1.2. QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG
1.2.4. Nội dung công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
Quản trị RRTD có thể xem xét theo nhiều cách thức khác nhau. Trong luận văn này chỉ nhận diện rủi ro trên cơ sở tiếp cận tác nghiệp. Với cách tiếp cận này, nội dung chính của hoạt động quản trị rủi ro tín dụng cũng sẽ gồm có 4 bƣớc là: Nhận diện rủi ro tín dụng; đo lƣờng, đánh giá rủi ro tín dụng; kiểm soát rủi ro tín dụng; tài trợ rủi ro tín dụng. Các hoạt động này đƣợc thực hiện liên tiếp nhau tạo thành một quá trình chặt chẽ với khâu trƣớc sẽ định hƣớng cho khâu sau:
Bảng 1.1: Bảng kê nội dung quản lý rủi ro tín dụng
Công cụ quản lý/Nội dung quản lý Kỹ thuật, công cụ pháp lý
1.Nhận diện và phân tích rủi ro tín dụng
2.Đo lƣờng, đánh giá rủi ro tín dụng
3.Kiểm soát, phòng ngừa rủi ro tín dụng
- Dấu hiệu từ ngƣời vay vốn - Dấu hiệu từ ngân hàng
- Phƣơng pháp định tính: tiến hành thu thập, phân tích thông tin khách hàng - Phƣơng pháp định lƣợng: xác định giới hạn tín dụng, xếp hạng tín dụng khách hàng
4.Tài trợ rủi ro tín dụng
- Né tránh rủi ro - Ngăn ngừa tổn thất - Giảm thiểu tổn thất - Chuyển giao rủi ro - Đa dạng hóa
- Trích lập quỹ dự phòng rủi ro - Hoán đổi rủi ro
(Nguồn: Cẩm nang tín dụng của ngân hàng thương mại năm 2013)
1.2.4.1 Nhận diện và phân tích rủi ro tín dụng
RRTD là một hiện tƣợng khó nhận biết và rất phức tạp, gắn liền với hoạt động của cả ngân hàng lẫn khách hàng và môi trƣờng. Nhận diện rủi ro tín dụng là quá trình xác định liên tục và có hệ thống trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Bất kỳ khoản vay nào cũng có thể có vấn đề, việc sớm nhận biết vấn đề và có những biện pháp theo dõi nhanh chóng, chuyên nghiệp giúp các vấn đề, tổn thất có thể giảm đến mức thấp nhất. Những dấu hiệu cảnh báo sẽ giúp ngân hàng có thể nhận biết và có giải pháp xử lý sớm các vấn đề một cách hiệu quả.
Nhận diện rủi ro tín dụng phải đƣợc thực hiện ngay khi tiếp cận khách hàng, khi đã có bộ hồ sơ, cán bộ tín dụng phải lập đƣợc bảng liệt kê tất cả các dấu hiệu rủi ro có thể xảy ra đối với ngân hàng. Để xác định nguy cơ rủi ro, cán bộ tín dụng phải áp dụng kỹ thuật phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, phân tích định tính, phân tích chỉ số tài chính, dòng tiền v.v., lập bảng câu hỏi nghiên cứu về rủi ro và tiến hành điều tra, phân tích tài liệu, thông tin về khách hàng, về phƣơng án hoặc dự án vay vốn, báo cáo tài chính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng; kiểm tra hiện trƣờng; phân tích các hợp đồng; làm việc với các cơ quan quản lý nhà nƣớc có liên quan.
Có rất nhiều yếu tố có thể gây ra rủi ro đối với một doanh nghiệp. Tuy nhiên, một doanh nghiệp thƣờng không gặp phải tất cả các nguy cơ rủi ro mà chỉ có một số nguy cơ chính thể hiện thông qua một số dấu hiệu có thể nhận biết:
Bảng 1.2: Bảng kê các dấu hiệu rủi ro của doanh nghiệp S S
TT Các dấu hiệu rủi ro Công cụ phân tích
1 - Bộ máy quản lý không kiểm soát đƣợc gây thất thoát, thua lỗ
- Tổ chức SXKD không hợp lý - Dán đoạn SXKD do thiếu đầu vào - Hoạt động bán hàng không hiệu quả
Phân tích các thông tin định tính:
- trình độ, năng lực, kinh nghiệm đội ngũ quản lý
- Cơ cấu tổ chức SXKD
- Các yếu tố về CSHT, nguyên liệu đầu vào
2 - Lãi suất thay đổi làm chi phí lãi vay biến động
- nghĩa vụ trả nợ lớn hơn nguồn trả nợ
- rủi ro tỷ giá
Phân tích định lƣợng, chú ý sự biến động theo thời gian:
- Hệ số đòn bẩy - Hệ số thanh khoản - Cơ cấu nợ vay - Dự trữ ngoại tệ 3 - Dòng tiền không đảm bảo
- Chi phí tăng
Phân tích định lƣợng số liệu tài chính để đánh giá chất lƣợng quản lý:
- Dòng tiền
- Các khoản phải thu, phải trả - Hệ số lợi nhuận 4 - Mức độ cạnh tranh - Ngành mới phát triển - Đặc thù ngành Phân tích định tính và định lƣợng: - Tình hình cạnh tranh, biến động thị phần - Tốc độ tăng trƣởng của DN 5 - Sự thay đổi chính sách gây bất lợi Phân tích các thông tin:
S
TT Các dấu hiệu rủi ro Công cụ phân tích
cho DN - Môi trƣờng chính sách trên địa bàn của
DN
- Xu hƣớng các chính sách ảnh hƣởng đến DN
(Nguồn: cẩm nang tín dụng của ngân hàng thương mại 2013)
Trên cơ sở phân tích các dấu hiệu rủi ro từ ngƣời vay vốn ở trên các ngân hàng thƣơng mại có thể đi đến kết luận mức độ rủi ro và loại rủi ro theo mức độ rủi ro tăng lên nhƣ bảng sau:
Bảng 1.3: Mức độ rủi ro tăng lên theo dấu hiệu rủi ro
Rủi ro thấp Mức độ rủi ro tăng lên Rủi ro cao
Dấu hiệu
Kinh doanh có hiệu quả. Trong các dấu hiệu rủi ro đã xác định. Không có dấu hiệu nào thể hiện rõ rệt Kinh doanh có hiệu quả. Qua phân tích các dấu hiệu rủi ro, có thể có nguy cơ xảy ra rủi ro nhƣng không quan trọng và mức độ thấp Kinh doanh có hiệu quả, nhƣng thấp. Trong số các dấu hiệu rủi ro đã xác định có một số dấu hiệu đáng ngờ, có khả năng xảy ra rủi ro nhƣng với mức độ thấp. Xác định đƣợc các dấu hiệu rõ rệt, xác định có khả năng xảy ra rủi ro. Ví dụ Hệ số lãi cao, ổn định hoặc tăng trƣởng trong thời gian
Hệ số lãi cao, có nguy cơ về rủi ro tỷ giá, nhƣng tình Hệ số lợi nhuận thấp. Hệ số đòn bẩy cao, nhƣng khả năng suy
Lợi nhuận âm hoặc chỉ xấp xỉ hòa vốn. Các hệ số tài chính đều ở mức cực thấp
gần đây hệ số thanh khoản giảm. Hệ số đòng bẩy tăng nhƣng chƣa xuất hiện rõ rệt tình trạng mất khả năng thanh khoản hình tỷ giá không bộc lộ sẽ có biến động lớn.
giảm doanh thu trong vòng 01 năm tới là không rõ ràng
và có chiều hƣớng giảm và có chiều Lợi nhuận âm hoặc chỉ xấp xỉ hòa vốn. Các hệ số tài chính đều ở mức cực thấp và có chiều hƣớng giảm trong khi doanh nghiệp đã xuất hiện tình trạng thiếu tiền mặt.
(Nguồn: cẩm nang tín dụng của ngân hàng thương mại năm 2013)
Sau khi phân tích các dấu hiệu rủi ro, cán bộ tín dụng phải kết luận đƣợc: - Trong vòng một năm tới, khả năng khách hàng bị rủi ro, hay nói cách khác là mất khả năng thanh toán cho NHTM, gây ra nợ quá hạn) nhƣ thế nào, thấp hay cao? Nếu có nguy cơ rủi to thì đó là loại rủi ro gì? Rủi ro kinh tế, rủi ro xã hội, rủi ro quản lý, rủi ro chính sách, rủi ro quá trình v.v.
- Mức độ rủi ro này so với năm trƣớc biến động ra sao, tăng lên giữ nguyên hay giảm .
1.2.4.2. Đo lường rủi ro tín dụng
* Mô hình đánh giá rủi ro tín dụng
Để xác định chính xác mức độ rủi ro của mỗi khoản vay, các ngân hàng thƣờng áp dụng một số mô hình cụ thể để đánh giá rủi ro tín dụng. Các mô hình này rất đa dạng, bao gồm cả mô hình phản ánh về mặt định tính và mô hình phản ánh về mặt định lƣợng. Đặc điểm của các mô hình này là không loại trừ lẫn nhau nên một ngân hàng có thể sử dụng cùng một lúc nhiều mô hình khác nhau để hỗ trợ, bổ sung trong việc phân tích và đánh giá mức độ rủi ro của các khoản vay.
trong mô hình định tính là: Tiêu chuẩn 5C
+ Character (Tƣ cách của ngƣời vay): Tiêu chuẩn này thể hiện tinh thần trách nhiệm, tính trung thực, mục đích rõ ràng và thiện chí trả nợ của ngƣời vay. Khi quyết định cho vay, cán bộ tín dụng phải chắc chắn tin rằng ngƣời xin vay có mục đích tín dụng rõ ràng và có thiện chí nghiêm chỉnh trả nợ khi đến hạn.
+ Capacity (Năng lực của ngƣời vay): Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng ngƣời xin vay phải có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng. Tƣơng tự, cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng ngƣời đại diện cho công ty ký kết hợp đồng tín dụng phải là ngƣời đƣợc uỷ quyền hợp pháp của công ty. Một hợp đồng tín dụng đƣợc ký kết bởi ngƣời không đƣợc uỷ quyền có thể sẽ không thu hồi đƣợc nợ, tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng.
+ Cash (Thu nhập của ngƣời vay): Tiêu chuẩn thu nhập của ngƣời vay tập trung vào câu hỏi: Ngƣời vay có khả năng tạo ra đủ tiền để trả nợ hay không?. Nhìn chung, ngƣời vay có ba khả năng để tạo ra tiền, đó là: dòng tiền ròng từ doanh thu bán hàng, dòng tiền từ phát hành chứng khoán và dòng tiền từ bán thanh lý tài sản. Bất cứ nguồn thu nào từ ba khả năng trên đều có thể sử dụng để trả nợ vay cho ngân hàng.
+ Collateral (Tài sản đảm bảo): Một khoản tín dụng nếu đƣợc đảm bảo bằng tài sản cầm cố hay tài sản thế chấp sẽ gắn chặt hơn trách nhiệm và nghĩa vụ trả nợ của ngƣời vay. Nếu xảy ra những rủi ro khách quan, ngƣời đi vay không trả đƣợc nợ thì tài sản cầm cố, thế chấp sẽ trở thành nguồn thu nợ thứ hai của ngân hàng. Tất nhiên tài sản cầm cố thế chấp cũng phải đáp ứng những yêu cầu và điều kiện nhất định theo quy định của ngân hàng.
+ Conditions (Các điều kiện): Để đánh giá xu hƣớng ngành và điều kiện kinh tế có ảnh hƣởng nhƣ thế nào đến hoạt động kinh doanh của khách hàng, cán bộ tín dụng cần phải biết đƣợc thực trạng về ngành nghề và công việc kinh doanh của khách hàng, cũng nhƣ khi các điều kiện kinh tế thay đổi sẽ ảnh hƣởng nhƣ thế nào đến hoạt động của ngƣời vay.
xây dựng dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn. Đại lƣợng Z dùng làm thƣớc đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với ngƣời vay và phụ thuộc vào trị số của các chỉ số tài chính của ngƣời vay. Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của ngƣời vay trong quá khứ. Từ đó Altman đã xây dựng mô hình tính điểm nhƣ sau:
Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5
Trong đó:
X1 = Hệ số vốn lƣu động / tổng tài sản X2 = Hệ số lãi chƣa phân phối / tổng tài sản
X3 = Hệ số lợi nhuận trƣớc thuế và lãi / tổng tài sản
X4 = Hệ số giá trị thị trƣờng của tổng vốn sở hữu /giá trị hạch toán của tổng nợ
X5 = Hệ số doanh thu / tổng tài sản
Trị số Z càng cao, ngƣời vay có xác suất vỡ nợ càng thấp. Vậy khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao. Theo mô hình cho điểm Z của Altman, bất cứ công ty nào có điểm số thấp hơn 1,81 phải đƣợc xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao.
- Mô hình cho điểm theo chỉ tiêu: Mô hình này bao gồm một hệ thống các chỉ tiêu liên quan đến từng đối tƣợng khách hàng (doanh nghiệp hay cá nhân), mỗi chỉ tiêu có điểm số khác nhau phụ thuộc vào tính chất và tầm quan trọng của chúng. Căn cứ vào tình trạng của khách hàng và thang điểm của ngân hàng, cán bộ tín dụng sẽ quyết định số điểm tƣơng ứng cho từng chỉ tiêu, sau đó cộng tổng số điểm. Khi có tổng số điểm, căn cứ vào bảng chuẩn, cán bộ tín dụng có thể đệ trình quyết định cho vay hoặc từ chối yêu cầu xin vay. Với tổng số điểm cao hơn mức điểm chuẩn thì khách hàng đó đƣợc vay và thấp hơn mức điểm chuẩn thì ngân hàng từ chối.
1.2.4.3 Kiểm soát, phòng ngừa rủi ro tín dụng
Kiểm soát rủi ro tín dụng tại các NHTM là thực thi các chính sách, quy trình tín dụng, sử dụng các biện pháp, các kỹ thuật, các công cụ, chiến lƣợc, các chƣơng trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu tổn thất, những ảnh hƣởng
không mong đợi có thể xảy ra đối với ngân hàng. Để kiểm soát rủi ro tín dụng NHTM cần thực hiện các phƣơng thức sau:
Thực thi các chính sách, công cụ để kiểm soát rủi ro tín dụng:
+ Chính sách tín dụng: là công cụ cho mỗi cán bộ ngân hàng nghiên cứu, áp dụng, tăng cƣờng chuyên môn hóa trong phân tích tín dụng, tạo sự thống nhất chung trong hoạt động tín dụng nhằm hạn chế rủi ro tín dụng và nâng cao khả năng sinh lời hoạt động tín dụng.
Nội dung của chính sách tín dụng định hƣớng đến các vấn đề: thực hiện định hƣớng của ngân hàng trung ƣơng về giới hạn tăng trƣởng tín dụng trong từng giai đoạn, giới hạn tín dụng cho từng ngành, từng lĩnh vực, từng sản phẩm cấp tín dụng, định giá tín dụng, tài sản đảm bảo, phê duyệt cấp tín dụng, hệ thống định hạng rủi ro tín dụng, quản lý tín dụng, quản lý danh mục cho vay, chính sách khách hàng. Do vậy, để bảo đảm hoạt động tín dụng của ngân hàng thƣơng mại phát triển đúng định hƣớng, đạt đƣợc mục tiêu an toàn, hiệu quả, tăng trƣởng bền vững và kiểm soát đƣợc rủi ro tín dụng thì mỗi ngân hàng thƣơng mại phải xây dựng đƣợc một chính sách tín dụng nhất quán, hợp lý phù hợp với điều kiện, đặc điểm của từng ngân hàng. Để đạt đƣợc mục tiêu theo định hƣớng của ngân hàng trung ƣơng, các chi nhánh NHTM cần có các quan điểm cụ thể về quản lý rủi ro tín dụng nhƣ:
- Không tập trung cấp tín dụng quá cao cho 01 khách hàng, 01 ngành nghề/lĩnh vực; các nhóm khách hàng, ngành nghề/lĩnh vực có liên quan đến nhau; 01 loại tiền tệ; và tại một địa bàn.
- Khi quyết định cấp tín dụng cho một dự án lớn phải đƣợc thực hiện theo chế độ tập thể (nhiều thành viên cùng tham gia quyết định cho vay thông qua nhiều mức xét duyệt và biểu quyết hoạt động của hội đồng tín dụng), bảo đảm tính khách quan.
- Áp dụng hạn mức quyết định cấp tín dụng và/hoặc thời hạn cấp tín dụng tùy thuộc vào năng lực của chi nhánh. Việc duyệt giới hạn tín dụng cho khách hàng đƣợc chia thành 2 cấp, theo đó các hội đồng tín dụng cơ sở có các mức thẩm quyền duyệt khác nhau tùy vào năng lực của chi nhánh. Các giới hạn tín dụng vƣợt
thẩm quyền của hội đồng tín dụng cơ sở phải trình ra hội đồng tín dụng trung ƣơng xem xét phê duyệt.
+ Quy trình tín dụng: Một trong những biện pháp để kiểm soát rủi ro tín dụng là áp dụng quy trình cấp tín dụng một cách chặt chẽ, nghiêm túc để hƣớng dẫn nhân viên ngân hàng và các bộ phận liên quan thực thi việc cấp tín dụng và kiểm soát rủi ro tín dụng đạt hiệu quả.
Quy trình tín dụng đƣợc áp dụng đối với tất cả các loại hình cho vay, nhƣ cho vay ngắn hạn và cho vay trung hạn dài hạn, cho vay đối với thể nhân, đối với tổ chức kinh tế, cho vay có bảo đảm tài sản và không có bảo đảm tài sản,… Quy trình tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của ngân hàng trong việc cấp tín dụng. Trong đó xây dựng các bƣớc đi cụ thể theo một trình tự nhất định kể từ khâu chuẩn bị hồ sơ đề nghị cấp tín dụng cho đến khi tất toán khoản cấp tín dụng.
Quy trình tín dụng gồm 4 phần tƣơng ứng với 4 giai đoạn của quá trình cho vay