II. Thông tin chung
1. Loại hình DN Q DN nhà nước [HI Công ty cổ phần
O Công ty TNHH O DN 100% vốn nước ngoài O Liên doanh O Hợp đồng hợp tác kinh doanh
2. Địa chỉ - Trụ sở chính: huyện Đông Anh, TP Hà Nội, Việt Nam
- Điện thoại: (+84.24).3883.3818 - Fax: (+84.24).3883.2718
3. Hồ sơ pháp lý Giấy ĐKKD số 0100106xxx do Sở Ke hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 11 tháng 04 năm 2014, thay đổi lần thứ tám (08) ngày 02 tháng 04 năm 2019.
4. Ngành nghê sản xuất kinh doanh chính (theo Giấy ĐKKD)
Công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất công nghiệp và xây lắp. Về sản xuất, các nhóm sản phẩm chính của công ty là sản phẩm hợp kim đúc, sản phẩm giàn không gian và kết cấu thép, sản phẩm nhôm hợp kim định hình... Về thương mại, công ty chuyên cung cấp các loại thiết bị và vật tư ngành đúc, ngành nhôm như các loại ferro, nhôm billet, lò nhiệt luyện...; công ty còn là đại lý, đại diện bán hàng các sản phẩm, vật tư đặc chủng nhập ngoại của ngành xi măng, kinh doanh xăng dầu. Về bất động sản, Công ty đã liên doanh với tập đoàn SUMITOMO (Nhật Bản) để đầu tư và phát triển khu công nghiệp, chuyên cho thuê nhà kho, nhà xưởng, văn phòng, khu chế xuất,..
III. Cơ cấu tổ chức hoạt động
1. Địa bàn hoạt động Trong phạm vi 1 địa phương IHI Có CN tại các địa phương O
2. Cơ cấu tổ chức HĐQT bao gồm 01 Chủ tịch, 01 Phó Chủ tịch và 03 Uỷ viên. BTGĐ gồm 1 TGĐ, 02 Phó TGĐ, 01 GĐTC và 01 KTT. Ban Kiểm soát gồm 01 Trưởng ban và 02 Uỷ viên.
- Nhóm sản phẩm khác...
2. Đặc điểm HĐKD Liên tục Kl Thời vụ O
V. Hệ thống kế toán và KSNB 1. KSNB
a. Thái độ của BGĐ với KSNB Coi trọng K Không coi trọng O
b. Sự tồn tại của KSNB K Có □ Không
K Quy định thành văn bản O Quy định bất thành văn
2. Bộ máy kế toán
a. To chức bộ máy kế toán 01 KTT, 01 kế toán tổng hợp VP, 01 Kế toán tổng hợp NM Nhôm và 05 kế toán viên.
b. Chế độ kế toán áp dụng Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, các Chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành theo các Quyết định từ năm 2001 và các văn bản sửa đổi bổ sung, hướng dẫn đi kèm.
c. Hình thức kế toán I iNhật ký chứng từKINhật ký chungl I Chứng từ ghi sổ
VI. Đánh giá của KTV về khả năng chấp nhận khách hàng
1. Về quy mô của khách hàng Lớn K Vừal I Nhỏ I
2. Có nên chấp nhận khách Có K Không □
1r -"-° ■ ■ . . ... ... ...
3. Dự tính nhân sự và thời gian Số lượng KTV: 01 người Số lượng trợ lý: 04 người
IV. Tình hình kinh doanh
Trong kiểm toán các khoản vay, việc đánh giá KSNB của khách hàng thường được KTV thực hiện thông qua sự hiểu biết về môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán, các thủ tục kiểm soát và kiểm toán nội bộ (nếu có).
• Tìm hiểu môi trường kiểm soát
Môi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ nhân tố bên trong và bên ngoài đơn vị tác động đến việc thiết kế, vận hành và xử lý dữ liệu của KSNB. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, các KTV sẽ bổ sung thêm những hiểu biết của mình để xác định rõ các yếu tố có ảnh hưởng lớn tới khách thể kiểm toán.
Khách hàng (Client): Công ty XYZ Prepared by: DTT Date: 03/02/20120
Kỳ kế toán (Period ended): 31/12/2019 Reviewed by: NTA Date: 03/02/2020
Người được phỏng vấn: Tong Giám đốc Tham chiếu: E152
Subject: Tìm hiểu và đánh giá môi trường kiểm soát
Đối với khách hàng truyền thống, các thông tin về môi trường kiểm soát gần như không thay đổi qua các năm, vì vậy AASC sẽ cập nhật những thông tin này qua hồ sơ kiểm toán năm trước.
Đối với khách hàng mới, để đạt được sự hiểu biết cơ bản về môi trường kiểm soát, trưởng nhóm kiểm toán tiến hành gặp gỡ trực tiếp với Ban Giám đốc, qua đó thu thập thông tin về cơ cấu tổ chức và quản lý điều hành nội bộ DN. Đồng thời qua việc tiếp xúc này, trưởng nhóm kiểm toán cũng sẽ hiểu được về đặc điểm, phong cách làm việc của Ban lãnh đạo - một yếu tố cấu thành quan trọng trong môi trường kiểm soát. Trên cơ sở đó, KTV có thể đánh giá tổng thể về thái độ, nhận thức hoạt động của lãnh đạo khách hàng nhằm khẳng định tính hợp lý về độ tin cậy của KSNB.
Công ty THHH ABC là khách hàng kiểm toán năm thứ hai của AASC, vì vậy những hiểu biết về môi trường kiểm soát của công ty được tham khảo từ hồ sơ kiểm toán năm 2018. Qua tìm hiểu, KTV nhận thấy trong năm kiểm toán, công ty không có gì thay đổi lớn. Đánh giá của KTV về môi trường kiểm soát của công ty ABC chưa được chặt chẽ, hệ thống văn bản phục vụ nội bộ chưa hoàn chỉnh, cần phải điều chỉnh bổ sung thêm.
Công ty Cổ phần XYZ là khách hàng kiểm toán năm đầu tiên của AASC, vì vậy việc tìm hiểu môi trường kiểm soát được tiến hành kỹ càng và thu được kết quả như sau:
- Tìm hiểu về cơ cấu tổ chức của XYZ: Cơ quan quyết định cao nhất của công ty là Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty do Đại hội đồng cổ đông bầu và miễn nhiệm, đồng thời là người điều hành sản xuất kinh doanh của công ty.
Thành viên trong Hội đồng quản trị bao gồm 01 Chủ tịch, 01 Phó Chủ tịch và 03 Uỷ viên. Ban Tổng Giám đốc gồm 1 Tổng Giám đốc, 02 Phó Tổng Giám đốc, 01 Giám đốc Tài chính và 01 Kế toán trưởng. Ban Kiểm soát gồm 01 Trưởng ban và 02 Thành viên.
- Tìm hiểu về phong cách quản lý: Ban Tổng Giám đốc của XYZ là những người có hiểu biết về tài chính, có đầu óc kinh doanh nhạy bén.
Các vị trí quan trọng khác như Ke toán trưởng, Trưởng Phòng kinh doanh, Trưởng Phòng vật tư, Trưởng Phòng nhân sự đều là những người gắn bó với công ty lâu năm và trợ giúp có hiệu quả cho công tác quản lý của Ban Tổng Giám đốc.
- Tìm hiểu về thủ tục kiểm soát: hàng tháng bộ phận kế toán lập các báo cáo quản trị gửi lên Ban Tổng Giám đốc. Trên cơ sở đó, Tổng Giám đốc sẽ đưa ra các thủ tục kiểm soát với những vấn đề phát hiện được trong xử lý thông tin.
Các bộ phận trong phòng kế toán có sự phân tách chức năng khá hiệu quả cũng như có sự tách biệt nhiệm vụ giữa Phòng kế toán và các phòng ban chức năng có liên quan.
- Tìm hiểu về chính sách nhân sự: các vị trí quan trọng trong công ty được trả lương khá cao, điều này củng cố thêm sự gắn bó và tận tâm của các nhân viên với công việc. Ngoài ra, công ty có chính sách tuyển dụng, đào tạo nhân viên khá chặt chẽ, chính sách khen thưởng kỷ luật hợp lý, kịp thời.
Đánh giá: Môi trường kiểm soát của XYZ khá tốt.
Dưới đây là phần trích GLV tìm hiểu môi trường kiểm soát tại khách hàng XYZ: