CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIấN CỨU
2.2. PHƯƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIấN CỨU CỦA LUẬN VĂN
VĂN
2.2.1. Về quy trỡnh nghiờn cứu
Vấn đề nghiờn cứu của luận văn là: hoạt động “quản lý thu ngõn sỏch nhà nước qua Kho bạc nhà nước Hà Nội”
Mục tiờu nghiờn cứu của luận văn là: đề xuất một số kiến nghị và giải phỏp nhằm hoàn thiện cụng tỏc quản lý thu ngõn sỏch nhà nước qua Kho bạc nhà nước Hà Nội.
Quy trỡnh nghiờn cứu của luận văn được tuõn thủ theo 5 bước như đó nờu trong phần “ cỏc bước tiến hành nghiờn cứu”
2.2.2. Phương phỏp thu thập dữ liệu
Cụng tỏc quản lý ngõn sỏch nhà nước núi chung và quản lý thu ngõn sỏch nhà nước núi riờng là một lĩnh vực quan trọng của đất nước, chớnh vỡ vậy, cụng tỏc này luụn được sự quan tõm chỉ đạo của cỏc cấp lónh đạo, cũng như sự quan tõm nghiờn cứu của khỏ nhiều tỏc giả, do đú, tỏc giả xỏc định phương phỏp nghiờn cứu chủ yếu là phương phỏp định tớnh cú kết hợp một phần phương phỏp định lượng để nõng cao độ tin cậy cho dữ liệu, cụ thể:
2.2.2.1. Phương phỏp thu thập dữ liệu thứ cấp (kế thừa, khảo cứu tư liệu)
Đối với dữ liệu thứ cấp bờn ngoài: Kế thừa cỏc cụng trỡnh nghiờn cứu của cỏc tỏc giả nghiờn cứu về hoạt động quản lý NSNN núi chung và thu NSNN núi riờng qua cỏc bài bỏo của cỏc tỏc giả, cỏc luận ỏn, luận văn đó nghiờn cứu trước đõy.
Cỏc cụng trỡnh nghiờn cứu được thu thập và sử dụng trớch dẫn trong luận văn được trỡnh bày tại mục 1.1. Tổng quan về vấn đề nghiờn cứu trong Chương 1.
Đối với dữ liệu thứ cấp bờn trong gồm cơ cấu tổ chức, cỏc bỏo cỏo, kế hoạch, cỏc quy định nhà nước, cỏc văn bản của ngành, quy trỡnh, kết quả thực hiện thu NSNN qua Kho bạc NN Hà Nội… Cụ thể được trỡnh bày ở chương 3. Thực trạng cụng tỏc quản lý thu NSNN qua KBNN Hà Nội.
2.2.2.2. Phương phỏp thu thập dữ liệu sơ cấp:
Tỏc giả tiến hành thu thập thụng tin dữ liệu sơ cấp bằng cỏc cõu hỏi phỏng vấn trong cỏc cuộc gặp, cuộc trao đổi với đối tượng được lựa chọn.
Để thu thập dữ liệu sơ cấp, xuất phỏt từ nhận định, do lĩnh vực thu ngõn sỏch qua Kho bạc Nhà nước là một đề tài khỏ “nhạy cảm” nờn khả năng thu thập dữ liệu sơ cấp qua bảng hỏi định sẵn sẽ khú mang lại kết quả chớnh xỏc (do tõm lý ngại va chạm của người trả lời). Do vậy, luận văn sử dụng phương phỏp Phỏng vấn để thu thập thụng tin tại trụ sở KBNN Hà Nội.
Mục đớch phỏng vấn: Lấy ý kiến cỏc nhúm đối tượng về việc đỏnh giỏ cụng tỏc thu NSNN và quản lý thu NSNN tại KBNN TP Hà Nội.
Nội dung phỏng vấn cỏc nhúm đối tượng xoay quanh cỏc vấn đề về thu NSNN và quản lý thu NSNN, bao gồm:
- Quy trỡnh thu, nộp thuế hiện nay diễn ra như thế nào, cú tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế chưa?
-Việc phối hợp thu giữa KBNN Hà Nội và cỏc cơ quan thu trờn địa bàn TP Hà Nội cú những ưu điểm gỡ, cũn những tồn tại và vướng mắc cần giải quyết?
-Cụng tỏc quản lý thu NSNN qua KBNN Hà Nội bao gồm : Tổ chức thu trực tiếp NSNN; truyền, nhận thụng tin và số tiền thu NSNN giữa KBNN Hà Nội và cơ quan thu, NHTM; hạch toỏn số thu,lập bỏo thu NSNN;đối chiếu tỡnh hỡnh thu NSNN giữa KBNN Hà Nội và cỏc cơ quan liờn quan đạt kết quả như thế nào, cũn những hạn chế gỡ? Giải phỏp nào để hoàn thiện cụng tỏc quản lý thu NSNN qua KBNN Hà Nội ?
2.2.2.3. Phương phỏp phõn tớch dữ liệu:
Sử dụng phương phỏp thống kờ mụ tả kết hợp với phương phỏp tổng hợp, so sỏnh để phõn tớch cỏc dữ liệu thứ cấp và sơ cấp nhằm đưa ra cỏc nhận định về thực trạng cụng tỏc quản lý thu NSNN trong chương 3.
2.2.3. Địa điểm và thời gian thực hiện nghiờn cứu
* Địa điểm: Nghiờn cứu được tiến hành tại trụ sở Kho bạc NN Hà Nội
* Về thời gian:
- Đề tài tiến hành nghiờn cứu và phõn tớch cỏc số liệu từ năm 2010 đến
năm 2014.
- Thời gian tiến hành khảo sỏt: Từ thỏng 8/2014 đến thỏng 12/2014.
2.2.4. Cỏc chỉ tiờu nghiờn cứu và cụng cụ được sử dụng
2.2.4.1. Chỉ tiờu nghiờn cứu
Căn cứ lý luận về cỏc nội dung chớnh trong cụng tỏc quản lý thu ngõn
sỏch được trỡnh bày tại mục 1.4. Quản lý thu NSNN qua Kho bạc nhà nước để
xõy dựng cỏc chỉ tiờu chớnh cần đạt được thụng qua nghiờn cứu
- Nhúm chỉ tiờu thứ nhất: việc tổ chức phối hợp thu cỏc khoản tiền do
cỏc tổ chức, cỏ nhõn nộp qua cơ quan thu và ngõn hàng thương mại qua Kho bạc Nhà nước đó đạt được hiệu quả như thế nào
Việc thực hiện triển khai quy trỡnh thu, nộp thuế theo dự ỏn Hiện đại húa thu, nộp NSNN theo hướng đơn giản hoỏ, cụng khai, minh bạch cỏc thủ tục thu nộp NSNN đó tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp NSNN, cho doanh nghiệp khi thực hiện nghĩa vụ thu, nộp NSNN như thế nào
- Nhúm chỉ tiờu thứ hai: KBNN tổ chức thực việc thực hiện hạch toỏn
số thu ngõn sỏch nhà nước cho cỏc cấp ngõn sỏch theo quy định của Luật Ngõn sỏch Nhà nước đồng thời phõn chia số thu cho từng cấp theo đỳng tỷ lệ phần trăm phõn chia được cỏc cấp cú thẩm quyền quyết định đối với từng
- Nhúm chỉ tiờu thứ ba tổng hợp cỏc bỏo cỏo thu NSNN hàng
ngày,hàng thỏng, hàng năm để gửi cơ quan cấp trờn và cỏc cơ quan đồng cấp để phục vụ cụng tỏc điều hành vĩ mụ nền kinh tế cú hạn chế gỡ
- Nhúm chỉ tiờu thứ tư, về thực hiện kiểm tra, đối chiếu, giỏm sỏt hoạt
động thu NSNN diễn ra như thế nào.
Hỡnh 2.3. Cỏc chỉ tiờu nghiờn cứu
Nguồn: nghiờn cứu của tỏc giả, 12/2014
Cỏc phỏt hiện cỏc sai sút trong quỏ trỡnh thực hiện, qua đú cú biện phỏp xử lý kịp thời nhằm bảo đảm tập trung đầy đủ cỏc nguồn thu vào quỹ NSNN.
Hoạt động kiểm tra cú được thực hiện định kỳ hoặc đột xuất và thanh tra, kiểm tra tớnh chớnh xỏc của khoản thuế của cỏc cơ quan thu và ngõn hàng thương mại được ủy nhiệm thu; kiểm tra nội bộ ngành trong cụng tỏc quản lý, quy trỡnh và thủ tục nộp cỏc khoản thu NSNN.
2.2.4.2. Mụ tả quỏ trỡnh thu thập, tớnh toỏn, lựa chọn đơn vị phõn tớch
* Đối tượng thu thập dữ liệu
Để thu thập được cỏc dữ liệu đỏp ứng cỏc chỉ tiờu nghiờn cứu được phõn tớch tại mục 2.2.4.1. ngoài việc thu thập số liệu thứ cấp qua cỏc nguồn
khảo cứu tư liệu. tỏc giả xỏc định cỏc nhúm đối tượng liờn quan cần thu thập dữ liệu sơ cấp gồm : 1) Đơn vị/ cỏ nhõn nộp NSNN; 2)Đơn vị/cỏ nhõn làm cụng tỏc liờn quan, phối hợp trong việc thu NSNN; 3) Chuyờn gia trong lĩnh vực quản lý thu NSNN tại KBNN Hà Nội để thu thập ý kiến tư vấn đối với cỏc nhận định, giải phỏp.
Hỡnh 2.4. Cỏc nguồn thu thập dữ liệu sơ cấp
Nguồn: nghiờn cứu của tỏc giả, 12/2014
* Chọn nhúm đối tượng phỏng vấn
Trong cỏc nhúm đối tượng, ngoài nhúm đối tượng là đơn vị, cỏ nhõn nộp NSNN được lựa chọn ngẫu nhiờn, cỏc nhúm cũn lại lựa chọn theo dựa trờn cỏc mối quan hệ cụng tỏc của Kho bạc (mỗi đơn vị chọn 1 đến 2 người để phỏng vấn), được tiến hành cho đến khi đảm bảo đủ số lượng cần thiết để đưa vào phõn tớch . Riờng đối với nhúm chuyờn gia, do điều kiện cú hạn, tỏc giả lấy ý kiến 05 chuyờn gia
2.2.4.3. Thiết kế cụng cụ thu thập dữ liệu sơ cấp
Từ cỏc chỉ tiờu nghiờn cứu được trỡnh bày tại phần như tại mục 2.2.4.1.
Chỉ tiờu nghiờn cứu, Bảng cõu hỏi phỏng vấn được thiết kế gồm 2 phần:
- Thụng tin chung: Bao gồm những cõu hỏi nhằm phõn loại đối tượng trả lời phiếu
- Phần đỏnh giỏ của cỏc nhúm đối tượng về cụng tỏc quản lý thu ngõn sỏch: Phần này gồm cỏc nhúm cõu hỏi nhằm để thu thập thụng tin của cỏc nhúm đối tượng, trong đú:
- 03 nhúm cõu hỏi để đỏnh giỏ phản ứng của nhúm đối tượng là Đơn vị/ cỏ nhõn nộp NSNN về tiờu chớ thứ nhất: việc tổ chức phối hợp thu cỏc khoản tiền do cỏc tổ chức, cỏ nhõn nộp qua cơ quan thu. ngõn hàng thương mại và tại Kho bạc Nhà nước Hà Nội đó đạt được hiệu quả như thế nào
- 03 nhúm cõu hỏi để đỏnh giỏ phản ứng của nhúm đối tượng là Đơn vị/cỏ nhõn làm cụng tỏc liờn quan, phối hợp trong việc thu NSNN về tiờu chớ 1,2
- 03 nhúm cõu hỏi để đỏnh giỏ phản ứng của nhúm đối tượng là chuyờn gia về lĩnh vực quản lý NSNN và QL thu NSNN về cỏc tiờu chớ 1,2,3,4
(Guideline phỏng vấn được trỡnh bày trong phần phụ lục)