến hàng năm)
Bảng 3.1: Dự báo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của VNPT Lâm Đồng 3 năm 2012 – 2014
Đơn vị:1000 VND
Chỉ tiêu 2012 2013 2014
1.Doanh thu thuần 483.507.000 531.858.000 585.044.000 2.Tổng chi phí 444.012.000 475.093.000 508.350.000 3.Tổng lợi nhuận trước thuế 39.495.000 56.765.000 76.694.000
4.Thuế TNDN 9.873.000 14.191.000 19.174.000
5.Lợi nhuận sau thuế 29.922.000 42.574.000 57.520.000
(Nguồn:Dự báo trên cơ sở báo cáo tài chính VNPT Lâm Đồng năm 2011)
Dựa trên cơ sở phân tích về mặt lý thuyết và tình hình thực hiện thực tế của VNPT Lâm Đồng trong giai đoạn 2008 đến 2011 mà cơ sở dự báo kế hoạch cho các năm từ 2012 đến 2014 chúng ta lấy số liệu thực hiện năm 2011 làm cơ sở đồng thời căn cứ vào tình hình phát triển chung của ngành viễn thông trong những năm tới với sức cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các nhà cung cấp dịch vụ viễn thông trong nước và có sự cạnh tranh của các nhà mạng nước ngoài trong lộ trình cam kết của Việt Nam khi gia nhập tổ chức Thương mại thế giới (WTO) đối với lĩnh vực viễn thông được thực hiện thì tỷ lệ tăng trưởng doanh thu sẽ không bằng tỷ lệ bình quân tăng
doanh thu thực hiện trong 3 năm tiếp theo tôi xin xây dựng dự báo tỷ lệ tăng trưởng doanh thu thuần tăng trưởng hàng năm bình quân là 10% so với năm so sánh và tương tự chi phí cũng tăng 7%, để trên cơ sở đó xây dựng mức vốn lưu động cần thiết hàng năm của VNPT Lâm Đồng và cơ cấu vốn bằng tiền, nợ phải thu, hàng tồn kho, tài sản lưu động khác (giả sử tốc độ lạm phát, các chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp và biến động giá cước không thay đổi so với mặt bằng giá 2011). Trên cơ sở dự báo như vậy ta có được số liệu dự báo về tình hình kinh doanh và kết quả lợi nhuận tài chính
trong 3 năm 2012-2014 của Viễn thông Lâm Đồng như biểu trên. (3.1)
Căn cứ vào số liệu doanh thu thuần thực hiện trong 3 năm tiếp theo thực hiện theo dự báo ta xây dựng nhu cầu vốn lưu động và cơ cấu trong vốn lưu động hàng năm theo mức độ. Giả sử tăng vốn lưu động bình quân hàng năm là 10% so với số liệu thực hiện năm 2011 và cơ cấu theo tỷ lệ thống nhất như cơ cấu vốn lưu động 2011 như sau:
Bảng 3.2: Dự báo cơ cấu thành phần vốn lưu động của VNPT Lâm Đồng 3 năm 2012 – 2014
Đơn vị:1000 VND
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % Vốn bằng tiền 6.545.669 13,87 7.200.194 13,87 7.920.186 13,87 Đầu tư ngắn hạn
Khoản phải thu 27.976.010 59,28 30.773.434 59,28 33.850.658 59,28 Hàng tồn kho 11.373.513 24,10 12.510.792 24,10 13.761.823 24,10 TSLĐ khác 1.297.808 2,75 1.427.580 2,75 1.570.333 2,75
Tổng cộng 47.193.000 100 51.912.000 100 57.103.000 100
(Nguồn:Dự báo trên cơ sở báo cáo tài chính VNPT Lâm Đồng năm 2011)
Như vậy với kết quả dự báo như vậy thì khả năng sinh lời của vốn lưu động của đơn vị hàng năm là cứ 1 đồng vốn lưu động thì mỗi năm sẽ làm ra 10 đồng doanh thu thuần. Tuy nhiên nếu tính thực tế trên vốn chủ sở hữu
nguồn vốn của đơn vị thì khả năng sinh lời trên 1 đồng vốn trong những năm tiếp theo chỉ là 4,7 đồng doanh thu thuần mà thôi.
- VNPT Lâm Đồng cần phải chú trọng đến tình hình thị trường, nhu cầu về sản phẩm có liên quan đến hoạt động của VNPT Lâm Đồng cũng như tình hình phát triển kinh tế và kế hoạch định hướng của VNPT Lâm Đồng trong những năm sắp tới.
Tuy nhiên, việc xác định nhu cầu vốn lưu động không phải lúc nào cũng thuận lợi và chính xác như mong muốn.
Thứ hai, lựa chọn một cách hợp lý các hình thức khai thác và tạo lập vốn lưu động.
VNPT Lâm Đồng là đơn vị thành viên trực thuộc Tập đoàn Bưu chính Viễn thông Việt Nam là Doanh nghiệp Nhà nước và vốn lưu động của đơn vị là vốn của Nhà nước được đáp ứng từ nhiều nguồn khác nhau như vốn từ ngân sách Nhà nước, nguồn vốn từ lợi nhuận để lại của đơn vị, nguồn vốn đi vay của các tổ chức tín dụng, nguồn chiếm dụng từ các cá nhân, tổ chức khác.
Trong các nguồn vốn này thì nguồn từ ngân sách hiện nay gần như không tăng và vốn tự bổ sung do Tập đoàn cho phép từ nguồn vốn khấu hao để lại là chính. Trước tiên để huy động vốn, bất cứ doanh nghiệp nào cũng nên chú ý đến việc huy động nội lực của mình. VNPT Lâm Đồng không nằm ngoài các doanh nghiệp đó. Công ty có thể tăng nguồn vốn nội lực của mình bằng cách sau:
- Huy động vốn nhàn rỗi từ các quỹ chưa sử dụng: việc huy động vốn từ các quỹ chưa sử dụng là nguồn vốn nhanh nhất, rẻ nhất khi VNPT Lâm Đồng cần bổ sung ngay lập tức.
3.2.2.2. Chủ động trong công tác huy động và sử dụng vốn lưu động
Nhằm hướng tới mục tiêu đảm bảo việc tổ chức và sử dụng vốn lưu động đem lại hiệu quả cao, theo tôi khi lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn lưu động VNPT Lâm Đồng cần chú trọng một số vấn đề sau:
- Trước hết phải xác định một cách chính xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh, đặc biệt là nhu cầu dự trữ các loại vật tư
thiết bị thiết yếu mà khả năng trong nước chưa sản xuất được phải nhập khẩu để đảm bảo dự phòng cho an toàn mạng lưới khắc phục sự cố thông tin liên lạc, nâng cao chất lượng phục vụ đã cam kết với khách hàng, đảm bảo tính liên tục cho quá trình sản xuất kinh doanh dịch vụ, nhu cầu vốn cần thiết phục vụ cho tái đầu tư trong các lĩnh vực: Đổi mới trang thiết bị, hiện đại hoá công nghệ, đào tạo cán bộ công nhân viên...Từ đó đề ra các biện pháp huy động nhằm cung ứng một cách đầy đủ, kịp thời, tránh tình trạng khó khăn về vốn như hiện nay, gây ảnh hưởng xấu tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
- Trên cơ sở xác định vốn lưu động như kế hoạch đã lập, VNPT Lâm Đồng cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm: Việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định số vốn hiện có, số vốn cần bổ sung. Theo tôi, để đảm bảo cho nhu cầu, trước hết VNPT Lâm Đồng cần phải tìm cách huy động tối đa nội lực từ bên trong, tăng cường huy động các nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn trước mắt, tận dụng các khoản nợ ngắn hạn chưa đến thời hạn thanh toán như các khoản phải trả công nhân viên, thuế và các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước nhưng chưa đến kỳ nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại (mua chịu đối với người cung cấp), bởi khi sử dụng các khoản vốn này giúp VNPT Lâm Đồng không phải bỏ ra chi phí, đơn vị càng có nhiều điều kiện nâng cao hiệu quả kinh doanh của mình.
Nếu VNPT Lâm Đồng nhanh chóng thu hồi được các khoản phải thu thì sẽ có vốn để bổ sung cho nhu cầu vốn lưu động, từ đó giảm được các khoản vay ngân hàng, giảm được chi phí vay không đáng có. Để làm được điều này VNPT Lâm Đồng nên áp dụng các biện pháp như: Chiết khấu, giảm giá ở một mức độ hợp lý đối với khách hàng quen thuộc và thanh toán trước thời hạn, đồng thời có biện pháp đôn đốc khách hàng thanh toán tiền hàng, tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng quá nhiều như năm vừa qua.
VNPT Lâm Đồng và các đơn vị thành viên cũng có thể xin Tập đoàn cơ chế vay của cán bộ công nhân viên, đây là một nguồn vốn rất hữu ích vì tiềm năng của nó nhiều khi là rất lớn. Trong những năm gần đây, cùng với sự phát triển của VNPT Lâm Đồng, thu nhập của cán bộ công nhân viên
VNPT Lâm Đồng nên khai thác tập trung nguồn vốn này, sẽ giúp cho VNPT Lâm Đồng có thêm vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà không phải thông qua các thủ tục phức tạp và những đòi hỏi khắt khe của ngân hàng khi muốn vay vốn. Hơn nữa, về phía cán bộ công nhân viên, việc cho VNPT Lâm Đồng vay vốn trước hết là họ sẽ được hưởng lãi suất thích đáng, đồng thời tăng thêm sự gắn bó của mình với VNPT Lâm Đồng, thúc đẩy họ hoạt động tích cực hơn bởi vì trong đó có cả số vốn mà họ đã đầu tư vào VNPT Lâm Đồng.
Khi đã huy động tối đa nội lực từ bên trong mà vẫn chưa đủ vốn cho hoạt động kinh doanh, lúc này VNPT Lâm Đồng có thể huy động thêm vốn từ nguồn bên ngoài bằng cách vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác. Trong những năm vừa qua, số vốn vay ngân hàng của VNPT Lâm Đồng chiếm tỷ trọng tương đối cao, khi sử dụng nguồn vốn này, VNPT Lâm Đồng phải trả một khoản lãi suất nhất định do đó tất cả các khoản vốn mà VNPT Lâm Đồng huy động được cần phải đưa vào sử dụng ngay, sử dụng có hiệu quả nếu không tình hình tài chính của VNPT Lâm Đồng sẽ gặp phải không ít khó khăn. Đồng thời trong thời gian tới VNPT Lâm Đồng cần xây dựng được những dự án kinh doanh mới, có hiệu quả và thuyết phục để có thể xin cơ quan quản lý cấp trên cấp thêm vốn cho sản xuất kinh doanh.
Tuy nhiên để có thể khai thác tốt nguồn vốn này đòi hỏi VNPT Lâm Đồng phải hoạt động có hiệu quả và tình hình tài chính của VNPT Lâm Đồng phải ổn định, rõ ràng nhờ đó mới có thể nâng cao uy tín của VNPT Lâm Đồng đối với cán bộ công nhân viên, ngân hàng, tổ chức tín dụng, cơ quan quản lý cấp trên, tạo niềm tin của họ và hoạt động kinh doanh của VNPT Lâm Đồng. Song song với kế hoạch tổ chức huy động vốn, VNPT Lâm Đồng cần chủ động lập kế hoạch về phân phối và sử dụng số vốn đã tạo lập được sao cho có hiệu quả nhất.
3.2.2.3. Tổ chức và quản lý tốt quá trình sản xuất kinh doanh
Điều hành và quản lý tốt quá trình sản xuất kinh doanh là một công tác quan trọng, nhằm đạt được hiệu quả kinh tế cao. Tổ chức tốt quá trình sản xuất kinh doanh tức là đảm bảo cho quá trình này được tiến hành thông suốt,
Đảm bảo sự phối hợp ăn khớp, chặt chẽ giữa từng khâu cũng như các bộ phận trong VNPT Lâm Đồng nhằm tạo ra các sản phẩm dịch vụ có chất lượng tốt nhất.
Muốn đạt được điều đó, công tác điều hành quản lý kinh doanh phải hạn chế tối đa thời gian xảy ra sự cố thông tin, đặc biệt là thông tin đường trục, đảm bảo cung cấp đầy đủ và kịp thời nguồn lực cho quá trình sản xuất dịch vụ, hạn chế tối đa các dịch vụ kém chất lượng, tránh lãng phí các yếu tố sản xuất, làm chậm tốc độ luân chuyển vốn. Để đạt được mục tiêu trên, VNPT Lâm Đồng cần phải quản lý tốt từng yếu tố sản xuất. Một trong các yếu tố có ý nghĩa quan trọng đó là: Việc quản lý tài sản lưu động. Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng, phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm và tăng cường tốc độ luân chuyển vốn lưu động. Do vậy, VNPT Lâm Đồng cần phải tăng cường biện pháp quản lý vốn lưu động (tài sản lưu động) bằng cách:
- Xác định đúng nhu cầu vốn cần thiết cho từng thời kỳ sản xuất kinh doanh, từ đó đưa ra kế hoạch tổ chức huy động VLĐ đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. Đây là việc làm hết sức quan trọng bởi nếu không xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động sẽ dễ dẫn đến tình trạng thiếu hoặc thừa vốn gây những tác động không tốt tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Tuy nhiên, nhu cầu VLĐ lại là một đại lượng không cố định, chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố như: Quy mô kinh doanh trong từng thời kỳ; sự biến động của giá cả xăng dầu trong nước và các yếu tố khác mà VNPT Lâm Đồng sử dụng trong sản xuất; chính sách, chế độ về lao động và tiền lương đối với người lao động; trình độ tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động trong quá trình dự trữ sản xuất cũng như sản xuất và cung ứng dịch vụ. Vì vậy, muốn xác định nhu cầu vốn lưu động được chính xác, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động VNPT Lâm Đồng cần tìm các biện pháp phù hợp tác động đến các nhân tố ảnh hưởng trên theo hướng có lợi mang lại hiệu quả cao nhất.
- Quản lý chặt chẽ việc sử dụng, tiêu dùng vật tư theo định mức, tránh lãng phí nhằm giảm chi phí nguyên vật liệu trong giá thành sản phẩm.
- Đưa ra các biện pháp thay đổi phương thức thanh toán, khuyến khích khách hàng... Để các khoản phải thu không bị chậm hơn so với thời gian quy định, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn quá lâu.
- Tổ chức hợp lý quá trình lao động, tăng cường kỷ luật, nâng cao năng suất, chất lượng và hiệu quả lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất bằng các hình thức khuyến khích tinh thần lao động tiết kiệm sáng tạo như khen thưởng.
- Tiếp tục xây dựng quan hệ bạn hàng đối với khách hàng, nhằm củng cố uy tín trên thương trường. Trong các giao dịch kinh tế tài chính đối với khách hàng phải tổ chức tốt quá trình thanh toán, tránh và giảm các khoản nợ đến hạn mà chưa đòi được. Đồng thời cũng không để tình trạng công nợ dây dưa không có khả năng thanh toán.
3.2.2.4. Tổ chức tốt công tác cung ứng dịch vụ, thanh toán tiền hàng và thu hồi công nợ
Để phát huy vai trò tự chủ về tài chính, đảm bảo tăng nhanh vòng quay của vốn lưu động, VNPT Lâm Đồng và các Trung tâm trực thuộc cần phải